Cualquier ingreso de actividades NIL, incluso no en efectivo, se considera ingreso imponible.

Los estudiantes-atletas están ganando dinero a través de las actividades de NIL de diferentes maneras, incluidas apariciones especiales en clubes y escuelas, firmas de autógrafos, exhibiciones, patrocinios, respaldos, creación de contenido/influencers, tokens no fungibles, obsequios y obsequios (tarjetas de regalo).

Los estudiantes deportistas pueden obtener beneficios a través de patrocinios, ventas de indumentaria, asociaciones corporativas, apariciones benéficas, campamentos de enseñanza y la creación de sus propios negocios. También se les puede pagar por desarrollar su propia mercancía, promocionar productos o servicios y aparecer en eventos debido a su celebridad personal. Los “derechos NIL” permiten a los atletas universitarios controlar el uso de su propia identidad con fines comerciales a través de las ganancias de los acuerdos de patrocinio, honorarios por autógrafos, redes sociales, apariciones promocionales y marketing de sus propias marcas. Las redes sociales y los acuerdos de patrocinio de marcas son la fuente de ingresos más popular para los atletas universitarios.

Los ingresos/beneficios recibidos por un estudiante-atleta deben incluirse en los ingresos imponibles informados en la solicitud FAFSA (Ayuda Federal para Estudiantes) y potencialmente podrían afectar la cantidad de ayuda financiera otorgada. Las Becas Pell se basan en algunos otros factores, pero también pueden verse afectadas por ingresos NIL.

El Departamento de Educación de Estados Unidos ha publicado orientación general sobre el tratamiento de la compensación NIL al otorgar asistencia del Título IV, HEA.

Si bien los atletas de primer nivel pueden negociar contratos NIL con un proveedor de servicios profesionales, la mayoría de los estudiantes probablemente participarán en grupos asociados con sus universidades. Grupos de impulsores universitarios (entidades de terceros que promueven los intereses de un programa atlético) han formado lo que se conoce como colectivos NIL. Los colectivos NIL pueden describirse como entidades afiliadas, pero independientes de, un colegio o universidad que genera fondos para apoyar las oportunidades NIL para estudiantes-atletas. Estos acuerdos NIL con estos colectivos varían en estructura y pueden incluir montos iniciales, pagos mensuales y otros incentivos.

Los colectivos NIL son estructuralmente independientes de una escuela, pero financian oportunidades NIL para los estudiantes-atletas de la escuela. Haz clic aquí para más información sobre la Colectivos NIL  

Antes de comenzar a recibir ingresos de un acuerdo NIL, debe conocer los pasos a seguir antes de recibir ingresos. En la mayoría de los casos, se le pedirá que complete Formulario W-9, Solicitud de Certificación y Número de Identificación del Contribuyente, para que la entidad que le paga pueda informar al IRS sobre los ingresos que recibió. El IRS utiliza esta información para comparar los ingresos que declaró cuando presenta su declaración de impuestos.

En situaciones en las que se le considere empleado, se le solicitará que complete Formulario W-4, Certificado de retención del empleado, para que su empleador pueda determinar cuánto impuesto federal sobre la renta debe retener de su salario.

Estudiantes-deportistas Puede que sea necesario presentar una solicitud una declaración de impuestos en función de sus ingresos brutos y si sus padres pueden declararlos como dependientes. Averigüe si el estudiante deportista necesita presentar una declaración de impuestos y si ellos pueden ser reclamado como dependiente.

Los estudiantes-atletas son considerados contratistas independientes Para efectos tributarios, se considerarán autónomos y recibirán un Formulario 1099 si sus ingresos superan los 600 dólares. Para ser autónomo se requieren, entre otras, las siguientes acciones:

• Presente una Horario C, Ganancias o pérdidas del negocio, con el Formulario 1040 para determinar el ingreso tributable.
• Presente una Anexo E, Ingresos y pérdidas suplementarios (de bienes raíces en alquiler, regalías, sociedades, corporaciones S) con el Formulario 1040 para determinar el ingreso tributable.
• Documente y realice un seguimiento de todos los gastos incurridos en la generación de ingresos NIL.
• Remita las porciones del empleado y del empleador de los impuestos del Seguro Social y Medicare.
• Calcule y remita los pagos trimestrales estimados para todas las obligaciones tributarias.

Un estudiante-atleta que presenta su propia declaración de impuestos tendrá que pagar impuestos federales sobre la renta si su ingreso es superior a $12,950 para contribuyentes solteros (o $25,900 si está casado y presenta impuestos en forma conjunta), ya que esa es la deducción estándar para 2022. Todos los atletas deben completar una declaración de impuestos para informar y pagar sus impuestos de trabajo por cuenta propia si ganan al menos $ 400 en actividades NIL.

Los estudiantes deportistas y/o los padres de estudiantes deportistas pueden ser elegibles para ciertos créditos, según el ingreso, el estado civil y otras situaciones de la vida. Estos incluyen: Crédito tributario por ingresos del trabajoéste, el Crédito Tributario por Hijos y el Crédito Tributario por Oportunidad Estadounidense, que se pueden reclamar para gastos educativos cualificados por hasta cuatro años y $2,500, con hasta un 40 por ciento potencialmente reembolsable.

El impuesto estimado es el método utilizado para pagar los impuestos del Seguro Social y Medicare y el impuesto sobre la renta porque los estudiantes-atletas no tienen un empleador que les retenga estos impuestos. Formulario 1040-ES, Impuesto estimado para individuos, se utiliza para calcular estos impuestos. El Formulario 1040-ES contiene una hoja de trabajo similar al Formulario 1040. Las personas necesitarán su declaración de impuestos anual del año anterior para completar el Formulario 1040-ES. Si es el primer año que trabaja por cuenta propia, las personas deberán estimar la cantidad de ingresos que esperan obtener durante el año.

