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Publicado: 15 de marzo de 2021 | Última actualización: 15 de abril de 2022

Blog de la NTA: Actualización sobre la compensación de créditos de reembolso de recuperación: el IRS ha acordado ejercer su discreción para detener las compensaciones de las deudas tributarios federales

 

Blog de NTA

En una blog anterior, Señalé que un cambio en la ley realizado a fines de diciembre afectó el tratamiento de los créditos de devolución de recuperación (CRR) reclamados en las declaraciones de impuestos sobre la renta de 2020 de los contribuyentes. A diferencia de los pagos por adelantado emitidos a las personas la primavera pasada y principios de enero, el crédito reclamado en una declaración de impuestos de 2020 se reducirá para pagar ciertas deudas pendientes. Esta compensación crea una incoherencia entre el tratamiento de los anticipos y el tratamiento de los CRR reclamados en las declaraciones de impuestos de 2020, donde el CRR se reducirá por los pasivos pendientes. Este es un gran problema para los contribuyentes afectados por el cambio.

Buenas noticias:  El IRS ha acordado usar su discreción para evitar las compensaciones por deudas tributarias federales para los contribuyentes que presentan declaraciones de 2020 que reclaman el RRC.

A modo de antecedentes

Cuando el Congreso ordenó al IRS que emitiera pagos de estímulo (también conocidos como Pagos de Impacto Económico o EIP) de $ 1,200 por adulto y $ 500 por niño calificado a partir de abril de 2020 y luego por $ 600 adicionales por persona a partir de diciembre, requirió que los pagos fueran emitido sin reducción para satisfacer otras deudas del beneficiario (a excepción de la manutención de menores para la primera ronda de pagos). El fundamento parecía claro: las personas endeudadas son a menudo las que más luchan financieramente, y el Congreso quería que los fondos llegaran a estas personas sin ninguna reducción lo antes posible.

Para las personas que recibieron sus EIP como pagos por adelantado, se prohibió al IRS compensar el pago para satisfacer las deudas pendientes (que no sea la manutención de los hijos durante la primera ronda de pagos). Para las personas que no recibieron parte o la totalidad de sus pagos por adelantado, la Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica por Coronavirus (CARES) siempre que pudieran reclamar un RRC en su declaración de impuestos sobre la renta de 2020, y se prohibió al IRS reducir el crédito a en la misma medida que con los anticipos. Por lo tanto, a las personas que no recibieron pagos de estímulo por adelantado se les dijo a lo largo de 2020 que obtendrían los mismos beneficios cuando presentaran sus declaraciones de impuestos de 2020.

En diciembre, sin embargo, el Congreso cambió la ley, lo que permite el IRS para reducir el RRC reclamado en la declaración de impuestos federales de 2020 de un contribuyente para satisfacer las obligaciones federales pendientes y Requiriendo el IRS para reducir el RRC para satisfacer la manutención de los hijos y otras obligaciones federales y estatales. Este cambio de último momento perjudicó a las personas que, tal vez por causas ajenas a su voluntad, no habían recibido sus EIP por adelantado en la cantidad total a la que tenían derecho.

Parecía extraño que el Congreso, con el objetivo de brindar un amplio alivio económico al público y excluir los pagos de estímulo de la mayoría de las compensaciones, repentinamente hiciera un giro de 180 grados y decidiera compensar los CRR, que son simplemente una versión retrasada de los pagos de estímulo, para aquellos contribuyentes desafortunados que no habían recibido pagos por adelantado y ahora debían reclamar el crédito en sus declaraciones de impuestos federales de 2020.

La semana pasada, un Artículo de la CNN citó a un portavoz del Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara de Representantes diciendo que el Congreso cambió la ley "en gran parte debido a las dificultades administrativas asociadas con la exención de un crédito único".

Después del cambio de ley, seguí abogando por que el IRS usara su discreción y no compensara los RRC por las deudas tributarias federales pendientes para preservar el objetivo de los créditos; es decir, para garantizar que los estadounidenses reciban un alivio rápido y directo a raíz de la pandemia del coronavirus (COVID-19).

Inicialmente, parece que el IRS creía que no podía realizar la programación requerida para excluir a los RRC de la compensación. Cuando estaba redactando mi blog anterior sobre este tema, el IRS nos dijo estaba investigando el tema en enero y, después de que se publicó el blog, informó a TAS que finalmente no podría terminar la programación a tiempo para el inicio de la temporada de presentación, el 12 de febrero. Artículo de la CNN la semana pasada citó a un portavoz del IRS diciendo que "[l] a agencia está revisando lo que podría ser posible".

