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Publicado: 28 de octubre de 2020 | Última actualización: 9 de febrero de 2022

Liberación de gravamen

El IRS "liberará" el gravamen una vez que haya pagado la deuda en su totalidad, ya sea en una suma global o con el tiempo, o una vez que el IRS ya no sea legalmente capaz de cobrar la deuda. El comunicado alerta a otros acreedores que la deuda del IRS ya no se adeuda.

Consulte nuestro mapa tributario interactivo para ver dónde se encuentra en el proceso de impuestos tributarios. Esto podría ayudarle a navegar a través del IRS.

Vea en hoja de ruta
Hoja de ruta del contribuyente con imagen doblada al frente

Resumen del aviso

Un gravamen por impuesto federal surge automáticamente si no paga el monto adeudado después de recibir su primera factura. El gobierno también puede presentar un Aviso de Gravamen por Impuesto Federal (NFTL) en los registros públicos. Esto notifica a los acreedores que el IRS tiene un reclamo contra todos sus bienes y derechos de propiedad actuales y futuros.

Por lo general, dentro de los cinco días hábiles posteriores a la presentación de la NFTL, el IRS le enviará un aviso de su derecho a una audiencia de debido proceso de cobros. Tendrá hasta la fecha que se muestra en el aviso para solicitar una audiencia del Debido Proceso de Cobros (CDP) (CDP) con la Oficina Independiente de Apelaciones del IRS (Apelaciones). Este plazo no se puede prorrogar por ningún motivo. Ver la Publicación 1660, El proceso de cobros del IRS, para obtener una explicación completa del proceso de CDP. En la audiencia de la CDP, puede plantear muchas cuestiones que incluyen proponer otra forma de pagar tu deuday, en algunos casos, para impugnar la propia deuda.

Una vez que surge un gravamen, el IRS generalmente no puede liberarlo hasta que haya pagado el impuesto, las multas, los intereses y las tarifas de registro en su totalidad o hasta que el IRS ya no sea legalmente capaz de cobrar el impuesto. Sin embargo, en determinadas circunstancias, puede solicitar alivio mediante el retiro de la NFTL, la anulación del gravamen, la subordinación del gravamen o la liberación del gravamen.

Este aviso o carta puede incluir otros temas que aún no hemos cubierto en esta página. Por favor regrese con frecuencia para ver actualizaciones.

¿Qué significa esta carta para mí?

Cuando el IRS archiva la NFTL en el registro público, notifica a sus acreedores que el IRS tiene un reclamo contra todos sus bienes y derechos de propiedad actuales y futuros.

El gravamen se aplica a todos los activos, personales o comerciales, como bienes raíces, valores, vehículos, así como los activos futuros adquiridos en el período de duración del gravamen. Para obtener más información, consulte la Publicación 594, El Proceso de Cobro del IRS.

Si se declara en quiebra, su deuda tributaria y su gravamen pueden continuar después de la quiebra.

Por lo general, dentro de los cinco días hábiles posteriores a la presentación de la NFTL, el IRS le enviará un aviso de su derecho a una audiencia de debido proceso de cobros. Tendrá hasta la fecha que se muestra en el aviso para solicitar una audiencia del CDP con Apelaciones. Esta fecha de vencimiento no se puede prorrogar por ningún motivo. Ver la Publicación 1660 para obtener una explicación completa del proceso de CDP.

Este aviso también explica la posible denegación o revocación de su pasaporte de los Estados Unidos. Visite Revocación o denegación de pasaporte en caso de ciertos impuestos adeudados para más información.

¿Cómo he llegado hasta aquí?

Tiene un saldo en su cuenta tributaria que no ha pagado y el IRS ha presentado un documento público, el aviso de gravamen tributario federal, ante las autoridades locales y/o estatales para alertar a los acreedores de que el gobierno tiene derecho a sus intereses. en cualquier propiedad y activos actuales y futuros.

¿Cuáles son mis siguientes pasos?

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Verifique la dirección de devolución y revise el aviso

Lo primero que debe hacer es verificar la dirección del remitente para asegurarse de que la carta es del Servicio de Impuestos Internos y no de otra agencia.

Si es del IRS, el aviso tendrá instrucciones sobre cómo responder y proporcionará un enlace a un sitio web específico para que lo visite para obtener información adicional que se encuentra al final del aviso o carta. Visite Recibí un aviso del IRS para obtener más detalles, incluido qué hacer si el aviso no es del IRS.


