Declaración y pago de impuestos para ciudadanos o residentes estadounidenses que viven en el extranjero

Anteriormente describí los Vertiginosos desafíos de cumplimiento tributario que enfrentan los ciudadanos y residentes estadounidenses que viven en el extranjero. Ahora describiré los conceptos básicos de la presentación y pago de impuestos estadounidenses para ciudadanos y residentes estadounidenses que viven en el extranjero.

¿Quién debe presentar la solicitud?

Estados Unidos grava a sus ciudadanos y residentes sobre los ingresos mundiales, independientemente de dónde vivan. Esto significa que un ciudadano o residente estadounidense debe presentar una declaración de impuestos sobre ingresos estadounidense declarando todos los ingresos, incluso si la persona vive y trabaja en un país extranjero. Este es el caso incluso si el ciudadano o residente estadounidense no tiene ningún ingreso de una fuente dentro de los Estados Unidos.

Lea mi blog anterior sobre los desafíos del cumplimiento tributario para una discusión más profunda sobre quién califica como “ciudadano o residente estadounidense”, incluidos los llamados “estadounidenses accidentales”, individuos que son considerados ciudadanos estadounidenses, a veces sin darse cuenta.

Cuándo presentar

Se le permite una prórroga automática de 2 meses de tiempo para presentar su declaración de impuestos sobre ingresos y pagar el impuesto sobre los ingresos si es ciudadano o residente de los EE. UU., y en la fecha de vencimiento habitual de su declaración 1) vive fuera de los Estados Unidos y Puerto Rico y su principal lugar de negocio o su puesto de trabajo debe está fuera de los Estados Unidos o Puerto Rico, o 2) está en servicio militar o naval fuera de los Estados Unidos y Puerto Rico. Esto significa que si cumple con los criterios y su declaración normalmente vence el 15 de abril de 2024, tiene hasta el 17 de junio de 2024 (ya que el 15 de junio es sábado) para presentar la declaración. Para acogerse a la prórroga automática de dos meses, deberá adjuntar a su declaración una declaración explicando cuál de las dos situaciones se aplica a usted. Tenga en cuenta que aún debe pagar intereses sobre cualquier impuesto no pagado antes de la fecha de vencimiento habitual de su declaración, incluso si califica para la extensión.

También puede presentar el Formulario 4868 para solicitar una prórroga automática de seis meses para presentar la declaración de impuestos. Esta extensión de seis meses se ejecuta simultáneamente con la extensión automática de dos meses. Por lo tanto, si califica para la extensión automática de dos meses, solo recibirá cuatro meses adicionales para un total de seis meses. Para calificar para la extensión de seis meses, puede presentar la solicitud antes de la fecha de vencimiento original de su declaración o, si califica para la extensión automática de dos meses, antes de la fecha de vencimiento extendida. También es posible que pueda solicitar una prórroga adicional de dos meses al 15 de diciembre, que es discrecional y debe ser aprobado por el IRS. Estas extensiones no son una extensión de tiempo para pagar sus impuestos. Por lo tanto, usted debe intereses sobre cualquier impuesto impago y es posible que deba multas.

Hay otra extensión que podría estar disponible. Si espera cumplir con las pruebas de residencia para calificar para la exclusión de ingresos obtenidos en el extranjero o la exclusión/deducción de vivienda en el extranjero, pero no hasta después de la fecha límite de su declaración, puede calificar para una extensión eso generalmente es 30 días después de la fecha en la que puede esperar calificar razonablemente.

Como presentar

Siempre tiene la opción de enviar su declaración por correo al IRS. Una declaración de impuestos enviada por correo desde un país extranjero se aceptará como presentada oportunamente si lleva un matasellos oficial fechado en o antes de la medianoche de la fecha de vencimiento, incluida cualquier extensión del tiempo para dicha presentación. Si elige utilizar un servicio de entrega privado, también deberá entregar su devolución a un servicio de entrega privado internacional designado antes de la medianoche del día de vencimiento, incluyendo cualquier prórroga.

Su capacidad para presentar una declaración electrónicamente dependerá del formulario y otras circunstancias. Por ejemplo, si está solicitando un Número de identificación personal del contribuyente (ITIN, por sus siglas en inglés), que es utilizado por personas que no tienen ni son elegibles para obtener un Número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) su declaración que acompaña a la solicitud de ITIN debe presentarse en papel. Algunos otros formularios, incluidas las declaraciones de información internacionales, también deben presentarse en papel. Su capacidad para utilizar el Programa de declarar impuestos gratuito, donde los contribuyentes presentan sus declaraciones de forma gratuita a través de ciertos proveedores de software, dependerá del proveedor de software y del formulario que esté presentando. Esta temporada de presentación de declaraciones, el IRS está implementando el Programa piloto Direct File, que permitirá a los contribuyentes presentar su declaración directamente ante el IRS de forma gratuita, pero no está disponible para los contribuyentes en el extranjero.

