La NCAA ha adoptado reglas que rigen NIL y Colectivos NIL. Puede encontrar orientación en Nombre, Imagen y Semejanza Provisionales, Orientación política sobre la participación de terceros y Participación Institucional en las Actividades NIL de un Estudiante-AtletaPara ayudar a los estudiantes deportistas a desenvolverse en el entorno NIL, la NCAA introdujo Asistencia NIL de la NCAA una plataforma NIL en colaboración con Teamworks, para servir como una fuente centralizada para que los estudiantes-atletas comprendan y tomen decisiones informadas sobre NIL.

Los colectivos vienen en varias formas, pero los más comunes son colectivos de mercado, colectivos impulsados ​​por donantes y colectivos duales. Los colectivos del mercado son organizaciones que crean un lugar de encuentro para que los atletas y las empresas se conecten y creen oportunidades. Los colectivos impulsados ​​por donantes agrupan fondos de apoyo y apoyo y crean oportunidades para que los atletas les devuelvan el dinero. Los colectivos duales tienen características de ambos.

Si bien muchos colectivos NIL se formaron como entidades con fines de lucro, otros se formaron como organizaciones sin fines de lucro. Numerosos colectivos sin fines de lucro, a su vez, solicitaron y obtuvieron el estado de exención de impuestos del IRS § 501(c)(3) del Código de Rentas Internas (IRC, por sus siglas en inglés), lo que potencialmente permite a los donantes recibir una deducción de impuestos por su contribución al colectivo.

Numeroso colectivos sin fines de lucro ha solicitado y obtenido el estatus de exención de impuestos IRC § 501(c)(3) del IRS. Para ser designado como organización exenta, el colectivo primero debe presentar Formulario 1023, Solicitud de reconocimiento de exención según la Sección 501(c)(3) del Código de Rentas Internas. El colectivo recibirá entonces una carta de determinación del IRS notificándole si está exento del impuesto a las ganancias federal y si está clasificado como una fundación privada o, con menor probabilidad, una organización benéfica pública. Puede buscar información sobre el estado de exención de impuestos de una organización y las presentaciones en el sitio web del IRS. Búsqueda de organizaciones exentas de impuestos.

Los colectivos exentos de impuestos suelen utilizar estudiantes-atletas como contratistas independientes para promover un supuesto propósito de exención. Por ejemplo, algunos brindan contribuciones en especie de los servicios de un estudiante-atleta a otras organizaciones exentas de impuestos, incluidos discursos, apariciones y otros servicios de relaciones públicas que ayudan a ampliar el alcance y la visibilidad de la organización en sus comunidades. El estudiante-atleta recibe un pago del colectivo exento de impuestos para que preste los servicios.

Los colectivos que obtienen una exención de impuestos deben tener en cuenta las reglas especiales que se aplican a las entidades exentas de impuestos. La organización no debe estar organizada u operada en beneficio de intereses privados, y ninguna parte de las ganancias netas de una organización IRC § 501(c)(3) puede redundar en beneficio de cualquier accionista privado o individuo. Si la organización se involucra en un transacción de beneficios en exceso con una persona que tiene influencia sustancial sobre la organización, una impuesto al consumo puede imponerse a la persona y a los administradores de la organización que acepten la transacción.

Si un colectivo NIL sin fines de lucro se dedica a una actividad, eso no constituye un propósito permisible para una organización exenta de impuestos; el IRS podría gravar los ingresos de esta actividad como ingresos comerciales no relacionados, es decir,, rentas provenientes de un oficio o negocio, ejercido regularmente, que no esté sustancialmente relacionado con el objeto exento del colectivo.

Si el IRS determina que las actividades del Colectivo NIL exento de impuestos constituyen un propósito principal o sustancial no exento de la organización, el IRS podría revocar su estado de exención de impuestos. La entidad podría entonces ser responsable de los impuestos sobre sus ingresos.

Herramienta, Asesor principal memorándum of 9 de junio de 2023 concluyed "aUna organización que desarrolla oportunidades NIL remuneradas para estudiantes-atletas, en muchos casos casos, estar operando para un propósito sustancial no exento-sirviendo a los intereses privados de estudiante-los atletas."  

Los colectivos NIL con fines de lucro suelen registrarse como LLC - una sociedad de responsabilidad limitada. Es una estructura que combina el traspaso de impuestos de una sociedad o empresa unipersonal con la responsabilidad limitada de una corporación.

A diferencia de las organizaciones sin fines de lucro, las LLC con fines de lucro no están sujetas a un límite en lo que se considera una compensación razonable. Por lo tanto, pueden ofrecer a los estudiantes-atletas trabajo NIL en cualquier estructura de compensación. Tampoco están sujetos a limitaciones en el tipo de actividades que pueden facilitar. Por lo tanto, las LLC con fines de lucro pueden facilitar arreglos NIL para estudiantes-atletas, como merchandising o acuerdos de patrocinio que promuevan actividades comerciales.

La Taxpayer Advocate Service es un independiente organización dentro del IRS. TAS ayuda a los contribuyentes a resolver problemas con el IRS, hace recomendaciones administrativas y legislativas para prevenir o corregir los problemas y protege los derechos de los contribuyentes. TAS ayuda a todos los contribuyentes (y a sus representantes), incluidos individuos, empresas y organizaciones exentas. Puede ser elegible para recibir ayuda gratuita de TAS si su problema con el IRS le está causando dificultades financieras, si ha intentado resolver su problema con el IRS y no ha podido hacerlo, o si cree que un sistema, proceso o procedimiento del IRS simplemente no está funcionando como debería.  

 TAS tiene oficinas en todos los estados, el Distrito de Columbia y Puerto Rico. Para encontrar el número de teléfono de su defensor local: 

• Visite www.TaxpayerAdvocate.irs.gov/contact-us; 
• Consulte su directorio local; o 
• Llame a TAS sin cargo al 877-777-4778. 

Las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos (LITCs, por sus siglas en inglés) ayudan a las personas cuyos ingresos están por debajo de un cierto nivel que necesitan resolver problemas tributarios con el IRS. También brindan educación, extensión e información sobre los derechos de los contribuyentes a las personas que hablan inglés como segunda lengua. Las LITC representan a los contribuyentes en disputas ante el IRS y los tribunales y ayudan a los contribuyentes a responder a los avisos del IRS y corregir problemas con las cuentas. Los servicios se ofrecen de forma gratuita o por una pequeña tarifa. Las LITC son independientes del IRS y TAS. Para obtener más información o para encontrar una LITC cerca de usted, consulte la Página LITC or Publicación 4134, Lista de clínicas para contribuyentes de bajos ingresosTambién puede solicitar el formulario Pub. 4134 llamando al 800-TAX-FORM (800-829-3676).