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Publicado:   | Última actualización: 5 de abril de 2024

Los vertiginosos desafíos tributarios para los ciudadanos o residentes estadounidenses que viven en el extranjero

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¿Es usted ciudadano estadounidense o residente que vive en el extranjero?

Si es así, debe cumplir con las leyes tributarias de EE. UU. y es posible que tenga obligaciones de presentación.
incluso si no pusiste un pie en los Estados Unidos el año pasado.

Estas obligaciones pueden ser una sorpresa para muchos y, con la creciente globalización y las libertades de trabajo remoto posteriores a la COVID-19, pueden estar afectando a cada vez a más personas. El término “estadounidenses accidentales” incluso se ha acuñado para describir a aquellos que nacieron en los Estados Unidos y solo vivieron aquí por un breve tiempo o nacieron fuera de los Estados Unidos de padres con ciudadanía estadounidense y es posible que ni siquiera sepan que son ciudadano estadounidenses con obligaciones asociadas de presentación de impuestos en los Estados Unidos.

Como contribuyente que vive en el extranjero, debe estar familiarizado con sus requisitos de presentación de impuestos en los EE. UU., así como con las limitaciones que podría enfrentar para obtener asistencia del IRS y completar sus requisitos de presentación y pago. El sistema tributario estadounidense es complicado para todos y los contribuyentes en el extranjero tienen cargas adicionales.

Tributación de ciudadanos y residentes estadounidenses en el extranjero

Estados Unidos, a diferencia de casi todos los demás países, grava a sus ciudadanos y residentes sobre los ingresos mundiales, independientemente de dónde vivan. Esto significa que un ciudadano o residente de EE. UU. debe presentar una declaración de impuestos sobre ingresos informando todos los ingresos, incluso si la persona vive y trabaja en un país extranjero. Este es el caso incluso si el ciudadano o residente estadounidense no tiene ningún ingreso de una fuente dentro de los Estados Unidos.

Dado que el término “estadounidense accidental” existe para describir a personas que posiblemente, sin saberlo, son consideradas ciudadanos estadounidenses, vale la pena profundizar en quién califica como ciudadano o residente estadounidense. Si nació en los Estados Unidos, es ciudadano estadounidense (independientemente del estatus tributario o migratorio de sus padres). Si nació fuera de los Estados Unidos, es ciudadano estadounidense si uno de sus padres es ciudadano estadounidense (incluso si nunca ha vivido o puesto un pie en los Estados Unidos) o si ha obtenido la ciudadanía estadounidense de otra manera. Una vez que sea ciudadano estadounidense, seguirá siéndolo a menos que renuncie o pierda su ciudadanía. Para efectos tributarios, un residente es alguien que cumple con las prueba de tarjeta verde, alguien que cumple con la prueba de presencia sustancial, o alguien quien elige ser tratado como tal.

Si es ciudadano estadounidense o residente que vive en el extranjero, generalmente debe presentar declaraciones de impuestos sobre la ingresos y pagar impuestos estimados de la misma manera que los contribuyentes que residen en los Estados Unidos. Es posible que aún puedas reclamar varios beneficios tributarios, pero las reglas de elegibilidad pueden ser complejas. Algunos de estos beneficios disponibles incluyen la capacidad de excluir ciertos ingresos obtenidos en el extranjero, para excluir (o deducir si trabaja por cuenta propia) algunos de sus gastos de vivienda en el extranjero, y reclamar la crédito tributario extranjero si pagó impuestos sobre la ingresos a un país extranjero y está sujeto a impuestos estadounidenses sobre ese mismo ingreso. Otros beneficios tributarios que puede reclamar incluyen, entre otros, el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo, creditos de educacion, créditos tributarios por hijos, y el crédito por cuidado de menores y dependientes. Para más información, consulte la Publicación 54, Guía tributaria para ciudadanos estadounidenses y extranjeros residentes en el extranjeroy el sitio web del IRS para Ciudadanos y residentes estadounidenses en el extranjero.

Además de las complejas normas para la tributación de ingresos de los contribuyentes estadounidenses en el extranjero, Estados Unidos tiene tratados bilaterales de impuesto sobre la ingresos con 66 países. Si vive en uno de estos países, debe determinar si existen beneficios del tratado que sean relevantes para usted.

Cómo obtener ayuda

Si estas reglas complejas se aplican a usted, es posible que le dé vueltas la cabeza y se pregunte cómo puede obtener ayuda. Desafortunadamente, sólo hay opciones limitadas para que los contribuyentes estadounidenses en el extranjero obtengan asistencia del IRS.

