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Publicado: 10 de enero de 2018 | Última actualización: 15 de abril de 2022

Defensor del Contribuyente Nacional Publica Informe Anual al Congreso, Discute la Implementación de la Reforma Tributario y Revela el "Libro Morado"

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Hoy el Informe anual de 2017 del Defensor Nacional del Contribuyente al Congreso es publico! El informe es un esfuerzo de mi oficina durante todo el año, y este año cuenta con tres volúmenes de más de 900 páginas en total. El tamaño y la exhaustividad del Informe están dictados de muchas maneras por el estatuto que requiere que el Defensor del Contribuyente Nacional prepare este informe. El Código de Rentas Internas § 7803 (c) (2) (B) (ii) requiere que el Defensor del Contribuyente Nacional identifique al menos 20 de los problemas más serios encontrados por los contribuyentes y haga recomendaciones administrativas y legislativas para mitigar esos problemas, así como discutiendo los 10 temas más litigados.

En el Volumen 1 del informe de este año, identificamos los 21 problemas más graves, hicimos 11 recomendaciones legislativas y discutimos los 10 temas más litigados, junto con importantes decisiones independientes. El volumen 2 incluye siete estudios de investigación y dos revisiones de literatura. Y luego está el El “Libro Morado” del Defensor Nacional del Contribuyente - llamado así porque somos una oficina no partidista y el morado es una mezcla de rojo y azul (y mi color favorito). El Libro Morado es un compendio de 50 recomendaciones legislativas para fortalecer los derechos de los contribuyentes y mejorar la administración tributaria que nosotros y otros hemos hecho a lo largo de los años. Dado que el Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara de Representantes ha expresado interés en aprobar la legislación de reforma del IRS, pensamos que esta recopilación podría ser útil.

Debido a que este Informe estaba casi completo cuando el Congreso aprobó la reforma tributaria, no identifiqué la capacidad del IRS para implementar esta legislación como un Problema Más Grave. Pero como hablo en mi Prefacio al Informe Anual, está claro que el IRS enfrentará desafíos importantes. Incluso antes de que se promulgara la reforma tributario, el IRS proyectó que durante la temporada de presentación de impuestos de 2018, solo respondería el 60 por ciento de las llamadas de los contribuyentes que buscan un asistente en vivo, y para todo el año tributario 2018, respondería menos del 40 por ciento de esas llamadas. Cuando se promulgó la Ley de Reforma Tributario de 1986, el volumen de llamadas del IRS aumentó en un 14 por ciento. Y cuando se aprobó el Pago de Estímulo Económico de 2008, las líneas telefónicas de Administración de Cuentas experimentaron un aumento del 125 por ciento en las llamadas entre el año tributario 2007 y el año tributario 2008 - 85 millones de llamadas adicionales en un año.

Una estimación preliminar del IRS de principios de este año dice que se necesitarán alrededor de $ 495 millones en fondos adicionales durante los próximos dos años para hacer la programación requerida y la actualización de los sistemas, actualizar y crear formularios y publicaciones, emitir regulaciones y otras guías y capacitar a los empleados. . Ha identificado 131 sistemas de temporada de presentación de solicitudes que se ven afectados por la nueva ley. Los desafíos de la tecnología de la información por sí solos son abrumadores, y la gente debe comenzar a trabajar en ellos ahora para estar listos para la temporada de presentación de solicitudes de 2019.

En mi prefacio, describo cómo el “estado actual” del IRS crea desafíos para la implementación de la reforma tributaria. Por ejemplo, en los últimos años, el Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) tomó algunas decisiones tontas sobre las ofertas de servicios al contribuyente que ahora volverán a atormentarlo (sí, estoy mezclando metáforas, pero entiendes lo que quiero decir). Desde 2014, el IRS solo responde preguntas sobre leyes tributarias “básicas” por teléfono y en los Centros de Asistencia al Contribuyente, y suspende ese servicio cada año después del último día de la temporada de impuestos, que este año es el 17 de abril.th.

Piénsalo. Lo más probable es que los contribuyentes se pregunten cómo los afectará la reforma tributaria para 2018 una vez que hayan completado sus declaraciones de impuestos de 2017. Sería natural para ellos llamar al IRS para ver si ciertas disposiciones de las que se han beneficiado en sus declaraciones de 2017 estarán disponibles en 2018. Pero tal como está ahora, si llaman el 18 de abrilth, obtendrán una grabación que los dirigirá al sitio web irs.gov. Dejando de lado que un contribuyente tendrá que buscar en casi 140,000 páginas web, una Estudio de investigación TAS que incluimos en el Volumen 2 encontró que hay 41 millones de contribuyentes que no tienen acceso a banda ancha en sus hogares, y 14 millones que no tienen acceso a Internet en sus hogares. Intente buscar en casi 140,000 páginas en su dispositivo móvil mientras está sentado en una cafetería o biblioteca con wifi.

Y luego está el agotamiento de las funciones de Educación y Difusión del Contribuyente del IRS, que debería estar fuera y reunirse con tantos grupos de base como sea posible, no solo explicando a los contribuyentes las disposiciones clave de la ley, sino también escuchando de los contribuyentes lo que está preocupado o confundido. Como muestro en un gráfico En el prefacio, la fuerza laboral para el enlace con las partes interesadas y las partes interesadas, las asociaciones, la educación y las comunicaciones (SPEC) ha disminuido en un 35 por ciento desde el año tributario 2011. En la actualidad, solo hay alrededor de 400 empleados cuyo trabajo es educar a casi 150 millones de individuos y -contribuyentes asalariados.

Finalmente, como discutimos en el El problema más grave en la capacitación del IRS, existe la pesada carga para el IRS de capacitar a sus propios empleados. Sin embargo, los gastos de capacitación han disminuido en un 75 por ciento desde el año tributario 2009. Hoy, el IRS gasta solo $ 489 por empleado en capacitación, en comparación con $ 1,450 en el año tributario 2009. La División Operativa de Salarios e Inversiones, cuyos empleados contestan los teléfonos, ayuda a los contribuyentes en los TAC, y llevar a cabo actividades de divulgación y educación a contribuyentes individuales, gasta solo $ 87 por empleado en capacitación. Obviamente, se necesitarán muchos más recursos para que los empleados del IRS estén al tanto de las disposiciones de la nueva ley que afectan prácticamente a todos los contribuyentes estadounidenses, ya sean individuales o comerciales, nacionales o internacionales.

Esto es solo una fracción de los temas que discutimos en el Informe de este año. Así es como sugiero que aborde el Informe. Lea el prefacio y luego examine detenidamente la tabla de contenido. Si encuentra algo que despierte su interés, eche un vistazo a la Resumen Ejecutivo escribir y si es algo en lo que desea profundizar, vaya a la discusión completa del Problema más serio. No pase por alto las recomendaciones legislativas, los asuntos más litigados, los estudios de investigación y las revisiones de la literatura.

Hay mucha información buena a lo largo de este Informe, pero es un poco abrumadora. (Tengo conocimiento personal de este hecho; he leído y editado cada página al menos 4 veces). Para ayudar a los lectores en el futuro, durante los próximos meses discutiremos diferentes partes del Informe en el Blog de la NTA. ¡Así que estad atentos!

¡Y feliz Año Nuevo!

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Las opiniones expresadas en este blog son únicamente las del Defensor del Contribuyente Nacional. El Defensor del Contribuyente Nacional presenta una perspectiva independiente del contribuyente que no refleja necesariamente la posición del IRS, el Departamento del Tesoro o la Oficina de Administración y Presupuesto.

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