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Publicado:   | Última actualización: 12 de octubre de 2023

Solicitud de Certificado de Subordinación del Impuesto Federal

Consulte nuestro mapa tributario interactivo para ver dónde se encuentra en el proceso de impuestos tributarios. Esto podría ayudarle a navegar a través del IRS.

Vea en hoja de ruta
Hoja de ruta del contribuyente con imagen doblada al frente

Resumen de la estación

El Aviso de Gravamen por Impuesto Federal (NFTL) puede detener o retraso refinanciación de hipoteca de viviendas, oTher préstamos, or colección de terceros de las cuentas por cobrar del negocio. 

Solicitar un Certificado de Subordinación de las ntfl can movimiento a banco, reclamo a la propiedad ajefe del IRSs reclamo. 

Este aviso o carta puede incluir otros temas que aún no hemos cubierto en esta página. Por favor regrese con frecuencia para ver actualizaciones.

¿Qué significa esto para mí?

El IRS ha presentado una NFTL por saldos de impuestos impagos. 

Pagar el saldo de impuestos en su totalidad puede detener otras acciones de cobro. 

La NFTL es un registro público que puede afectarle a usted y sus bienes y bienes. 

¿Cómo he llegado hasta aquí?

Cuando no paga sus impuestos, el IRS puede presentar un documento público ante las autoridades locales y/o estatales.  

Cuando se presenta la NFTL, alerta los bancos y financiero companies que le debes al gobierno. 

La NFTL asegura la prioridad de la el reclamo del gobierno sobre sus propiedades y activos actuales y futuros hasta que el saldo se pague en su totalidad. 

¿Cuáles son mis siguientes pasos?

Cuando una NFTL is archivado porque debes impuestos, entoncesDebes decidir si un certificado de subordinación es adecuado para tu situación. 

Does mi préstamo calificar como a Purperseguir la hipoteca del dinero (PMM) o Interés de garantía de dinero de compra (PMSI)? 

La subordinación no es if you are comprar bienes inmuebles (como un casa) or propiedad personal (como un bote), because your préstamo can qcalificar como PMM o PMSI. 

 Para calificar: 

  •  Tel préstamo debe meet local leys. 
  • La propiedad recién comprada garantías el préstamo. If el préstamo gamasn't get pagado, entonces el banco puede reclamar la propiedad. 

The banco préstamo se adelanta a la propiedad's reclamar la propiedad cuando puEl precio de compra es igual al préstamo. cantidad. 

Vea Publicación 785, Compra Hipotecas de dinero, intereses de garantía de compra de dinero y subordinación del gravamen por impuestos federales para obtener más información. 

 ¿Mi préstamo califica como Subrogación equitativa? 

La subordinación no es necesaria cuando la ley estatal permite a una persona en lugar de otra. Esto se llama subrogación equitativa. Esto can sucede cuando un banco cancela un préstamo que fue un paso al frente de la ntfl y el nuevo préstamo toma el antiguo préstamo place para proteger la banco's reclamo on la de gobierno. Esto puede incluir refinarhaciendo un hipoteca. 

  •  Un certificado de subordinación may ser necesario, si el banco wants la Certificado de subordinación registrado en registros públicos para proteger lair reclamo sobre la propiedad. 

Certificate of Subordinación 

Sir situación no cumple con PMM, PMSI o subrogación equitativa, entonces usted puede calificar bajo uno de el criterio para sufronterizacion. 

 Criterios de subordinación 

  •  Al IRS se le paga una cantidad igual a la cantidad shEL DESARROLLADOR en la NFTL. 
  • El El valor de la propiedad es igual a, o más que la cantidad shown en la NFTL. 
  • El IRS podrá cobrar la cantidadt shown en la NFTL después de la subordinación. 

 El IRS no tiene que emitir a certificado de subordinación, pero puede hacerlo cuando esté en el mejor de los casos. interés del gobierno. 

 ¿Yo? necesidad de solicitar un certificado de ssubordinación if ahird-partículoy crecogers mi business' acuentas rpor cobrar? 

 Cuando un tercero cobra las cuentas por cobrar de una empresa, se denomina afactoralelemento. terceros. se pone en los zapatos de el negocio para recoger dinero adeudado al negocio. La tercera-el partido recoge el dinero adeudado al negocio y toma una parte como tarifa y paga el monto restante al IRS. 

 Subordinar un factoring acuerdo: 

  •  El tercero debesolicitar un certificado de subordinación de la NFTL. 
  • An acuerdo de pago a plazos debe ser pedido a lo largo de con el aplicación para subordinación. Ver Formulario 433-D, Acuerdo de pago a plazos 
  • Esta certificado de ssubordinación tiene un límite de tiempo. 
    • It puede ser no más que 1 años para an fuera del negocio contribuyente 
    • no más de 90 días calendario para una en-negocio contribuyente. 
  • Deberá presentarse una nueva solicitud de subordinación. when la subordinación plazo tiene finaled. 

A solicitar un certificado de subordinación, senviarFormulario 14134, Solicitud de Certificado de Subordinación de Gravamen Tributario Federal. Ver  Publicación 784, Cómo Solicitar un Certificado de Subordinación del Impuesto Federal gravameny Pupublicación 785 para obtener más información. 

El IRS le notificará por carta si su solicitud fue aceptada o rechazada. 

Si su aplicación es denhecho, you can solicitar una conferencia con el IRS Independiente Oficina de Apelaciones utilizando un Formulario 9423, Solicitud de Apelación Cobros. Véase la Publicación 1660, Derechos de apelación de Cobros, para futoda la explicación de los cobros Programa de apelación. 

Hay otros tipos de alivio de gravamen ofrece el IRS. Vea Alivio de gravamen .

¿Dónde puedo obtener ayuda adicional?

Temas para obtener ayuda

Explore situaciones y problemas tributarios comunes en nuestra página Consigue ayuda en el sitio web del Servicio del Defensor del Contribuyente.

Si aún necesita ayuda

El Servicio del Defensor del Contribuyente es una organización independiente dentro del IRS que ayuda a los contribuyentes y protege los derechos de los contribuyentes. Podemos ofrecerle ayuda si su problema tributario le está causando una dificultad financiera, si ha intentado y no ha podido resolver su problema con el IRS, o si cree que un sistema, proceso o procedimiento del IRS no está funcionando como debería. Si califica para nuestra asistencia, que siempre es gratuita, haremos todo lo posible para ayudarle.

Visite www.taxpayeradvocate.irs.gov o llame al 1-877-777 4778.

Las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos (LITC, por sus siglas en inglés) son independientes del IRS y TAS. Las LITCs representan a personas cuyos ingresos están por debajo de cierto nivel y que necesitan resolver problemas tributarios con el IRS. Estas clínicas pueden representar a los contribuyentes en auditorías, apelaciones y disputas de recaudación de impuestos ante el IRS y ante los tribunales. Además, las LITCs pueden brindar información sobre los derechos y responsabilidades de los contribuyentes en diferentes idiomas para las personas que hablan inglés como segundo idioma. Los servicios se ofrecen de forma gratuita o por una pequeña tarifa. Para obtener más información o para encontrar una LITC cerca a usted, consulte la página LITC en el sitio web de TAS o la Publicación 4134, Lista de las clínicas para contribuyentes de bajos ingresos.

Cartas y formularios relacionados

  • Formulario 668 (Y) (C), Aviso de gravamen por impuesto federal
  • Modelo 668 (D), Certificado de Subordinación de Gravamen por Impuesto Federal 
  • Formulario 14134, Solicitud de Certificado de Subordinación de Gravamen por Impuesto Federal