Las personas generalmente tienen que hacer pagos de impuestos estimados si esperan adeudar impuestos de $1,000 o más cuando presenten su declaración.

Si los estudiantes-atletas no pagaron suficientes impuestos durante el año, ya sea a través de retenciones o haciendo pagos de impuestos estimados, es posible que deban pagar una multa por pago insuficiente del impuesto estimado.

Consulte las Impuestos Estimados página para más información. El Impuesto de Trabajador por cuenta propia La página tiene más información sobre los impuestos del Seguro Social y Medicare.

A partir de agosto de 2022, 32 estados tienen leyes NIL, 26 de los cuales tienen leyes actualmente en vigor. Estos estados modelaron sus leyes sobre la “Ley de Pago Justo para Jugar” de California, que fue la primera ley estatal NIL promulgada.

Bajo la NCAA política provisional NIL, estudiantes-atletas que asisten a la escuela en un estado con una ley NIL activa deben cumplir con esa ley, además de cualquier institución y política de la conferencia. Los estudiantes que asisten a la escuela en un estado sin legislación NIL activa solo deben cumplir con las políticas de la institución y la conferencia. Los estudiantes-atletas también podrían deber impuestos sobre la renta sobre las ganancias NIL en su estado de residencia, a menos que ese estado no tenga un impuesto sobre la renta individual. Las tasas y deducciones del impuesto sobre la renta varían sustancialmente de un estado a otro.

Podrían surgir problemas complejos con respecto al estado de residencia del estudiante-atleta. El “estado de origen” de un estudiante atleta normalmente seguirá siendo su estado de residencia incluso si el atleta deja ese estado para jugar en una universidad en otro estado. Por ejemplo, un atleta que es residente de California pero asiste a la Universidad de Texas generalmente seguirá siendo residente de California a efectos del impuesto sobre la renta estatal. Además, aquellos atletas universitarios que van a más de un estado para ganar NIL también tendrán que lidiar con múltiples leyes estatales de impuestos sobre la renta y declaraciones de impuestos. Los estudiantes atletas deberán comprender las reglas de domicilio y residencia legal y los factores para establecer la residencia en el estado en el que asisten a la escuela y su "estado de origen" si tienen la intención de cambiar su residencia al estado donde se encuentra la universidad.

No todos los estados imponen impuestos sobre la renta, pero otros estados pueden imponer impuestos a tasas de hasta el 13.3 por ciento, y las reglas sobre las deducciones tributarios pueden variar. Si un estado impone un impuesto sobre la renta personal, el estado de residencia del estudiante atleta gravará los ingresos del atleta de todas las fuentes, mientras que los estados no residentes (incluido el estado donde se encuentra la universidad del atleta y los estados donde el atleta juega o se presenta) podrían gravar un parte de las ganancias NIL del atleta.

No ignore los avisos o cartas del IRS. El IRS tiene la autoridad para presentar gravámenes contra su propiedad, embargar salarios, tomar dinero en su banco u otra cuenta financiera, y confiscar y vender su(s) vehículo(s), bienes inmuebles y otros bienes personales.

Si no presenta las declaraciones de impuestos requeridas a tiempo o no paga el impuesto adeudado, podría estar sujeto a multas e intereses.

Si adeuda impuestos o multas, debe pagar el saldo lo antes posible para evitar multas e intereses adicionales. El IRS tiene varias opciones para hacer pagos.

Si no puede pagar su saldo en su totalidad, puede ser elegible para una de las siguientes opciones:

• A plan de pagos Pagar su saldo con el tiempo
• Solicitud de alivio de la sanción
• Liquidación de su deuda tributaria menos que el monto total usted debe
• A retraso temporal de la recogida Proceso si su saldo actualmente no es cobrable

Puede apelar muchas acciones de cobro del IRS ante la Oficina Independiente de Apelaciones del IRS.

En el Taxpayer Advocate Service es un independiente organización dentro del IRS. TAS ayuda a los contribuyentes a resolver problemas con el IRS, hace recomendaciones administrativas y legislativas para prevenir o corregir los problemas y protege los derechos de los contribuyentes. TAS ayuda a todos los contribuyentes (y a sus representantes), incluidos individuos, empresas y organizaciones exentas. Puede ser elegible para recibir ayuda gratuita de TAS si su problema con el IRS le está causando dificultades financieras, si ha intentado resolver su problema con el IRS y no ha podido hacerlo, o si cree que un sistema, proceso o procedimiento del IRS simplemente no está funcionando como debería.  

 TAS tiene oficinas en todos los estados, el Distrito de Columbia y Puerto Rico. Para encontrar el número de teléfono de su defensor local: 

• Visite www.TaxpayerAdvocate.irs.gov/contact-us; 
• Consulte su directorio local; o 
• Llame a TAS sin cargo al 877-777-4778. 

Las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos (LITCs, por sus siglas en inglés) ayudan a las personas cuyos ingresos están por debajo de un cierto nivel que necesitan resolver problemas tributarios con el IRS. También brindan educación, extensión e información sobre los derechos de los contribuyentes a las personas que hablan inglés como segunda lengua. Las LITC representan a los contribuyentes en disputas ante el IRS y los tribunales y ayudan a los contribuyentes a responder a los avisos del IRS y corregir problemas con las cuentas. Los servicios se ofrecen de forma gratuita o por una pequeña tarifa. Las LITC son independientes del IRS y TAS. Para obtener más información o para encontrar una LITC cerca de usted, consulte la Página LITC or Publicación 4134, Lista de clínicas para contribuyentes de bajos ingresosTambién puede solicitar el formulario Pub. 4134 llamando al 800-TAX-FORM (800-829-3676).