Si presenta su declaración electrónicamente, tenga en cuenta que deberá presentarla electrónicamente a través de un transmisor de declaración electrónico antes de la medianoche de la fecha de vencimiento, incluida cualquier extensión de tiempo, para que se considere oportuna. Un transmisor de declaraciones electrónicas es un preparador, software o plataforma que ha recibido aprobación para enviar declaraciones electrónicamente al IRS en nombre de los contribuyentes. Además, si el IRS rechaza una declaración de impuestos presentada electrónicamente antes de procesarla, no se considerará presentada oportunamente si se acepta posteriormente después de la fecha límite de presentación. Esto puede causar desafíos para los contribuyentes que presentan su declaración en o cerca de la fecha límite. Dado que existe una disparidad en el tratamiento por parte del IRS de las declaraciones presentadas en papel y electrónicamente y otros documentos que resultan en resultados incongruentes e inequitativos, He recomendado al Congreso que modifique la ley para tratar los pagos y documentos de impuestos presentados electrónicamente como oportunos si se presentan en la fecha límite aplicable o antes.

Cómo pagar impuestos o recibir un reembolso

Si vive en el extranjero y debe impuestos estadounidenses, puede enviar un cheque en papel al IRS o pagar con tarjeta de crédito. Las opciones para realizar pagos electrónicos son limitadas. Actualmente, el IRS no puede aceptar pagos electrónicos de cuentas bancarias extranjeras, por lo que solo puede realizar un pago electrónico a través de una institución financiera de EE. UU. o el banco correspondiente. Similar, transferencias bancarias internacionales, que puede resultar caro, sólo se puede realizar en determinados bancos. La buena noticia es que el IRS planea permitir que los contribuyentes realicen pagos al IRS directamente desde cuentas bancarias extranjeras en el futuro.

Si tiene derecho a un reembolso, es casi seguro que ese reembolso se pagará mediante un cheque en papel que se le enviará por correo. Actualmente, la única opción existente para el depósito directo internacional de reembolsos es un reembolso manual emitido a través del Servicio de Tesorería Internacional, que solo está disponible para reembolsos superiores a $1,000,000 o para situaciones de dificultades del TAS.

Tenga en cuenta los requisitos de presentación de informes de información internacional

Aparte de sus obligaciones de presentación de impuestos sobre la ingresos, es posible que deba presentar una declaración informativa si recibe dinero del extranjero (incluida una donación no sujeta a impuestos) o tiene ciertos intereses financieros en el extranjero y actividades comerciales transfronterizas. Por ejemplo, los contribuyentes con cuentas financieras en el extranjero que excedan un determinado monto deben adjuntar el Formulario 8938 a su Formulario 1040. Estos requisitos de presentación de informes sorprenden a muchos contribuyentes que viven en el extranjero. Es fundamental que tome medidas para determinar si necesita presentar una solicitud, ya que estos requisitos conllevan una exposición a sanciones significativas cuando una presentación llega tarde, está incompleta o es inexacta. Muchos de los formularios requieren mucho tiempo y registros para prepararse y solo se pueden presentar en papel. Para obtener más información, consulte el sitio web del IRS en Sanciones por presentación de información internacional.

Conclusión

Los ciudadanos y residentes estadounidenses que viven en el extranjero están sujetos a requisitos de presentación, muchos de los cuales son complicados y algunos de los cuales los contribuyentes tal vez ni siquiera conozcan. El acceso a la asistencia del IRS es limitado, lo que supone una carga aún mayor para estos contribuyentes. He recomendado que el IRS mejore los servicios para los contribuyentes en el extranjero, incluida la prestación de servicios en persona, como Centros de Asistencia al Contribuyente, fuera de los Estados Unidos; proporcionar una línea telefónica internacional gratuita u otro servicio gratuito alternativo; y brindar mayor accesibilidad a cuentas en línea a contribuyentes en el extranjero que tengan problemas para verificar su identidad.

Este blog proporciona una descripción general de la información que los contribuyentes en el extranjero necesitan saber para cumplir exitosamente con sus obligaciones para esta temporada de declaración. Por supuesto, existen muchos otros formularios, publicaciones, regulaciones y estatutos que podrían ser aplicables a su situación tributaria en los Estados Unidos. Para obtener más información, un buen punto de partida es la Publicación 54, Guía tributaria para ciudadanos estadounidenses y extranjeros residentes en el extranjero. Si es miembro del ejército y sirve en el extranjero, es posible que haya recursos adicionales de preparación de impuestos disponibles y existen disposiciones especiales que pueden ser relevantes, incluida una extensión del plazo si presta servicio en una zona de combate. Para obtener más información, consulte la página web de TAS en Recursos para el personal militar y sus familias.