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Publicado: 7 de marzo de 2023 | Última actualización: 7 de marzo de 2023

Nombre, imagen y semejanza

Los ingresos pagados a los estudiantes atletas son ingresos imponibles

A partir del 1 de julio de 2021, la NCAA adoptó la Política provisional de nombre, imagen y semejanza (NIL) que permite a los estudiantes atletas de la NCAA la oportunidad de beneficiarse de su NIL sin poner en peligro su elegibilidad para la NCAA.

Papel con firma

¿Qué necesito saber?

Las actividades NIL son actividades que implican el uso del nombre, la imagen y la semejanza de una persona con fines comerciales o promocionales.

Los estudiantes atletas y los padres o tutores de los estudiantes atletas deben saber que los ingresos NIL que reciben los estudiantes están sujetos a impuestos y deben informarse en sus declaraciones de impuestos federales y estatales o en las declaraciones de impuestos federales y estatales de sus padres.

Ingresos por nombre, imagen y semejanza

Cualquier ingreso de actividades NIL, incluso no en efectivo, se considera ingreso imponible.

Los estudiantes atletas ganan dinero a través de las actividades de NIL de varias maneras diferentes, incluidas apariciones especiales en clubes y escuelas, firmas de autógrafos, exhibiciones, patrocinios, patrocinios, creación de contenido/personas influyentes, tokens no fungibles, obsequios y obsequios (tarjetas de regalo) .

Los estudiantes atletas pueden beneficiarse de los patrocinios, las ventas de ropa, las asociaciones corporativas, las apariciones benéficas, los campamentos de enseñanza y el inicio de sus propios negocios. También se les puede pagar por desarrollar su propia mercancía, promocionar productos o servicios y aparecer en eventos debido a su celebridad personal. Los "derechos NIL" permiten que los atletas universitarios se beneficien de los acuerdos de patrocinio, las tarifas de autógrafos, las redes sociales, las apariciones promocionales y la comercialización de sus propias marcas. Las redes sociales y los acuerdos de patrocinio de marca son la fuente de ingresos más popular para los atletas universitarios.

Impacto en la ayuda financiera

Los ingresos/beneficios recibidos por un estudiante atleta deben incluirse en los ingresos imponibles informados en la solicitud FAFSA (Ayuda Federal para Estudiantes) y potencialmente podrían afectar la cantidad de ayuda financiera otorgada. Las Becas Pell se basan en algunos otros factores, pero también pueden verse afectadas por ingresos NIL.

La NCAA ha publicado orientación general para las oficinas de ayuda financiera de la universidad, pero solo establece que los ingresos NIL deben tenerse en cuenta para determinar el monto de la ayuda financiera y no considera el impacto de NIL en los ingresos de los estudiantes.

Token no fungible

Un token no fungible (NFT) generalmente se define como entradas digitales únicas, registradas en una cadena de bloques, que representan objetos como videos, sonido, imágenes u obras de arte, con derechos de propiedad registrados en una cadena de bloques sin la capacidad de replicarse. . Desde el surgimiento de las NFT, muchas celebridades, atletas, músicos y artistas han autorizado sus nombres, imágenes y semejanzas para respaldar una amplia variedad de productos con licencia, incluidas las NFT con licencia basadas en blockchain. Estos contratos prevén una compensación a cambio de los derechos de publicidad similares a los derechos de autor o marca registrada. La propiedad impulsada por la tecnología blockchain, como los contratos NFT, tiene características únicas que dan lugar a muchas preguntas tributarios únicas. En 2014, el IRS publicó Aviso 2014-21 estableciendo la posición del IRS de que los activos digitales y la moneda virtual se tratan como propiedad a efectos del impuesto sobre la renta federal.

Colectivos NIL

Si bien los atletas de primer nivel pueden negociar contratos NIL con un proveedor de servicios profesionales, la mayoría de los estudiantes probablemente participarán en grupos asociados con sus universidades. Grupos de impulsores universitarios (entidades de terceros que promueven los intereses de un programa atlético) han formado lo que se conoce como colectivos NIL. Los colectivos NIL pueden describirse como entidades afiliadas, pero independientes de, un colegio o universidad que genera fondos para apoyar las oportunidades NIL para los estudiantes atletas. Estos acuerdos NIL con estos colectivos varían en estructura y pueden incluir montos iniciales, pagos mensuales y otros incentivos.

