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Publicado: 18 de abril de 2019 | Última actualización: 18 de abril de 2022

La adopción de un código de retención y la mejora de los formularios rellenables de Free File agilizarían la retención y la presentación de informes de impuestos

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En la semana pasada blog, Hablé de los beneficios potenciales que surgen de una expansión del sistema de impuestos de pago por ingresos (PAYE) para incorporar elementos de ingresos adicionales, así como créditos y deducciones. Tal paso requeriría ajustes sistémicos sustanciales y en el reciente Informe Anual Reportar al Congreso le recomendé que el Congreso instruya al Departamento del Tesoro a consultar con el IRS y el TAS para analizar e informar sobre la viabilidad y los pasos necesarios para expandir la retención en la fuente para abarcar siete de los tipos de ingresos más comunes. Esta cobertura PAYE más amplia por el lado de los ingresos podría ser un precursor de la incorporación de créditos y deducciones al sistema PAYE de tal manera que el monto exacto de la obligación tributaria anual se recaudaría a lo largo del año, sin dejar impuestos posteriores por pagar o reembolsos. para coleccionar.

Mientras tanto, se podrían considerar dos innovaciones adicionales que mejorarían la recaudación de impuestos en la fuente y agilizarían la declaración de pasivos tributarios al final del año. Como comenté en un reciente blog, el rediseño del Formulario W-4, Certificado de Permiso de Retención del Empleado, ha generado una variedad de preocupaciones, incluida la complejidad, la carga de los contribuyentes y la privacidad de los empleados. Estos problemas surgen porque el sistema de EE. UU. Requiere que los empleados naveguen por un proceso a menudo confuso y difícil para proporcionar a los empleadores su información personal, incluidas otras fuentes de ingresos y estado civil, de modo que se pueda retener la cantidad correcta de impuestos como se describe en TAS -profundidad estudio del 2018. Sin embargo, algunos otros países, como Nueva Zelanda, siguen un curso alternativo que podría ser beneficioso para EE. UU.

Este enfoque implica el uso de un código de retención, que funciona de manera similar al resultado final de un Formulario W-4, pero que está separado de la información que lo generó. Para adquirir un código de retención, los contribuyentes de Nueva Zelanda completan un formulario anónimo en línea. cuestionario diseñado por la autoridad tributario. Los contribuyentes luego proporcionan este código a sus empleadores, quienes retienen impuestos de los salarios de sus empleados a la tasa indicada por el código. Este enfoque maximiza la privacidad al tiempo que permite una retención de impuestos precisa en la fuente. Como un medio para alentar a los contribuyentes a utilizar códigos de retención, Nueva Zelanda impone una retención a una tasa más alta de lo normal a los contribuyentes que no proporcionan un código.

El beneficio principal de tal mecanismo es que toda la información tributario de un contribuyente está protegida contra la divulgación al empleador, mientras que no requiere nuevas divulgaciones a la autoridad tributario. La información personal básica, como el estado civil y otras fuentes de ingresos, no estará disponible para el empleador, al menos no a través del funcionamiento del sistema de impuestos sobre la renta. Este muro de separación entre la información tributario de los empleados y los empleadores no solo protege la privacidad de los empleados, sino que también minimiza el riesgo de filtraciones de datos y los cargos de que los empleadores han utilizado indebidamente la información personal. Dados estos beneficios, así como otros, incluida una mayor simplicidad y flexibilidad, recientemente recomendado que el Congreso promulgue una legislación que ordene al Tesoro, en consulta con el IRS y el TAS, analizar e informar sobre la viabilidad y los pasos necesarios para adoptar un código de retención determinado por el IRS como una alternativa al enfoque del Formulario W-4 que se utiliza actualmente en la administración tributaria de EE. UU. .

Como parte de eso mismo recomendación de legislación, También insté al Congreso a abordar un tema que aliviaría la carga de la presentación de impuestos para los contribuyentes estadounidenses. Actualmente, los contribuyentes que presentan declaraciones electrónicas solo tienen acceso limitado a las opciones de presentación gratuitas. Los contribuyentes con ingresos brutos ajustados (AGI) de $ 66,000 o menos pueden usar la preparación de declaraciones de impuestos gratuita software proporcionado por un consorcio de empresas conocidas como Free File, Inc., mientras que los contribuyentes que ganan más que esa cantidad tienen acceso a Free File Fillable Formularios (Formularios rellenables). Como comenté en mi reciente blogSin embargo, ninguna de estas opciones de presentación gratuita es popular; en 2018, menos de 2.5 millones de las más de 154 millones de declaraciones individuales, o el 1.6 por ciento, se presentaron con el software Free File, y en 2017 solo el 0.2 por ciento utilizó formularios rellenables. El programa Fillable Forms como concepto tiene un potencial significativo, pero en la práctica deja mucho que desear.

An ideal La versión de Formularios Completables permitiría a los contribuyentes descargar todos sus formularios y horarios en sus computadoras personales. Incluiría, entre otras cosas, hipervínculos de líneas en su Formulario 1040 a programas y publicaciones relevantes, y los formularios se codificarían para que pudieran realizar cálculos automáticamente para minimizar el número de errores matemáticos. Si las cuentas de los contribuyentes en línea estuvieran disponibles, los contribuyentes podrían agilizar sus deberes de presentación de fin de año descargando sus informes de información e importando los datos relevantes en su Formulario 1040 electrónico y anexos. Sin embargo, Fillable Forms, tal como está diseñado actualmente, no ofrece ni siquiera versiones básicas de esta funcionalidad, con errores pequeños pero potencialmente cruciales en la mayoría de los formularios y una capacidad limitada para imprimir y guardar formularios.

En consecuencia, como parte de mis tres partes legislativas RecomendaciónTambién sugerí que el Congreso diera instrucciones al Tesoro, al Servicio de Impuestos Internos (IRS) y al TAS para que estudien formas de proporcionar datos de declaraciones de impuestos a los contribuyentes de forma electrónica para su importación directa al software de preparación de declaraciones de impuestos o para su suministro a preparadores autorizados de declaraciones de impuestos. A su manera, los robustos formularios rellenables, los códigos de retención privados y el PAYE ampliado son muy prometedores para mejorar el sistema tributario de EE. UU. Y beneficiar tanto a los contribuyentes como al IRS. Como resultado, los costos, beneficios y pasos de implementación de cada innovación potencial merecen una consideración cuidadosa.

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Las opiniones expresadas en este blog son únicamente las del Defensor del Contribuyente Nacional. El Defensor del Contribuyente Nacional presenta una perspectiva independiente del contribuyente que no refleja necesariamente la posición del IRS, el Departamento del Tesoro o la Oficina de Administración y Presupuesto.

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