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Publicado: 6 de octubre de 2021 | Última actualización: 1 de junio de 2022

Blog de la NTA: Decodificación de transcripciones del IRS y el nuevo formato de transcripción: Parte II

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Es posible que muchas personas no sepan que pueden solicitar, recibir y revisar sus registros de impuestos a través de una transcripción de impuestos del IRS libre de costo. Parte I Explicó cómo las transcripciones se utilizan a menudo para validar el estado civil tributario y de ingresos para solicitudes de hipotecas, préstamos para estudiantes, servicios sociales y solicitudes de préstamos para pequeñas empresas y para responder a un aviso del IRS, presentar una declaración enmendada u obtener una liberación de gravamen. Las transcripciones también pueden ser útiles para los contribuyentes al preparar y presentar declaraciones de impuestos al verificar los pagos de impuestos estimados, los créditos tributarios anticipados por hijos, los pagos de ingresos económicos / pagos de estímulo y / o un pago en exceso de una declaración del año anterior. 

Leer y comprender las transcripciones del IRS

Si bien las transcripciones del IRS pueden ser útiles, leerlas y comprenderlas puede ser complicado. El sistema de procesamiento del IRS, el Sistema Integrado de Recuperación de Datos (IDRS), utiliza un sistema de códigos para identificar una transacción que el IRS está procesando y para mantener un historial de acciones registradas en la cuenta de un contribuyente. Estos códigos de transacción (TC) básicamente proporcionan instrucciones de procesamiento al sistema del IRS. Para que las transcripciones del IRS sean fáciles de usar para el público, el IRS proporciona una descripción literal de cada TC que se muestra en la transcripción del IRS de un contribuyente. Aunque útiles, a veces estas descripciones no explican adecuadamente la transacción de la cuenta. El documento 11734, Transaction Code Pocket Guide (Obsoleto), es una lista resumida de TC tomada de la sección 8A del IRS. Documento 6209, ADP e IDRS Information Reference Guide, los cuales pueden ser útiles al revisar una transcripción del IRS.

Una mirada más de cerca al registro de la transcripción de la cuenta del IRS

Como se muestra en el ejemplo ficticio a continuación, el Registro de la transcripción de la cuenta resumirá cualquier saldo adeudado o sobrepago en la cuenta de un contribuyente para el año especificado en la parte superior del formulario. Si la cuenta refleja un saldo adeudado, la transcripción proporciona la fecha a la que se calcularon las multas e intereses acumulados. A continuación, la transcripción mostrará información específica de la declaración del contribuyente, o los montos corregidos que resulten de cualquier cambio en la declaración causado por una solicitud del contribuyente o una determinación del IRS. Esto es digno de mención si un contribuyente considera necesario presentar una declaración enmendada. Las cifras correctas deben usarse como punto de partida en el Formulario 1040X, Declaración de impuestos sobre la renta de las personas físicas de EE. UU. Enmendada, al solicitar cualquier ajuste posterior en la cuenta; de lo contrario, pueden surgir problemas de procesamiento.

Figura 1Ejemplo de transcripción de registro de cuenta del IRS

La parte de la cuenta tributario del registro de cuentas

Esta sección de la Transcripción del Registro de Cuentas proporciona detalles sobre la actividad de la cuenta del contribuyente, como se muestra en la Figura 2.

Figura 2
Ejemplo de la parte de la cuenta tributario del registro de cuentas

Algunas de las CT comunes en la parte de la cuenta de impuestos de una transcripción son:

  • TC 150 - Fecha de presentación y el monto del impuesto que se muestra en la declaración del contribuyente cuando se presenta, o según lo corregido por el IRS cuando se procesa;
  • TC 196 - Intereses evaluados;
  • TC 276 - Incumplimiento del pago de la multa tributario;
  • TC 291 - Evaluación tributaria previa de reducción;
  • TC 300 - Evaluación adicional de impuestos o deficiencias por parte de la División de Revisión o División Cobros;
  • TC 420 - El indicador de revisión refleja que una declaración está siendo examinada, aunque la declaración puede o no ser finalmente auditada;
  • TC 428 - Transferencia de casos de revisión o apelaciones;
  • TC 460 - Prórroga del plazo de presentación;
  • TC 480 - Oferta en compromiso pendiente;
  • TC 494 - Aviso de deficiencia;
  • TC 520 - Litigio instituido por el IRS;
  • TC 530: indica que una cuenta no se puede cobrar actualmente;
  • TC 582 - Indicador de gravamen;
  • TC 768 - Crédito por ingreso del trabajo;
  • TC 806 - Refleja cualquier crédito que se le otorga al contribuyente por impuestos retenidos, como se muestra en la declaración de impuestos y en las declaraciones de información del contribuyente, como los Formularios W-2 y 1099 adjuntos a la declaración de impuestos del contribuyente; y
  • TC 846 - Representa la emisión de un reembolso del contribuyente si los créditos y la retención exceden el monto del impuesto adeudado y no hay problemas con la declaración, el sistema generará automáticamente un reembolso.

En el ejemplo anterior, los créditos tributarios, los créditos de retención, los créditos por intereses que el IRS debe a un contribuyente y los ajustes tributarios que reducen la cantidad de impuestos adeudados se muestran como cantidades negativas en la transcripción de la cuenta tributario. En otras palabras, los montos negativos en una transcripción del IRS pueden considerarse montos "a favor del contribuyente".