Además, si el IRS ya ha emitido un aviso de CDP para esa deuda tributaria en particular, aún puede solicitar una audiencia con Apelaciones antes o después de que el IRS presente una NFTL. Deberá solicitar una conferencia a través del Programa Cobros Apelaciones (CAP), pero a diferencia de una audiencia de CDP, no puede solicitar la revisión de la determinación de la apelación en el Tribunal Tributario de los EE. UU. Ver Publicación 1660 para una explicación completa de la CAP.

También puede solicitar que el administrador del IRS revise su caso de manera informal. Puede obtener el nombre y el número de teléfono del gerente comunicándose con el empleado que figura en su aviso. Los empleados del IRS deben proporcionarle el nombre y el número de teléfono de su gerente.

Una vez que surge un gravamen, el IRS generalmente no puede liberarlo hasta que haya pagado el impuesto, las multas, los intereses y las tarifas de registro en su totalidad o hasta que el IRS ya no sea legalmente capaz de cobrar el impuesto. Sin embargo, en determinadas circunstancias, un gravamen puede retirarse, liberarse o subordinarse. Visite Gravámenes para más información.

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Es importante que no ignore los avisos del IRS.

Incluso si no puede pagar los impuestos que debe, responder a un aviso antes de la fecha de vencimiento podría evitar muchos problemas. Asegúrate de mantener su dirección actualizada con el IRS para que reciba todos los avisos y cartas.

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Opciones si no puede pagar la cantidad total que adeuda.

Si no puede pagar la cantidad total que debe, tiene tiene la opción de hacer un opciones de pago para ayudarlo a resolver su deuda a lo largo del tiempo.

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Si no está de acuerdo con el IRS en que debe la deuda

Es posible que pueda plantear sus argumentos en una Audiencia de CDP, una audiencia equivalente o solicitar una reconsideración de auditoría. Vea también la Publicación 1660 y Publicación 5, Sus Derechos de apelación y Cómo preparar una protesta si no está de acuerdo.

Puede contratar a un abogado, un contador público certificado (CPA) o un agente inscrito para que lo ayude si lo desea.

Si sus ingresos están por debajo de cierto nivel, puede cualificar para representación de la Clínica para Contribuyentes de Bajos Ingresos (LITC, por sus siglas en inglés).

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Otras situaciones con gravámenes que podrían aplicarse a usted

  • Un “retiro” elimina la NFTL pública y asegura que el IRS no compita con otros acreedores por su propiedad; sin embargo, usted sigue siendo responsable del monto adeudado.
    • Ver Formulario 12277, Solicitud de retirar el Aviso de Gravamen por el Impuesto Federal, Formulario 668 (Y)(Sección 6323 (j) del Código de Rentas Internas.
  • Una "descarga" elimina el gravamen de una propiedad específica. Por ejemplo, si desea vender cierta propiedad que está sujeta a un gravamen y tiene la intención de utilizar parte o la totalidad de los ingresos para pagar su deuda tributaria, puede solicitar un Certificado de descargo solo en esa propiedad.
    • Ver Publicación 783 del IRS, Instrucciones sobre cómo solicitar un Certificado de exención del gravamen tributario federal.
  • Una "subordinación" no elimina el gravamen, pero permite a otros acreedores adelantarse al IRS, lo que puede facilitar la obtención de un préstamo o refinanciar una hipoteca.
    • Ver Publicación 784, Instrucciones sobre cómo solicitar un Certificado de subordinación de gravamen tributario federal.
  • El IRS “liberará” el gravamen una vez que haya pagado la deuda en su totalidad, ya sea en una suma global o con el tiempo.
    • Consulte Liberación de gravamen por impuesto federal y la Publicación 487, Cómo preparar una solicitud para liberar la propiedad asegurada por el gravamen tributario federal.

Nota:: El IRS tiene varios videos que se relacionan con cada tema que puede ser útil para ver, además de la información compartida aquí.

¿Dónde puedo obtener ayuda adicional?

Entienda su aviso o carta

Temas para obtener ayuda

Si aún necesita ayuda

El Servicio del Defensor del Contribuyente es una organización independiente dentro del IRS que ayuda a los contribuyentes y protege los derechos de los contribuyentes. Podemos ofrecerle ayuda si su problema tributario le está causando una dificultad financiera, si ha intentado y no ha podido resolver su problema con el IRS, o si cree que un sistema, proceso o procedimiento del IRS no está funcionando como debería. Si califica para nuestra asistencia, que siempre es gratuita, haremos todo lo posible para ayudarle.

