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Publicado: 28 de septiembre de 2022 | Última actualización: 3 de octubre de 2022

Blog de la NTA: Cómo identificar la iniciativa de alivio de multas amplias del IRS y otros consejos útiles para comprender las transcripciones de cuentas de impuestos: primera parte

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Hace poco escribió en su blog sobre el amplio alivio del IRS para las multas por presentación tardía para las declaraciones de impuestos de 2019 y 2020. Durante el apogeo de la pandemia, los contribuyentes experimentaron muchos obstáculos para presentar a tiempo sus declaraciones de impuestos de 2019 y 2020. Debido a la magnitud del problema, la Defensor Nacional del Contribuyente, Miembros del Congreso y grupos de profesionales de impuestos instó al IRS a implementar un remedio integral que incluye reducciones de multas. Para su crédito, el IRS anunció un amplio programa de alivio de multas administrativas por presentación tardía el 25 de agosto de 2022, y ha estado reduciendo automáticamente las multas por presentación tardía sin la necesidad de que los contribuyentes soliciten el alivio de la multa.

Se seguirá aplicando el alivio de la multa por presentación tardía a las declaraciones recibidas hasta el 30 de septiembre de 2022, y muchos de los reembolsos se completarán a fines de septiembre. Si bien el IRS está iniciando avisos y reembolsos para los contribuyentes que pagaron la multa previamente, su correspondencia no explica el alivio de la multa, puede ser confuso para los contribuyentes y puede generar preguntas. El IRS deberá eliminar ciertas sanciones manualmente, como las asociadas con la presentación tardía de los formularios 3520 y 3520-A, cuyo procesamiento llevará algo más de tiempo. Si el IRS ha impuesto sanciones, se eliminarán, y si se denegó una solicitud de reducción, ahora se otorgará automáticamente. Si la reducción o eliminación de multas genera un reembolso, primero se aplicará a las obligaciones pendientes y el saldo se pagará con cheque y se enviará por correo a la dirección actual de los contribuyentes en el sistema del IRS.

Los contribuyentes que buscan información sobre si este alivio se ha aplicado a su situación tributario probablemente encontrarán que la forma más efectiva de obtener esta información es usar su cuenta en línea con IRS.gov para ver sus transcripciones. Si el contribuyente no tiene una cuenta en línea, le recomiendo que cree una. Con una cuenta en línea, los contribuyentes pueden verificar la información de su cuenta, incluido el saldo, los pagos, los registros de impuestos, las multas, las exenciones y más. Es una forma sencilla y segura de obtener información rápidamente sin tener que levantar el teléfono y es una herramienta útil para obtener información tributario durante todo el año.

Consejo tributario: Para verificar si se eliminó (eliminó) una multa por no presentar, busque una publicación 167 en el lado izquierdo de la transcripción de la cuenta del contribuyente. Si se emitió un reembolso, verá una publicación 846 junto con la fecha y el monto del reembolso.

Los contribuyentes a los que se les impuso una multa por presentación tardía verán un código de transacción (TC) 166 en la transcripción de su cuenta que refleja el monto en dólares de la multa cobrada. Un ejemplo es el siguiente:

166 Multa por presentar declaración de impuestos después de la fecha de vencimiento 10-18-2020 $500.00

Cuando se elimine posteriormente una multa por presentación tardía, incluso como parte de la amplia iniciativa de alivio de multas del IRS, la transcripción de la cuenta contendrá un TC 167 con un monto negativo correspondiente en dólares que revierte la multa por presentación tardía cobrada. Esta transacción aparecerá similar a la siguiente:

167 Penalidad reducida o eliminada por presentar declaración de impuestos después de la fecha de vencimiento 09-15-2022 -$500.00

Recomendamos a los contribuyentes y representantes que busquen una explicación para un ajuste de cuenta o la confirmación de que se otorgó el alivio de la multa para evitar los largos tiempos de espera en las líneas telefónicas del IRS accediendo a las transcripciones de la cuenta de impuestos en línea y revisando la cuenta para estas transacciones.

Las transcripciones son una valiosa fuente de información

Hace unos meses, escribí en un blog sobre el tipo de Transcripciones del IRS disponibles, cómo se pueden usar estas transcripciones y como se pueden pedir. Si bien es útil, reconozco que las transcripciones del IRS a veces pueden ser confusas y no siempre presentan el panorama completo en relación con la actividad de la cuenta de un contribuyente. Las transcripciones del IRS se crean a partir del Sistema Integrado de Recuperación de Datos (IDRS) del IRS, un sistema anticuado y complejo que utiliza códigos para explicar las actividades que ocurren en la cuenta tributario de un contribuyente. Para limitar la confusión, no todos los códigos presentados en IDRS se proporcionan en las transcripciones disponibles para el público, y algunos dejan un poco que desear en cuanto a la explicación. Sigo abogando por mejoras para que estas transcripciones de cuentas sean más fáciles de entender, pero mientras tanto, aclaremos algunos problemas adicionales de transcripciones que con frecuencia causan confusión.

