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Empresas y entidades exentas de impuestos afectadas financieramente por el coronavirus

Coronavirus

Alerta - Diciembre de 2021: La Ley de Empleos e Inversión en Infraestructura modifica la sección 3134 del Código de Impuestos Internos para limitar la disponibilidad del Crédito de Retención de Empleados en el cuarto trimestre de 2021 a los contribuyentes que son startup (negocios emergentes) en recuperación, tal como se define en la sección 3134(c)(5). Por lo tanto, los contribuyentes que no son startup (negocios emergentes) en recuperación, no tienen derecho al crédito de retención de empleados por salarios pagados después del 30 de septiembre de 2021.

Para más información, ver: Terminación Prematura del Crédito de Retención de Empleados para la Mayoría de los Empleadores

Crédito de retención de empleados

La Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica por el Coronavirus (Ley CARES), promulgada el 27 de marzo de 2020, fue diseñada para fomentar a los empleadores elegibles a mantener a los empleados en su nómina, a pesar de experimentar dificultades financieras relacionadas con la pandemia del coronavirus, con un impuesto a la retención de empleados (Crédito de Retención de Empleados).

La Ley de Asignaciones Suplementarias de 2021, promulgada el 27 de diciembre de 2020, y la Ley del Plan de Rescate Estadounidense, promulgada el 11 de marzo de 2021, incluyeron cambios para extender y modificar el crédito.

  • Ley CARES - año tributario 2020

Para los empleadores que cualifican, incluidos los que tomaron un préstamo PPP inicialmente, el crédito se puede reclamar contra el 50 porciento de los salarios pagados que cualifiquen, hasta $10,000 por empleado anualmente por los salarios pagados entre el 13 de marzo y el 31 de diciembre de 2020.

  • Ley de Asignaciones Suplementarias - año tributario 2021

Los empleadores que cualifican, incluidos los beneficiarios de PPP, pueden reclamar un crédito contra el 70% de los salarios pagados que cualifiquen. Además, la cantidad de salarios que cualifica para el crédito es ahora de $10,000 por empleado por trimestre durante los dos primeros trimestres de 2021.

  • Ley del Plan de Rescate Estadounidense - año tributario 2021

El crédito se mantiene en el 70% de los salarios que cualifiquen hasta un límite de $10,000 por trimestre, por lo que sería un máximo de $7,000 por empleado por trimestre para todo el año 2021. Por lo tanto, un empleado podría reclamar $7,000 por trimestre por empleado o hasta $28,000 para el 2021.

Según la Ley del Plan de Rescate Estadounidense, el Crédito de Retención de Empleados está disponible para los empleadores elegibles por los salarios pagados durante el tercer y cuarto trimestre de 2021.

Para obtener una guía más detallada, con información relacionada incluyendo las definiciones de salarios que cualifiquen y empleadores elegibles, así como información sobre la prueba de ingresos brutos, consulte:

Preguntas frecuentes:

Licencia pagada para trabajadores y créditos tributarios para empresas pequeñas y medianas

Bajo la Ley Familias Primero en Respuesta al Coronavirus (FFCRA), las empresas pueden reclamar dos créditos tributarios reembolsables sobre la nómina. El crédito de licencia por enfermedad paga y el crédito de licencia familiar paga estaban disponibles para los empleadores elegibles que pagaron salarios que cualifican por licencia por enfermedad y / o salarios que cualifican por licencia familiar desde el 1 de abril de 2020 hasta el 31 de diciembre de 2020 y que tienen menos de 500 empleados. Ver Preguntas frecuentes sobre créditos tributarios relacionados con COVID-19 para licencias pagadas proporcionadas por pequeñas y medianas empresasdel mismo año, para obtener más información. 

Prórroga de los créditos tributarios: del 1 de enero de 2021 al 31 de marzo de 2021

A partir del 1 de enero de 2021, los empleadores ya no estaban obligados a proporcionar Licencia por enfermedad paga de emergencia (EPSL) o Licencia médica y familiar de emergencia (EPFL) a los empleados que pudieran ausentarse del trabajo debido a razones relacionadas con la pandemia.

Sin embargo, la Ley de Alivio COVID, parte de la Ley de Asignaciones Suplementarias de 2021, disponía que si un empleador cubierto proporciona voluntariamente EPSL y EPFL entre el 1 de enero de 2021 y el 31 de marzo de 2021, el empleador podría seguir teniendo derecho a un 100% crédito tributario por el monto de esos pagos, hasta el 31 de marzo de 2021.

En otras palabras, aunque un empleador cubierto no estaba obligado a proporcionar EPSL o EPFL después del 31 de diciembre de 2020, el empleador podía hacerlo voluntariamente durante el primer trimestre de 2021 y seguir cualificando para los créditos tributarios disponibles por hacerlo.

Prórroga de los Créditos Tributarios - 1 de abril de 2021 al 30 de septiembre de 2021

Los empleadores todavía no están obligados a proporcionar EPSL o EPFL federales a los empleados.

