En mi Informe anual más reciente al Congreso, Incluí los esfuerzos del IRS para llegar a los participantes de la economía colaborativa (también conocida como la “economía de los trabajos por encargo”) como un problema más grave. Los defensores de la economía colaborativa creen que promueve la eficiencia del mercado al permitir que las personas generen ingresos a partir de activos mientras los activos no se utilizan personalmente. Por ejemplo, el propietario de una casa de vacaciones puede alquilar su casa mientras no la usa.

Primero, permítanme establecer algunas definiciones de trabajo para los términos que se utilizan a menudo al describir las transacciones de la economía colaborativa. Por lo general, hay tres partes involucradas en una transacción de economía colaborativa: los proveedores de servicios (los autónomos que proporcionan los bienes o servicios), los destinatarios de los servicios (los consumidores de dichos bienes o servicios) y los coordinadores de servicios (las plataformas de terceros que facilitan la actas).

De acuerdo a una Encuesta del Centro de Investigación Pew, casi una cuarta parte de la población de EE. UU. ganó dinero con la economía colaborativa. Se proyecta que los ingresos de la economía colaborativa aumenten de $ 15 mil millones a nivel internacional en 2013 a $ 335 2025 millones de dólares por.

Aunque la economía colaborativa puede estar creciendo a un ritmo saludable, quiero dejar en claro que no todos los proveedores de servicios de la economía colaborativa encuentran que es un esfuerzo muy lucrativo. De lo contrario, muestra de datos que la gran mayoría de los proveedores de servicios, el 85 por ciento, ganan menos de $ 500 al mes con sus conciertos. Cuando los contribuyentes asumen múltiples trabajos para ayudar a llegar a fin de mes y reciben informes de información de múltiples coordinadores de servicios, el cumplimiento tributario se vuelve aún más difícil.

Es comprensible que algunos proveedores de servicios nuevos no comprendan completamente sus obligaciones de declaración de impuestos. Estos nuevos participantes en la economía colaborativa necesitarán dedicar un tiempo considerable a aprender sobre sus obligaciones de cumplimiento tributario y dedicar muchas horas al mantenimiento de registros. Por ejemplo, el IRS estima que a los contribuyentes les toma casi 40 horas aprender sobre los métodos de depreciación, mantener registros e informar la depreciación al IRS. Sin embargo, según un reciente encuesta realizada por NASE, El 69 por ciento de los empresarios que participan en la economía colaborativa no recibieron absolutamente ninguna orientación tributario de los coordinadores de servicios.

Los resultados de la encuesta NASE subrayan la importancia de educar a los participantes de la economía colaborativa sobre ciertas obligaciones tributarias básicas (es decir, realizar los pagos estimados trimestrales requeridos durante todo el año para evitar multas). Existe la oportunidad de crear una cultura de cumplimiento tributario entre los participantes de la economía colaborativa desde el principio. Establecer las normas de cumplimiento tributario para esta industria emergente en su infancia ayudará al IRS a medida que este segmento de contribuyentes crezca.

Esto nos lleva a la pregunta: "¿Qué puede hacer exactamente el IRS para ayudar a los participantes de la economía colaborativa a cumplir con sus obligaciones tributarios?" Si operamos bajo la premisa de que la mayoría de los contribuyentes quieren cumplir con la ley, el IRS necesita expandir su presencia dentro de la economía colaborativa para permitir ese cumplimiento. En mi Informe Anual de 2017 al Congreso, describí varias formas en que el IRS puede brindar un mejor servicio al contribuyente a este sector en crecimiento.

Una forma fácil es que el IRS reempaquete el contenido existente y lo adapte a los participantes en una economía colaborativa. Por ejemplo, el IRS actualmente libera Publicación 527, Propiedad de alquiler residencialy Publicación 463, Gastos de viaje, entretenimiento, obsequios y automóvil, cada año. Si bien estas publicaciones contienen información útil, un anfitrión de Airbnb tendría que examinar la Publicación 24 de 527 páginas, y un conductor de Uber tendría que navegar a través de la Publicación 50 de 463 páginas, y es posible que aún no entiendan cómo se aplican estas reglas a ellos mismos. como proveedores de servicios en una economía colaborativa. La nueva publicación para los participantes de la economía colaborativa no necesita ser larga y exhaustiva, pero debe hacer referencia cruzada a otras publicaciones del IRS que brindan más detalles sobre estos y algunos otros temas que son relevantes para los proveedores de servicios en una economía colaborativa.