  • Asistencia presencial. Los contribuyentes que viven en el extranjero no tienen acceso a asistencia en persona del IRS. No existen Centros de Asistencia al Contribuyente (TAC) en el extranjero, aparte de Puerto Rico, y el IRS tampoco ha ampliado sus Visitas de Asistencia Comunitaria presenciales (TAC temporales dirigidas a áreas desatendidas) más allá de los Estados Unidos y Puerto Rico.
  • Asistencia gratuita para la preparación de la devolución. Los contribuyentes en el extranjero casi no tienen la posibilidad de acceder a la asistencia gratuita del IRS para la preparación de declaraciones. Los programas que ayudan a los contribuyentes en los Estados Unidos, como los programas de Asistencia Voluntaria para el Impuesto sobre la Renta (VITA, por sus siglas en inglés) y Asesoramiento Tributario para Personas Mayores (TCE, por sus siglas en inglés), generalmente no están disponibles para los contribuyentes en el extranjero.
  • Servicio telefónico. El IRS tiene una línea telefónica dedicada para los contribuyentes internacionales. El horario de atención es de 6 am a 11 pm (hora del este, EE. UU. y Canadá). Esta no es una línea gratuita y el IRS no ofrece devolución de llamadas a los clientes, por lo que debe esperar en la línea hasta que un representante del IRS atienda la llamada. Debe tener en cuenta que el IRS generalmente limita esta línea a preguntas relacionadas con cuentas de impuestos, como el estado de pago en exceso, saldos adeudados y correspondencia. Si tiene preguntas sobre un tema tributario más complejo, sera referido a un sitio web del IRS que proporciona recursos, lo que significa que es posible que haya esperado en espera solo para descubrir que sus preguntas son aquellas que el representante no puede responder.
  • Acceso a cuentas en línea. Puede ser útil inscribirse en una Cuenta en línea del IRS para acceder a registros de impuestos, realizar y ver pagos, ver sus cuentas y saldos, crear y ver planes de pago, obtener transcripciones y más. Para acceder a su cuenta en línea del IRS, debe completar un proceso de verificación de identidad, que puede ser más desafiante para los contribuyentes que viven en el extranjero. Los contribuyentes residentes en el extranjero que tengan una credencial emitida por el gobierno y un número de Seguro Social (SSN) podrán verificar su identidad a través de un opción de autoservicio de terceros. Si no tiene un número de teléfono, una dirección postal o un número de seguro social de EE. UU., deberá seguir pasos adicionales para verificar y completar el proceso mediante una videollamada y la presentación de documentos complementarios.
  • Asistencia de preparadores de declaraciones de impuestos privados. Si determina que necesita contratar a alguien para que lo ayude, el IRS proporciona un Directorio de preparadores de declaraciones de impuestos federales con credenciales y calificaciones seleccionadas eso puede ser útil. Puede buscar preparadores por país. Sin embargo, dependiendo de dónde viva, es posible que solo haya un número limitado de preparadores de declaraciones de impuestos privados para ayudarlo con sus obligaciones tributarias en los EE. UU. y que conllevan un costo sustancial.

Las cargas de cumplimiento son tan grandes para los ciudadanos y residentes estadounidenses que viven en el extranjero que identifiqué los siguientes temas como dos de los diez problemas más importantes que enfrentan los contribuyentes en mi Informe Anual al Congreso el año pasado:

  1. El enfoque draconiano e ineficiente del IRS ante las sanciones por devolución de información internacional e
  2. Desafíos de cumplimiento para los contribuyentes en el extranjero.

En un blog complementario, profundizaré en los conceptos básicos para navegar las obligaciones de declaración de impuestos de los ciudadanos y residentes estadounidenses que viven en el extranjero. Hasta entonces, para obtener más información, un buen punto de partida es la Publicación 54, Guía tributaria para ciudadanos estadounidenses y extranjeros residentes en el extranjero. Si es miembro del ejército y sirve en el extranjero, es posible que haya recursos adicionales de preparación de impuestos disponibles y existen disposiciones especiales que pueden ser relevantes, incluida una extensión del plazo si presta servicio en una zona de combate. Para obtener más información, consulte la página web de TAS en Recursos para el personal militar y sus familias.

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Las opiniones expresadas en este blog son únicamente las del Defensor del Contribuyente Nacional. El Defensor del Contribuyente Nacional presenta una perspectiva independiente del contribuyente que no refleja necesariamente la posición del IRS, el Departamento del Tesoro o la Oficina de Administración y Presupuesto.

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