Debido a que los TC en la cuenta de un contribuyente son esencialmente instrucciones para el sistema del IRS, es importante tener en cuenta que algunos TC se ingresan por razones informativas que no están directamente asociadas con un monto en dólares relacionado con la contabilidad.

Espero no haberte confundido. Usando el IRS Guía de bolsillo debe ayudarlo a comprender la transcripción y brindarle la información clave que está buscando.

La parte de la declaración de impuestos del registro de cuentas

La parte de la declaración de impuestos del Registro de cuentas representa la mayoría de los asientos de línea en la declaración de impuestos del contribuyente cuando se presentó. La Figura 3 proporciona solo la sección de ingresos de nuestro ejemplo ficticio; sin embargo, el Registro de Cuentas real representará todas las secciones de la declaración de impuestos presentada por un contribuyente y puede ser útil cuando el contribuyente no ha conservado una copia de su declaración y necesita saber qué se informó al IRS en su declaración. . 

Figura 3
Ejemplo de transcripción de parte de la declaración de impuestos del registro de cuentas

Nuevo formato de transcripción de impuestos y uso de un número de declarar impuestos de cliente

En julio de 2021, el IRS actualizó una página web en IRS.gov para educar a los contribuyentes sobre la nuevo formato de transcripción y el uso del "número de expediente del cliente", que fue diseñado para proteger mejor los datos de los contribuyentes. Este nuevo formato enmascara parcialmente la información de identificación personal. Sin embargo, los datos financieros permanecerán visibles para permitir la preparación de declaraciones de impuestos, la representación de impuestos o la verificación de ingresos. Estos cambios se aplican a las transcripciones de los contribuyentes tanto individuales como comerciales.

Esto es lo que se ve en el nuevo formato de transcripción de impuestos:

  • Últimos cuatro dígitos de cualquier número de Seguro Social en la transcripción: XXX-XX-1234;
  • Últimos cuatro dígitos de cualquier número de identificación de empleador en la transcripción: XX-XXX1234;
  • Últimos cuatro dígitos de cualquier cuenta o número de teléfono;
  • Los primeros cuatro caracteres del nombre y los primeros cuatro caracteres del apellido de cualquier individuo (los primeros tres caracteres si el nombre tiene solo cuatro letras);
  • Los primeros cuatro caracteres de cualquier nombre en la línea del nombre comercial (los primeros tres caracteres si el nombre tiene solo cuatro letras);
  • Los primeros seis caracteres de la dirección postal, incluidos los espacios; y
  • Todas las cantidades de dinero, incluidos salarios e ingresos, saldo adeudado, intereses y multas.

Por razones de seguridad, el IRS ya no ofrece servicio de fax para la mayoría de los tipos de transcripciones tanto a contribuyentes como a terceros y ha detenido su servicio de correo de terceros a través de los Formularios 4506, 4506-T y 4506T-EZ.

Los prestamistas y otras personas que utilizan la serie de Formularios 4506 para obtener transcripciones con fines de verificación de ingresos deben considerar otras opciones, como participar en el Servicio Expreso de Verificación de Ingresos o hacer que el cliente proporcione la transcripción.

Solo los contribuyentes individuales pueden usar Obtener transcripción en línea u Obtener transcripción por correo. Debido a que el número de identificación del contribuyente completo ya no está visible, el IRS creó una entrada para un número de declarar impuestos de cliente. El número de declarar impuestos del cliente es un número de diez dígitos asignado por un tercero, por ejemplo, un número de préstamo que se puede ingresado manualmente cuando el contribuyente completa su solicitud Obtener transcripción en línea o Obtener transcripción por correo. Este número de declarar impuestos de cliente aparecerá en la transcripción cuando se descargue o envíe por correo al contribuyente. El número de declarar impuestos del cliente de la transcripción sirve como un número de seguimiento que permite a un prestamista u otro tercero hacer coincidir la transcripción con el contribuyente que realiza la solicitud de transcripción.      

Conclusión

Los contribuyentes que necesitan declaración de impuestos, cuenta de impuestos o información de declaración de impuestos pueden encontrar rápidamente lo que necesitan a través del portal Get Transcript Online del IRS o su cuenta en línea. Sigo instando al IRS a que amplíe la funcionalidad de la cuenta en línea y aumente su disponibilidad para los profesionales y las empresas. Las funcionalidades actuales proporcionan mucha información básica y útil, y espero que continúe la expansión de la funcionalidad. Las transcripciones son gratuitas y proporcionan una gran cantidad de información. Animo a los contribuyentes a explorar esta opción. Si una transcripción del IRS puede satisfacer las necesidades de un contribuyente, puede ser preferible intentar comunicarse con el IRS u otros métodos que consuman más tiempo para solicitar información de la cuenta de impuestos.

 

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Las opiniones expresadas en este blog son únicamente las del Defensor del Contribuyente Nacional. El Defensor del Contribuyente Nacional presenta una perspectiva independiente del contribuyente que no refleja necesariamente la posición del IRS, el Departamento del Tesoro o la Oficina de Administración y Presupuesto.

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