Visite www.taxpayeradvocate.irs.gov o llame al 1-877-777 4778.

Las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos (LITC, por sus siglas en inglés) son independientes del IRS y TAS. Las LITCs representan a personas cuyos ingresos están por debajo de cierto nivel y que necesitan resolver problemas tributarios con el IRS. Estas clínicas pueden representar a los contribuyentes en auditorías, apelaciones y disputas de recaudación de impuestos ante el IRS y ante los tribunales. Además, las LITCs pueden brindar información sobre los derechos y responsabilidades de los contribuyentes en diferentes idiomas para las personas que hablan inglés como segundo idioma. Los servicios se ofrecen de forma gratuita o por una pequeña tarifa. Para obtener más información o para encontrar una LITC cerca a usted, consulte la página LITC en el sitio web de TAS o la Publicación 4134, Lista de las clínicas para contribuyentes de bajos ingresos.

Información de contacto adicional

  • Operación centralizada de gravámenes: Para resolver problemas de gravámenes básicos y de rutina: verifique un gravamen, solicite el monto del pago del gravamen o libere un gravamen, llame 800-913-6050 o fax 855-753-8177.
  • Grupo Asesor Cobros: Para todas las cuestiones complejas de gravámenes, incluida la descarga, subordinación, subrogación o retiro; encuentre la información de contacto de su oficina de asesoría local en Publicación 4235, Direcciones del Grupo Asesor de Cobros.
  • En determinadas circunstancias, es posible que pueda apelar la presentación de un Aviso de gravamen por impuesto federal. Para más información, ver Publicación 1660.
  • Operación concursal centralizada: Si tiene dudas sobre si su quiebra ha cambiado su deuda tributaria, llame 800-973-0424.
  • Comuníquese con el IRS:

Avisos y cartas relacionadas

  • Alivio de gravamen
    • NFTL archivado (en registros públicos)
      • Formulario 668 (Y) (C), Aviso de gravamen por impuesto federal
    • Aviso de gravamen presentado y derecho a Audiencia de proceso debido para cobro
      • Carta 3172, Aviso de presentación de gravámenes tributarios federales y sus derechos a una audiencia según el IRC 6320
      • Carta 3171, Notificación de presentación adicional de gravamen por impuesto federal (presentamos un Aviso adicional de gravamen por impuesto federal en su contra)
      • Carta 3886, Aviso de condición especial para la presentación de gravámenes por impuestos federales - Contribuyente
      • Carta 3177, Aviso de condición especial para la presentación de gravámenes por impuestos federales - Terceros
  • Retiro de gravámenes
    • Carta 3044, Retiro después de la notificación de liberación de gravamen
    • Carta 4026, Aviso de retiro del gravamen
    • Carta 4711, Decisión de retiro
    • Formulario 12277, Solicitud de Retiro del Formulario 668 (Y) presentado Aviso de Gravamen por Impuesto Federal (según se basa en la Sección 6323 (j) del Código de Rentas Internas)
  • Exoneración de gravamen
    • Carta 402, Compromiso condicional para descargar cierta propiedad del gravamen de impuestos federales (sin valor)
    • Carta 403, Compromiso condicional para descargar cierta propiedad del gravamen de impuestos federales (valor)
    • Carta 4025, Carta de notificación de acción sobre la solicitud de exoneración de propiedad del gravamen por impuesto federal
    • Formulario 14135, Solicitud de certificado de exoneración de propiedad del gravamen tributario federal
    • Publicación 783, Instrucciones sobre cómo solicitar un Certificado de exención del gravamen tributario federal
  • Subordinación de gravamen
    • Carta 4027, Notificación de acción sobre la solicitud de subordinación del gravamen tributario federal
    • Carta 4053, Compromiso condicional de gravamen tributario federal subordinado
    • Formulario 14134, Solicitud de Certificado de Subordinación de Gravamen por Impuesto Federal
    • Publicación 784, Instrucciones sobre cómo solicitar un Certificado de subordinación de gravamen tributario federal
      • Publicación 785, Hipotecas de compra de dinero, intereses de garantía de compra de dinero y subordinación del gravamen de impuestos federales

 

  • Liberación de gravamen
    • Carta 3640, Liquidación del gravamen del contribuyente
    • Aviso 48, Liberación del gravamen tributario federal
      • Publicación 487, Cómo preparar una solicitud para solicitar a los Estados Unidos que libere su derecho a redimir la propiedad asegurada por el gravamen tributario federal
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