Además, el IRS debería considerar la posibilidad de desarrollar un folleto o volante de una página que aborde algunos puntos muy básicos relevantes para los proveedores de servicios en una economía compartida. Este folleto podría contener un enlace a la nueva publicación sobre la economía colaborativa. En sus respuestas a recomendaciones similares que hice en el Informe anual de 2017 al Congreso (Las respuestas del IRS a las Recomendaciones de problemas más serios de 2017 se publicarán en el Volumen 2 del Año tributario 2019 del Defensor Nacional del Contribuyente). Informe de objetivos al Congreso), el IRS se negó a desarrollar un folleto de una página, señalando que "el Centro Tributario de la Economía Compartida contiene una gran cantidad de información, incluidos enlaces a los recursos disponibles para aquellos que participan en la industria de la economía colaborativa". Debido a que creemos que esta es una buena idea, TAS desarrollará Consejos sobre impuestos al consumidor de una página sobre la economía de los conciertos y continuará abogando por una publicación dedicada.

Debido a que el IRS no ha emitido una guía específica de la industria que describa los problemas tributarios comunes que enfrentan los participantes de la economía colaborativa, muchos proveedores de servicios han recurrido a Internet para hacer preguntas relacionadas con los impuestos. Por ejemplo, un conductor de Uber puede participar en un foro en línea donde puede compartir información o solicitar asesoramiento sobre una amplia gama de temas.

Existen ciertas ventajas de las que disfrutan estos foros en línea sobre las fuentes tradicionales de contenido tributario. Los foros de discusión en línea pueden proporcionar una imagen en tiempo real de los impuestos y los problemas relacionados que conciernen a los proveedores de servicios de economía colaborativa, y obtener respuestas de otros miembros del foro que pueden haber tenido experiencias similares. La naturaleza anónima de estos foros puede hacer que los participantes del foro sean más sinceros y directos de lo que podrían ser en las discusiones cara a cara.

Sin embargo, existen algunos riesgos importantes para los proveedores de servicios en la economía colaborativa al transmitir información o consejos obtenidos de foros en línea. La información o el consejo pueden ser incorrectos, pero el grupo los acepta como correctos. Esto puede ocurrir fácilmente cuando los hechos de las circunstancias de un contribuyente difieren de manera leve, pero significativa, de la situación discutida en un foro en línea. Además, el sentimiento anti-gobierno / anti-IRS puede sesgar la discusión del foro, hasta el punto en que las técnicas de elusión de impuestos de alto riesgo pueden ser aceptadas como normas.

En lugar de ignorar la existencia de estos foros en línea y los beneficios que brindan, es posible que el IRS quiera tomar un papel activo en tales discusiones. Ciertamente, el IRS no podría brindar asesoramiento tributario específico a través de foros en línea y grupos de discusión, pero podría responder preguntas generales, vincular al sitio web del IRS para obtener información relevante y proporcionar el número de teléfono de los asistentes del IRS cuando sea apropiado. Si el IRS quisiera ser aún más útil, podría designar enlaces para monitorear foros en línea para identificar problemas emergentes. Un beneficio de estos intercambios es que el IRS aprenderá sobre los desafíos y problemas específicos que enfrenta este segmento de la economía y, por lo tanto, hará un mejor trabajo al adaptar su guía tanto para los contribuyentes como para los empleados del IRS.

Está claro que hay un segmento de la economía colaborativa que busca orientación sobre cómo cumplir con sus obligaciones tributarios. Al participar de manera proactiva en la discusión, el IRS puede moldear positivamente la norma para los participantes en la economía colaborativa.