Sin embargo, la ARPA modificó significativamente los créditos de licencia pagada de la Ley Familias Primero en Respuesta al Coronavirus (la "FFCRA") y extendió el período para reclamar los créditos modificados desde el 1 de abril de 2021 hasta el 30 de septiembre de 2021.

Trabajadores por cuenta propia que deseen reclamar los créditos tributarios por licencia familiar y por enfermedad, consulte la información en el Otros créditos y deducciones individuales relacionados con COVID-19 página.

Vea Según el Plan de Rescate Estadounidense, los empleadores tienen derecho a créditos tributarios por proveer licencia pagada a los empleados que toman tiempo libre debido a vacunas COVID-19. Para obtener más detalles, adjunto información sobre las licencias pagadas para los empleados que reciben vacunas COVID-19. Ver también Créditos tributarios por licencia pagada en virtud de la Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021 para licencia después del 31 de marzo de 2021 para obtener respuestas a las preguntas más frecuentes sobre estos créditos tributarios.

Nota importante

Un empleador no puede usar el mismo salario para el Crédito de retención de empleados y los créditos para licencia por enfermedad y familiar pagada.

¿Cómo recibo mi crédito?

Puede obtener acceso inmediato a los créditos al reducir los depósitos de impuestos sobre el empleo de lo contrario, está obligado a hacer. Si sus depósitos de impuestos sobre la nómina no son suficientes para cubrir el crédito, puede solicitar un pago por adelantado al IRS enviando por fax su Formulario 7200, anticipo de créditos del empleador debido a COVID-19 al 855-248-0552*. Lea atentamente las instrucciones y tómese su tiempo para completar este formulario. Para obtener más información, llame al 833-551-3588.

*Nota: el formulario 7200 la línea de fax se cerrará después del 31 de enero de 2022 y el IRS ya no aceptará presentaciones del Formulario 7200. Ver Terminación prematura del crédito de retención de empleados, retención de depósitos de impuestos sobre el empleo en anticipación de créditos, cierre de la línea de fax y sugerencias útiles del formulario 7200 del mismo año, para obtener más información.

Si reduce completamente los depósitos de impuestos sobre la nómina requeridos que de otro modo se adeudarían sobre los salarios pagados en el mismo trimestre calendario a los empleados antes de recibir los créditos, y no ha pagado salarios de licencia cualificados que excedan esta cantidad, no debe presentar el Formulario 7200. Si presenta el Formulario 7200, deberá reconciliar este crédito y depósitos anticipados con los salarios de licencia cualificados en el Formulario 941 (u otra declaración federal de impuestos sobre el empleo aplicable, como el Formulario 944 o el Formulario CT-1), y es posible que tenga un pago incompleto de impuestos sobre el empleo del trimestre.

Tenga en cuenta que un Formulario 7200 que solicita un anticipo de menos de $25 no se procesará. Los empleadores pueden reclamar créditos de menos de $25 en el Formulario 941.

Reporte de salarios que cualifican por licencia familiar y por enfermedad (2021)

Aviso 2021-53 provee orientación a los empleadores sobre cómo informar en el Formulario W-2 la cantidad de salarios que cualifiquen por licencia familiar y por enfermedad pagados a los empleados por licencia tomada en 2021. El aviso brinda orientación en virtud de la legislación reciente, incluida la Ley Familias Primero en Respuesta al Coronavirus (FFCRA), según enmendada por la Ley de desgravación fiscal relacionada con COVID de 2020 y la Ley del Plan de rescate estadounidense de 2021. Los empleadores deberán informar estos montos, para 2021, a los empleados, ya sea en el Formulario W-2, Casilla 14, o en una declaración separada proporcionada con el Formulario W-2, lo que incluye proporcionar a los empleados que también trabajan por cuenta propia la información necesaria para determinar el monto de los créditos equivalentes de licencia familiar o por enfermedad que puedan reclamar en su calidad de trabajadores independientes. La guía también proporciona a los empleadores un lenguaje modelo para usar como parte de las Instrucciones para el empleado para el Formulario W-2 o en la declaración separada proporcionada con el Formulario W-2.

Vea Cómo reclamar los créditos en IRS.gov para obtener más información.

Reporte de salarios que cualifican por licencia familiar y por enfermedad (2020)

Aviso 2020-54 brindó orientación sobre el informe W-2 de licencia por enfermedad calificada y licencia familiar bajo FFCRA para los salarios pagados a los empleados por licencia tomada en 2020.

Vea Cómo reclamar los créditos en IRS.gov para obtener más información.

Algunos empleadores recibieron un aviso de multa por incumplimiento con los requisitos de depósito después de reclamar nuevos créditos tributarios

Aunque El IRS ha tomado medidas para implementar reglas que eviten que la multa por incumplimiento con los requisitos de depósito incurra en los empleadores que reduzcan sus depósitos antes de reclamar los créditos de licencia por enfermedad y familia o el crédito de retención de empleados, algunos empleadores aún pudieron haber recibido inadvertidamente una notificación de la multa.