Resulta que la programación de la temporada de presentación original del IRS permitió compensar los RRC para la manutención de los hijos, pero omitió la compensación para todas las demás deudas pendientes, según lo dispuesto en la versión original de la Ley CARES antes de que fuera enmendada en diciembre. La semana pasada, supimos que el IRS había retrocedido y "corregido" la programación original para garantizar que todos los RRC se compensaran para satisfacer las deudas federales y estatales, de acuerdo con el cambio en la ley. Una vez más renovamos nuestra petición de que el IRS ejerza su discreción para corregir las desigualdades.

Me complace mucho que el IRS haya acordado ejercer su discreción bajo la sección 6402 (a) del IRC para abstenerse de compensar los RRC para satisfacer las deudas tributarias federales. Se ha comprometido a hacerlo lo más rápido posible.

Sin embargo, esa no es una solución completa por dos razones.

Primero, ya se habrán realizado compensaciones de impuestos federales para los contribuyentes que presenten sus declaraciones antes de que el IRS pueda implementar esta corrección de programación.

En segundo lugar, este cambio no afectará a la mayoría de las categorías de compensación obligatoria. El Ley de Asignaciones Suplementarias de 2021 (CCA) revisó retroactivamente la Ley CARES y efectivamente ordenó al IRS que aplicara reglas regulares de compensación a la RRC. Bajo IRC § 6402, el IRS solo tiene la discreción de abstenerse de compensar los pagos en exceso para satisfacer las deudas tributarias federales. Es deben para compensar reembolsos para satisfacer muchas otras categorías de deuda, incluidas las deudas tributarios estatales, los pagos en exceso de los beneficios del seguro de desempleo y los pagos en exceso de ciertos beneficios federales. Por lo tanto, sigue existiendo una disparidad significativa entre el tratamiento de los contribuyentes que recibieron pagos por adelantado y el tratamiento de los contribuyentes que no recibieron pagos por adelantado y reclaman sus beneficios como CRR.

Solo puedo asumir que el Congreso sigue creyendo que el IRS no puede programar sus sistemas para evitar compensar los RRC, porque la Ley del Plan de Rescate Americano rastreó el lenguaje de compensación RRC de la CCA para la tercera ronda de pagos de estímulo ($ 1,400) autorizados la semana pasada. Por lo tanto, el esquema legal en su estado actual continuará con las inequidades descritas anteriormente durante la temporada de presentación de 2022.

Conclusión

Al permitir un alivio sistémico para los pagos de los CRR sin reducción de las deudas tributarias federales, el IRS reducirá las cargas sobre los contribuyentes y los recursos del IRS y proporcionará un salvavidas necesario para las personas y familias más vulnerables del país. Las personas que se encuentran en una situación similar, las que recibieron un pago por adelantado y las que reciben el RRC a través de su declaración de 2020, deben ser tratadas de manera coherente. Anticipo que las correcciones se harán en un futuro próximo. Para los contribuyentes que ya han compensado sus RRC para pagar las deudas tributarias federales, trabajaremos con el IRS para tratar de identificar una forma de compensarlos.

Además, recomiendo que el Congreso vuelva a examinar la ley y considere establecer que los CRR estén exentos de reducción o compensación en la misma medida que los pagos por adelantado (como lo hizo en la Ley CARES) para la temporada de presentación de solicitudes de 2022. Cuando las personas elegibles no han recibido algunos o todos los EIP para los que eran elegibles, en la mayoría de los casos no ha sido porque hicieron algo incorrecto. En general, ha sido porque el IRS no los identificó adecuadamente y no les hizo los pagos por adelantado. Como resultado, las personas que no recibieron la primera ronda de EIP tuvieron que esperar casi un año para recibir sus beneficios. Ahora no deberían ser penalizados más con una compensación de parte o la totalidad de su RRC para pagar deudas cuando eso no habría sucedido si hubieran recibido pagos por adelantado.

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Las opiniones expresadas en este blog son únicamente las del Defensor del Contribuyente Nacional. El Defensor del Contribuyente Nacional presenta una perspectiva independiente del contribuyente que no refleja necesariamente la posición del IRS, el Departamento del Tesoro o la Oficina de Administración y Presupuesto.

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