¿Qué debo hacer?

Cómo completar un formulario W-9/W-4

Antes de comenzar a recibir ingresos de un acuerdo NIL, debe conocer los pasos a seguir antes de recibir ingresos. En la mayoría de los casos, se le pedirá que complete Formulario W-9, Solicitud de Certificación y Número de Identificación del Contribuyente, para que la entidad que te paga pueda reportar los ingresos que recibiste al IRS. El IRS usa esta información para comparar sus ingresos informados cuando presenta su declaración de impuestos. En situaciones en las que se le considere un empleado, se le pedirá que complete Formulario W-4, Certificado de retención del empleado, para que su empleador pueda determinar cuánto impuesto federal sobre la renta debe retener de su salario.

Requisitos de declaración de impuestos federales

Es posible que los estudiantes atletas deban presentar una declaración de impuestos según sus ingresos brutos y si sus padres pueden reclamarlos como dependientes. Averigüe si el estudiante atleta necesita presentar una declaración de impuestos y si ellos puede ser reclamado como dependiente.

Los estudiantes deportistas se consideran contratistas independientes a efectos tributarios. Serán considerados autónomos y recibirán un Formulario 1099 si sus ingresos superan los $600. Ser autónomo requiere, entre otras, las siguientes actuaciones:

  • Presente un Anexo C, Ganancia o pérdida del negocio, con el Formulario 1040 para determinar el ingreso imponible.
  • Presente un Anexo E, Ingresos y pérdidas suplementarios (de bienes raíces en alquiler, regalías, sociedades, corporaciones S) con el Formulario 1040 para determinar el ingreso imponible.
  • Documente y realice un seguimiento de todos los gastos incurridos en la generación de ingresos NIL.
  • Remita las porciones del empleado y del empleador de los impuestos del Seguro Social y Medicare.
  • Calcule y remita los pagos trimestrales estimados para todas las obligaciones tributarias.

Un estudiante atleta que presenta su propia declaración de impuestos tendrá que pagar impuestos federales sobre la renta si su ingreso es superior a $12,950 para contribuyentes solteros (o $25,900 si está casado y presenta impuestos en forma conjunta), ya que esa es la deducción estándar para 2022. Todos los atletas deben completar una declaración de impuestos para informar y pagar sus impuestos de trabajo por cuenta propia si ganan al menos $ 400 en actividades NIL.

Los estudiantes atletas y/o los padres de los estudiantes atletas pueden ser elegibles para ciertos créditos, según los ingresos, el estado civil y otras situaciones de la vida. Estos incluyen el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo, el Crédito Tributario por Hijos y el Crédito Tributario por la Oportunidad Estadounidense, que se pueden reclamar para gastos de educación cualificados por hasta cuatro años y $2,500, con hasta un 40 por ciento potencialmente reembolsable.

Pagos de impuestos estimados

El impuesto estimado es el método utilizado para pagar los impuestos del Seguro Social y Medicare y el impuesto sobre la renta porque los estudiantes atletas no tienen un empleador que les retenga estos impuestos. Formulario 1040-ES, Impuesto estimado para individuos, se utiliza para calcular estos impuestos. El Formulario 1040-ES contiene una hoja de trabajo similar al Formulario 1040. Las personas necesitarán su declaración de impuestos anual del año anterior para completar el Formulario 1040-ES. Si es el primer año que trabaja por cuenta propia, las personas deberán estimar la cantidad de ingresos que esperan obtener durante el año.

Las personas generalmente tienen que hacer pagos de impuestos estimados si esperan adeudar impuestos de $1,000 o más cuando presenten su declaración.

Si los estudiantes atletas no pagaron suficientes impuestos durante el año, ya sea mediante retención o haciendo pagos de impuestos estimados, es posible que deban pagar una multa por pago insuficiente del impuesto estimado.

Consulte las Impuestos Estimados página para más información. El Impuesto de autoempleo La página tiene más información sobre los impuestos del Seguro Social y Medicare.

Implicaciones tributarios estatales

A partir de agosto de 2022, 32 estados tienen leyes NIL, 26 de los cuales tienen leyes actualmente en vigor. Estos estados modelaron sus leyes sobre la “Ley de Pago Justo para Jugar” de California, que fue la primera ley estatal NIL promulgada.