No necesita tomar acciones adicionales en este momento. El IRS está trabajando para identificar estas cuentas de empleadores y corregirlas lo antes posible. Para evitar recibir un aviso de penalización en el futuro, consulte IRS.gov/form941 para obtener orientación sobre cómo informar adecuadamente los pasivos al reducir los depósitos.

Errores que los empleadores deben evitar al solicitar el pago por adelantado de los créditos del empleador

Los empleadores que presenten el Formulario 7200 deben leer las instrucciones detenidamente y tomarse su tiempo al completar este formulario para evitar errores. El uso de un preparador de impuestos es también una buena recomendación y puede ayudar a evitar errores. Los errores pueden resultar en un retraso en el procesamiento, lo que significa que puede llevar más tiempo obtener el pago por adelantado. Revisar esta lista de errores comunes.

Procesamiento del Formulario 7200

Es posible que reciba una de las siguientes cartas del IRS mientras procesan el Formulario 7200:

  • Carta 6312, si el IRS rechazó el Formulario 7200 o realizó un cambio en la cantidad solicitada de pago por adelantado debido a un error de cálculo. La carta explicará el motivo del rechazo o, si se ajusta la cantidad, la nueva cantidad de pago aparecerá en la carta.
  • Carta 6313, si el IRS necesita una verificación por escrito de que la dirección que figura en su Formulario 7200 es la dirección postal actual de su negocio. El IRS no procesará el Formulario 7200 ni cambiará la última dirección conocida hasta que se proporcione la verificación.

El último día para presentar el Formulario 7200 para solicitar un pago por adelantado para el cuarto trimestre de 2021 es la fecha en la que presenta su declaración de impuestos sobre el nómina para el período tributario o el 31 de enero de 2022, lo que ocurra primero. La última fecha para presentar el Formulario 7200 es la mismo si presenta un Formulario 941 trimestral o un Formulario 943, 944 o CT ‐ 1 anual.

  • Tenga en cuenta que la línea de fax del formulario 7200 estará cerrada después del 31 de enero de 2022 y el IRS ya no aceptará presentaciones del Formulario 7200.

Prórroga de los pagos de impuestos del empleador al Seguro Social

La Ley CARES permitió a los empleadores, incluidos los empleadores del gobierno, diferir el depósito y el pago de la parte del empleador del impuesto al seguro social para los depósitos y pagos vencidos a partir del 27 de marzo de 2020 y antes del 1 de enero de 2021, así como los depósitos y pagos con vencimiento después del 1 de enero de 2021, que se requieren para los salarios pagados durante el trimestre que finaliza el 31 de diciembre de 2020. El pago de la mitad de la participación diferida del empleador en el impuesto al seguro social vence antes del 31 de diciembre de 2021 y el resto vence antes del 31 de diciembre de 2022.

Para obtener más información, consulte el IRS Prórroga de depósitos y pagos de impuestos sobre la nómina hasta el 31 de diciembre de 2020 Preguntas frecuentes.

Prórroga de ciertas retenciones de impuesto y pagos del Seguro Social  de empleados

El Presidente de los Estados Unidos emitió un Memorando Presidencial que ordena al Secretario del Tesoro que use su autoridad de conformidad con la sección 7508A del Código de Rentas Internas para diferir la retención, depósito y pago de ciertas obligaciones de impuestos sobre la nómina. Como resultado, el Departamento del Tesoro y el Servicio de Impuestos Internos emitieron una guía permitiendo que los empleadores difieran la retención y el pago de la parte del impuesto del Seguro Social del empleado, si el salario o la compensación del empleado estaban por debajo de cierta cantidad. Aviso 2020-65 puso a disposición de los empleadores un alivio para los salarios o la compensación pagados a partir del 1 de septiembre de 2020 hasta el 31 de diciembre de 2020. Se aplica a los pagos de salarios sujetos a impuestos o compensación a un empleado que sean menos de $4,000 durante un período de pago quincenal, con cada período de pago considerado por separado.

Pago de la retención de impuesto del Seguro Social diferido

El pago de la retencion diferida del empleado comenzó el 1 de enero de 2021 y continuará hasta el 31 de diciembre de 2021. Los pagos realizados antes del 3 de enero de 2022 serán puntuales porque el 31 de diciembre de 2021 es feriado. El empleador debe enviar los pagos al IRS a medida que los cobran. Si el empleador no paga la porción diferida a tiempo, se aplicarán multas e intereses a cualquier saldo aduedado. Los empleados deben ver sus impuestos diferidos en las retenciones de su salario.

Para más información, ver:

Cierres de negocios y más recursos

Cierres de negocios

Cerrar su negocio puede ser una tarea difícil y desafiante. El Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS por sus siglas en inglés) se asoció con el IRS para expandir su página de cerrar un negocio para ayudar a los dueños de negocios a comprender las acciones específicas necesarias, desde una perspectiva de impuestos federales, para cada tipo de negocio.

Más Recursos

Para obtener más información, consulte la sección de Alivio tributario por coronavirus para negocios y entidades exentas de impuestos en IRS.gov. También puede visitar el Sitio web del Departamento de Trabajo, Ley Familias Primero en Respuesta al Coronavirus: preguntas y respuestas.

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