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Publicado:   | Última actualización: 20 de diciembre de 2023

Carta 3219, Aviso de Deficiencia

Consulte nuestro mapa tributario interactivo para ver dónde se encuentra en el proceso de impuestos tributarios. Esto podría ayudarle a navegar a través del IRS.

Vea en hoja de ruta
Hoja de ruta del contribuyente con imagen doblada al frente

Importante:

Este es un aviso de 90 días, ingrese la fecha de su aviso para ayudar a determinar cuánto tiempo le queda para responder.

Tienes [número de días] días restantes para remitir el pago.

Envíe el pago de inmediato o comuníquese con el IRS al +1 (877) 777-4778

Eres [número de días] atrasado para remitir el pago.

Envíe el pago de inmediato o comuníquese con el IRS al +1 (877) 777-4778

Resumen del aviso

Carta 3219, Aviso de Deficiencia (también conocida como 90-Day Carta o el boleto del contribuyente al Tribunal Tributario), es un aviso legal para el contribuyente de que el IRS propone una deficiencia. Estas cartas brindan a los contribuyentes información sobre su derecho a impugnar los ajustes propuestos por el IRS en el Tribunal Tributario de los Estados Unidos presentando una petición dentro de los 90 días posteriores a la fecha de su notificación ( 150 días if el aviso está dirigido a una persona fuera de Estados Unidos). 

Este aviso o carta puede incluir otros temas que aún no hemos cubierto en esta página. Por favor regrese con frecuencia para ver actualizaciones.

¿Qué significa esto para mí?

La Carta 3219 es del IRS, manera de notificarle que están proponiendo hacer cambios a la declaración que usted presentó y esos cambios resultarán en que se adeuden impuestos adicionales. Generalmente, esta Carta se envía a a contribuyente cuyo auditoría was se realiza por correo y se denomina notificación legal de deficiencia. El IRS debe enviar cualquier aviso legal de deficiencia a la última dirección conocida del contribuyente mediante autorización certificada. o registrado correo. La última dirección conocida es generalmente la dirección que aparece en su solicitud más reciente presentada y procesada adecuadamente. federal declaración de impuestos a menos que el IRS reciba una notificación clara y concisa de una dirección diferente. Formulario 8822, Cambio de dirección, puede ser utilizado por los contribuyentes para cambiar su dirección ante el IRS.

Porque tEsta carta le otorga el derecho de impugnar el ajuste propuesto en el Tribunal Tributario de los Estados Unidos sin pagar primero el ajuste propuesto, el aviso legal de deficiencia a menudo se considera “su boleto al Tribunal Tributario”. 

El aviso de deficiencia debe describir la base e identificar los montos (si corresponde) del impuesto adeudado.  

A veces, pero no siempre, el IRS incluye sanciones en el aviso de deficiencia, pero no incluye intereses.  En última instancia, el IRS enviará una factura por el impuesto adeudado, los intereses y las sanciones aplicables. 

¿Cómo he llegado hasta aquí?

Recibió una Carta 3219 porque el IRS completó el examen de su declaración de impuestos y propuso cambios en la cantidad de impuestos que adeuda. Usted no ha respondido o no ha proporcionado un acuerdo firmado dando su consentimiento a estos cambios. Sin su consentimiento, el IRS no puede evaluar la deficiencia propuesta sin antes brindarle la oportunidad de impugnar estos ajustes presentando una petición ante el Tribunal Tributario.

Mientras procesaba su declaración de impuestos, el IRS realizó una revisión de los salarios, retenciones y créditos reclamados y was incapaz de verificar las cantidades que usted informó. Por lo tanto, el IRS ha propuesto rechazar sus salarios, retenciones o créditos y ajustar su cuenta, lo que posiblemente resulte en un monto de reembolso reducido o un saldo adeudado. 

Ver aviso en línea:

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¿Cuáles son mis siguientes pasos?

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1.

Revise el informe de auditoría completo

Debe revisar el informe de auditoría completo adjunto a su carta. Debe determinar si está de acuerdo con los cambios propuestos o desea presentar una petición ante el Tribunal Tributario para disputar los ajustes realizados por el IRS. Si estas de acuerdo, firmar y devolver el Formulario 5564, Aviso de exención por deficiencia, que se proporcionó con el Carta 3219, Aviso de Deficiencia.  Puedes optar por pagar algo o todo la responsabilidad ahora, o puede optar por recibir una factura del IRS. 