¿Por qué hay tantas transacciones de 290 "impuestos adicionales evaluados" en mi cuenta? ¿He sido auditado?

El código 290 es un TC de uso múltiple. Si hay un monto de impuesto reflejado a la derecha del TC 290, entonces sí, se está evaluando un impuesto adicional, y esto podría deberse a una variedad de razones. Para determinar por qué, deberá buscar otros códigos que puedan proporcionar una explicación para la evaluación (TC 977: declaración enmendada presentada, o TC 922: revisión de ingresos no declarados, por nombrar los más comunes). De lo contrario, es probable que el TC 290 se utilice por otro motivo. Aunque es posible que la cuenta no haya sido auditada, es probable que haya ocurrido algo en la cuenta que haya causado que IDRS requiera verificación. Como se analiza a continuación, a menudo se usa un TC 290 con ceros para indicarle a IDRS que se realizó esta verificación.

En el siguiente ejemplo, se registró un crédito de desgravación tributario de $1,200 (TC 766) en la cuenta de impuestos el 27 de abril de 2020, mucho antes de la fecha de vencimiento de la declaración de impuestos federales sobre la renta del año tributario 2020 (consulte el Aviso 2021-21 en el que el IRS pospuso la vencimiento de las declaraciones de 2020 hasta el 17 de mayo de 2021). En circunstancias normales, un crédito simplemente permanecerá en una cuenta de impuestos hasta que se presente una declaración de impuestos. El sistema informático del IRS no generará automáticamente un reembolso para una cuenta que no contenga una declaración de impuestos publicada (TC 150). En este caso, fue necesario un TC 290 con ceros para señalar que el sobrepago podría ser reembolsado sin la publicación de una declaración de impuestos. A menudo, hay muchos TC en una cuenta, por lo que es útil revisar todas las transacciones que tienen las mismas fechas de ciclo o fechas de transacción para comprender completamente algunas de las actividades de cuenta más complejas. Por ejemplo, el 27 de abril de 2020, se publicó el crédito de desgravación tributario TC 766, se publicó el TC 290 con ceros para verificar la reembolsabilidad del crédito y liberar el reembolso, y el TC 971 generó el Aviso 1444, un aviso creado para asesorar a los contribuyentes. del pago de estímulo económico que estarían recibiendo.

Código Explicación de la transacción Ciclo Fecha Cantidad
150 Declaración de impuestos presentada 20210705 03-08-2021 $5,000.00
806 Retención W-2 o 1099 04-15-2021 - $ 2,000.00
766 Crédito de desgravación tributario 04-27-2020 - $ 1,200.00
846 Reembolso emitido 04-15-2020 $1,200.00
290 Impuesto adicional evaluado 20201505 04-27-2020 $0.00
971 Aviso emitido - Aviso 1444 04-27-2020 $0.00

El TC 290 también libera otros congelamientos de cuentas que pueden ocurrir cuando el sistema IDRS encuentra actividad que parece estar en conflicto con el procesamiento normal. Por ejemplo, si se ha registrado una declaración de impuestos en una cuenta y se recibe una segunda declaración, se congela automáticamente hasta que se pueda explorar el motivo de la segunda declaración. Cuando esto sucede, a menudo verá un TC 976 en la cuenta descrito como una devolución "duplicada". El sistema no liberará ningún sobrepago en la cuenta hasta que se haya realizado una determinación de impuestos TC 290, se haya realizado una reducción de impuestos TC 291 o se haya ingresado un TC 290 con ceros para liberar el congelamiento cuando no se requiere un ajuste de impuestos. Del mismo modo, si se recibe un pago en una cuenta pagada en su totalidad, el IDRS a menudo generará un congelamiento para retener el sobrepago hasta que se pueda explorar el motivo del pago. En este caso, es posible que vea un TC 570 descrito como "acción de cuenta adicional pendiente". Si no se justifica ningún ajuste de impuestos, se puede ingresar un TC 290 con ceros para liberar el congelamiento de TC 570 y permitir el reembolso de cualquier sobrepago, si corresponde. A menudo se ingresa un TC 290 con ceros cuando se considera una solicitud de reducción de multa y, a veces, el TC 290 con ceros simplemente se ingresa para generar sistemáticamente un número de localizador de documentos necesario para volver a presentar una declaración de impuestos o documentos de cuentas de impuestos que se devuelven a los declarar impuestos del IRS. .

Nota: Para cumplir con IRC § 6103, que generalmente requiere que el IRS mantenga confidenciales las declaraciones de impuestos y la información de las declaraciones, las transcripciones incluidas en este blog son ficticias.

Estén atentos a la Parte 2...

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Las opiniones expresadas en este blog son únicamente las del Defensor del Contribuyente Nacional. El Defensor del Contribuyente Nacional presenta una perspectiva independiente del contribuyente que no refleja necesariamente la posición del IRS, el Departamento del Tesoro o la Oficina de Administración y Presupuesto.

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