Bajo la NCAA política provisional NIL, estudiantes atletas que asisten a la escuela en un estado con una ley NIL activa debe: cumplir con esa ley, además de cualquier institución y política de la conferencia. Los estudiantes que asisten a la escuela en un estado sin legislación NIL activa solo deben cumplir con las políticas de la institución y la conferencia. Los estudiantes atletas también podrían deber impuestos sobre la renta sobre las ganancias NIL en su estado de residencia, a menos que ese estado no tenga un impuesto sobre la renta individual. Las tasas y deducciones del impuesto sobre la renta varían sustancialmente de un estado a otro.

Podrían surgir problemas complejos con respecto al estado de residencia del estudiante atleta. El “estado de origen” de un estudiante atleta normalmente seguirá siendo su estado de residencia incluso si el atleta deja ese estado para jugar en una universidad en otro estado. Por ejemplo, un atleta que es residente de California pero asiste a la Universidad de Texas generalmente seguirá siendo residente de California a efectos del impuesto sobre la renta estatal. Además, aquellos atletas universitarios que van a más de un estado para ganar NIL también tendrán que lidiar con múltiples leyes estatales de impuestos sobre la renta y declaraciones de impuestos. Los estudiantes atletas deberán comprender las reglas de domicilio y residencia legal y los factores para establecer la residencia en el estado en el que asisten a la escuela y su "estado de origen" si tienen la intención de cambiar su residencia al estado donde se encuentra la universidad.

No todos los estados imponen impuestos sobre la renta, pero otros estados pueden imponer impuestos a tasas de hasta el 13.3 por ciento, y las reglas sobre las deducciones tributarios pueden variar. Si un estado impone un impuesto sobre la renta personal, el estado de residencia del estudiante atleta gravará los ingresos del atleta de todas las fuentes, mientras que los estados no residentes (incluido el estado donde se encuentra la universidad del atleta y los estados donde el atleta juega o se presenta) podrían gravar una parte de las ganancias NIL del atleta.

Cobros de Impuesto

No ignore los avisos o cartas del IRS. El IRS tiene la autoridad para presentar gravámenes contra su propiedad, embargar salarios, tomar dinero en su banco u otra cuenta financiera, y confiscar y vender su(s) vehículo(s), bienes inmuebles y otros bienes personales.

Si no presenta las declaraciones de impuestos requeridas a tiempo o no paga el impuesto adeudado, podría estar sujeto a multas e intereses.

Si debe impuestos o multas, debe pagar el saldo lo antes posible para evitar multas e intereses adicionales. El IRS tiene varias opciones para hacer pagos (https://www.irs.gov/es/payments).

Si no puede pagar su saldo en su totalidad, puede ser elegible para una de las siguientes opciones:

Puede apelar muchas acciones de cobro del IRS ante la Oficina Independiente de Apelaciones del IRS.

 

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Una cuenta en línea del IRS ofrece acceso inmediato a su información tributario federal individual. Su cuenta en línea puede tener información que podría necesitar antes o después de presentar su declaración de impuestos. Configure su cuenta en línea.

EL Servicio del Defensor del Contribuyente es una organización independiente dentro del IRS que ayuda a los contribuyentes y protege los derechos de los contribuyentes. Podemos ofrecerle ayuda si su problema tributario está causando una dificultad financiera, si ha intentado y no ha podido resolver su problema con el IRS, o si cree que un sistema, proceso o procedimiento del IRS simplemente no está funcionando como debería. debería. Si califica para nuestra asistencia, que siempre es gratuita, haremos todo lo posible para ayudarlo. Visita www.TaxpayerAdvocate.irs.gov o llame al 1-877-777-4778.

Las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos (LITC, por sus siglas en inglés) son independientes del IRS y TAS. Las LITCs representan a personas cuyos ingresos están por debajo de cierto nivel y que necesitan resolver problemas tributarios con el IRS. Estas clínicas pueden representar a los contribuyentes en auditorías, apelaciones y disputas de recaudación de impuestos ante el IRS y ante los tribunales. Además, las LITCs pueden brindar información sobre los derechos y responsabilidades de los contribuyentes en diferentes idiomas para las personas que hablan inglés como segundo idioma. Los servicios se ofrecen de forma gratuita o por una pequeña tarifa. Para obtener más información o para encontrar una LITC cerca a usted, consulte la página LITC en el sitio web de TAS o la Publicación 4134, Lista de las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos.

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