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Si no estas de acuerdo

Si no está de acuerdo con los ajustes y tiene la intención de presentar una petición, debe revisar la información proporcionada en su carta, junto con la información y las instrucciones disponibles en el sitio web del Tribunal Tributario de los Estados Unidos. Los formularios necesarios se pueden encontrar en este sitio web, junto con un kit de petición. Hay una tarifa por la presentación de una petición; sin embargo, puede presentar una Solicitud de Exención ante el Tribunal Tributario. Para presentar una petición ante el Tribunal Tributario, debe enviar su petición al Tribunal Tributario de los Estados Unidos (no al IRS) dentro del período de 90 días (o 150 días) que se muestra en su aviso. Este es el período de tiempo prescrito por la ley y el IRS no puede extenderlo. Si no cumple con la fecha límite, no podrá hacer que un juez revise su caso sin antes pagar el monto adeudado. Si no cumple con el plazo, el Tribunal Tributario no puede considerar su caso y se evaluará el impuesto propuesto, junto con las sanciones e intereses aplicables. Si el día 90 (o el día 150) es sábado, domingo o feriado legal en el Distrito de Columbia, su petición aún será oportuna si se presenta el siguiente día hábil que no sea sábado, domingo o feriado legal. . 

El aviso de deficiencia le informa sobre su derecho a comunicarse con el Servicio del Defensor del Contribuyente. Si ejerce este derecho, no extiende el tiempo que tiene para presentar una petición ante el Tribunal Tributario. Además, el Servicio de Defensoría del Contribuyente no tiene autoridad para determinar la deficiencia tributaria. 

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3.

Responder a la carta

Es posible que pueda resolver los problemas en el aviso de deficiencia. sin ir a la corte by rresponderIng. al pie de la letra, incluso si no está de acuerdo con la información contenida en la carta. Si no está de acuerdo, envíe una carta al IRS explicandoIndique qué información cree que es errónea. Tenga en cuenta que tratar de resolver thEl(los) problema(s) con el IRS no extiende el tiempo para que usted presente un petitiadelante con el Tribunal Tributario.  Para ofrecer Documentos que respalden por qué no está de acuerdo.. Si el ajuste a su cuenta resulta en un saldo adeudado, pague el monto que debe antes de la fecha de vencimiento en el factura que recibe del IRS. Si no puede pagar el monto total adeudado, pague todo lo que pueda limitar las multas y los intereses, y visitar Pagando sus Impuestos considerar opciones de pago en línea. ISi necesita ayuda adicional, llame al IRS al número gratuito que se encuentra en la esquina superior derecha de su aviso. 

¿Dónde puedo obtener ayuda adicional?

Entendiendo su aviso o carta

Temas para obtener ayuda

Explore problemas y situaciones tributarios comunes en la página de TAS Consigue ayuda

Si aún necesita ayuda

El Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS) es una organización independiente dentro del IRS que ayuda a los contribuyentes y protege los derechos de los contribuyentes. Podemos ofrecerle ayuda si su problema tributario le está causando dificultades financieras, si ha intentado y no ha podido resolver su problema con el IRS, o si cree que un sistema, proceso o procedimiento del IRS simplemente no funciona como debería. Si califica para nuestra asistencia, que siempre es gratuita, haremos todo lo posible para ayudarlo.

Visite www.taxpayeradvocate.irs.gov o llame al 1-877-777-4778.

Las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos (LITC, por sus siglas en inglés) son independientes del IRS y TAS. Las LITCs representan a personas cuyos ingresos están por debajo de cierto nivel y que necesitan resolver problemas tributarios con el IRS. Estas clínicas pueden representar a los contribuyentes en auditorías, apelaciones y disputas de recaudación de impuestos ante el IRS y ante los tribunales. Además, las LITCs pueden brindar información sobre los derechos y responsabilidades de los contribuyentes en diferentes idiomas para las personas que hablan inglés como segundo idioma. Los servicios se ofrecen de forma gratuita o por una pequeña tarifa. Para obtener más información o para encontrar una LITC cerca a usted, consulte la página LITC en el sitio web de TAS o la Publicación 4134, Lista de clínicas para contribuyentes de bajos ingresos. Esta publicación también está disponible en línea en www.irs.gov o llamando al IRS al 1-800-829-3676.

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¿Sabías que existe una Carta Derechos del Cotribuyente?

La Declaración de Derechos del Contribuyente está agrupada en 10 categorías fáciles de entender que describen los derechos y protecciones del contribuyente incorporados en el código tributario.

También es lo que guía el trabajo de promoción que hacemos para los contribuyentes.

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