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Otros créditos y deducciones COVID-19

Coronavirus

Deducción especial por donación caritativa de $300

Para el año tributario 2020

La Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica en Respuesta al Coronavirus (CARES, por sus siglas en inglés) incluye varios cambios tributarios temporales que ayudan a organizaciones benéficas. La deducción especial por donación caritativa de $300 permite una deducción a los ingresos por donaciones caritativas en efectivo de hasta un total de $300, realizadas a organizaciones calificadas antes del 31 de diciembre de 2020, para las personas que opten por utilizar la deducción estándar en lugar de detallar sus deducciones.

Las donaciones en efectivo incluyen las realizadas con cheque, tarjeta de crédito o débito. No incluyen servicios donados, artículos para el hogar, valores u otra propiedad. Ver nuestro Consejos de impuestos para obtener más información.

Para el año tributario 2021

Una disposición tributaria especial, en virtud de la Ley de certeza del contribuyente y de alivio tributario en casos de desastre de 2020, permite que más estadounidenses reclamen una deducción de hasta $300 por contribuciones en efectivo realizadas a organizaciones benéficas cualificadas durante 2021. La deducción máxima aumenta a $600 para las personas casadas que presentan declaraciones conjuntas.

Para recibir una deducción, los contribuyentes deben donar a una organización benéfica cualificada. Para verificar el estado de una organización benéfica, puede utilizar la herramienta de Búsqueda de organizaciones exentas de impuestos .

Se aplican reglas especiales de mantenimiento de registros a cualquier contribuyente que reclame una deducción por contribución caritativa. Por lo general, esto incluye obtener una carta de acuse de recibo de la organización benéfica antes de presentar una declaración y retener un cheque cancelado o un recibo de tarjeta de crédito para las contribuciones en efectivo. Para obtener detalles sobre las reglas de mantenimiento de registros para justificar las donaciones a organizaciones benéficas, consulte Publicación 526, Contribuciones caritativas.

Para obtener más información general, consulte el Contribuciones caritativas página disponible en IRS.gov.

Deducción de gastos del educador para artículos de protección contra el COVID-19

La Ley de alivio tributario relacionado con COVID de 2020, que fue promulgada como parte de la Ley de Asignaciones Suplementarias (2021), permite gastos no reembolsados ​​pagados o incurridos después del 12 de marzo de 2020 por educadores elegibles para artículos de protección para detener la propagación de COVID-19 en el salón de clases, para cualificar para la deducción de gastos del educador.

La deducción de gastos del educador permite a los educadores elegibles deducir hasta $250 de gastos cualificados por año (hasta $500 si es casado que presenta una declaración conjunta y ambos cónyuges son educadores elegibles, pero no más de $250 cada uno). Los educadores elegibles son cualquier persona que sea maestro, instructor, consejero, director o asistente de jardín de infantes hasta el grado 12 en una escuela durante al menos 900 horas durante un año escolar.

Los contribuyentes elegibles reclaman la deducción en el Formulario 1040, Formulario 1040-SRo Formulario 1040-NR (adjuntar Anexo 1 Formulario 1040). Consulte las Instrucciones para el Formulario 1040 y el Formulario 1040-SR o Instrucciones para el formulario 1040-NR para obtener más información.

Ver Procedimiento de ingresos 2021-15 PDF

Los educadores ahora pueden deducir los gastos de su bolsillo para los artículos de protección COVID-19 | Servicio de Impuestos Internos (irs.gov)

Créditos tributarios por licencia por enfermedad y familiar para los que trabajan por cuenta propia

La Ley Familias Primero en Respuesta al Coronavirus (FFCRA), permite a las personas que trabajan por cuenta propia que, debido a COVID-19, no pueden trabajar o teletrabajar por razones relacionadas con su propia salud o para cuidar a un miembro de la familia puedan reclamar créditos tributarios reembolsables para compensar su impuesto sobre la renta federal. Los créditos equivalen a la licencia por enfermedad cualificada o la cantidad equivalente a la licencia familiar, según las circunstancias. En IRS.gov hay instrucciones para ayudar a calcular la cantidad equivalente de licencia por enfermedad cualificada y cantidad equivalente de licencia familiar cualificadaCiertas restricciones aplican.

Las personas que trabajan por cuenta propia que son elegibles determinarán sus créditos tributarios por licencia por enfermedad y familiar equivalentes con el nuevo Formulario 7202, Créditos por licencia por enfermedad y licencia familiar para ciertos trabajadores independientes. Estos pueden ser reclamados en el Formulario 2020 de 1040 para la licencia tomada entre el 1 de abril de 2020 y el 31 de diciembre de 2020, y en el Formulario 2021 de 1040 para la licencia tomada entre el 1 de enero de 2021 y el 31 de marzo de 2021.

Para más información, ver:

Exclusión de compensación por desempleo

La Sección XNUMX de la ley ARPApermite una exclusión del ingreso bruto, para el año tributario XNUMX, de hasta $XNUMX en compensación por desempleo, si el ingreso bruto ajustado del contribuyente es menor a $XNUMX (hasta $XNUMX si es casado que presenta una declaración conjunta). Si su ingreso bruto ajustado modificado es de $XNUMX o más, no puede excluir ninguna compensación por desempleo (UC). Si presenta el Formulario XNUMX-NR, no puede excluir ninguna compensación por desempleo para su cónyuge.

  • Para aquellos que recibieron compensación por desempleo (UC) el año pasado y ya han presentado su declaración de impuestos de 2020, el IRS anticipa que podrá calcular la cantidad correcta de la compensación por desempleo e impuestos, y reembolsar cualquier pago en exceso de impuestos o aplicarlo a otros impuestos adeudados, con algunas excepciones. Ver IRS recalculará impuestos sobre beneficios por desempleo; reembolsos comenzarán en mayo. Por lo tanto, no es necesario que los contribuyentes presenten una declaración enmendada a menos que los cálculos lo hagan elegible para créditos y deducciones federales adicionales no incluidos en la declaración de impuestos original. Ver el ejemplo en el Comunicado de prensa. Si necesita presentar una declaración enmendada, consulte Modificar una declaración de impuestos.
  • Para aquellos que recibieron compensación por desempleo (UC) el año pasado, pero no ha presentado todavía la declaración de impuestos, siga las instrucciones del IRS en la Nueva página de exclusión de hasta $10,200 de compensación por desempleo. Para obtener información adicional, vaya a Acerca del formulario 1040 para ver el Formulario 1040 actualizado, las Instrucciones para el Formulario 1040 y el Anexo.

Para más información, ver:

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