La Defensora Nacional del Contribuyente Erin M. Collins liberó a su informe de mitad de año al Congreso. El informe dice que la temporada de presentación de declaraciones de impuestos en general transcurrió sin problemas este año, insta al IRS a priorizar una amplia gama de actualizaciones tecnológicas y establece los objetivos clave de la Oficina del Defensor del Contribuyente para el próximo año tributario.

La temporada de presentación. El informe analiza la eficacia del IRS en el procesamiento de las declaraciones originales, las declaraciones enmendadas, la correspondencia de los contribuyentes y la respuesta a las llamadas telefónicas de los contribuyentes.

"¡Que diferencia hace un año!" Collins escribió en su prefacio al informe. Reflexionando sobre los desafíos que experimentaron los contribuyentes en las últimas temporadas de impuestos debido a la pandemia de COVID-19, dijo: “Al enviar este informe, finalmente puedo dar buenas noticias: la experiencia de los contribuyentes mejoró enormemente durante la temporada de impuestos de 2023. El IRS se puso al día con el procesamiento de los Formularios 1040 originales presentados en papel y varias declaraciones comerciales; los reembolsos generalmente se emitieron rápidamente; y los contribuyentes que llamaban al IRS tenían muchas más probabilidades de comunicarse, y con tiempos de espera sustancialmente más cortos. En general, la diferencia entre la temporada de presentación de 2022 y la temporada de presentación de 2023 fue como la noche y el día”.

A pesar de estas mejoras, el informe dice que el IRS todavía está atrasado en el procesamiento de las declaraciones de impuestos enmendadas y la correspondencia de los contribuyentes. Por lo general, los empleados en la función de administración de cuentas (AM) del IRS desempeñan dos funciones: responden llamadas telefónicas y procesan la correspondencia de los contribuyentes, declaraciones enmendadas y otros casos. El informe dice que el IRS fue mucho más efectivo para responder las llamadas de los contribuyentes este año, “pero [eso] solo se pudo lograr priorizando los teléfonos sobre otras operaciones del IRS, y resultó en mayores demoras en el procesamiento de la correspondencia en papel”.

Proceso de la Declaración de impuestos originales. El IRS redujo su acumulación de declaraciones de impuestos originales presentadas en papel sin procesar de 13.3 millones al final de la temporada de presentación de 2022 a 2.6 millones al final de la temporada de presentación de 2023. Eso representa una reducción del 80 por ciento y marca un regreso a los niveles previos a la pandemia. Sin embargo, al 3 de junio, el inventario de declaraciones originales presentadas en papel sin procesar había aumentado a 4.1 millones, y consistía en aproximadamente la mitad de declaraciones individuales y la mitad de declaraciones comerciales.

Proceso de la Declaración de impuestos modificadas. En contraste con la reducción del 80 por ciento en la acumulación de declaraciones de impuestos originales presentadas en papel, el inventario de declaraciones enmendadas fue de 3.6 millones en abril de 2022 y 3.4 millones en abril de 2023, una reducción de solo seis por ciento entre los dos períodos.

Para las declaraciones enmendadas individuales (Formularios 1040-X), el tiempo de procesamiento del IRS fue de aproximadamente siete meses a partir del final de la temporada de presentación de 2023. Por el lado comercial, una gran parte de la demora en el procesamiento de las declaraciones enmendadas se atribuye a las reclamaciones del Crédito por retención de empleados (ERC). El ERC es un crédito tributario reembolsable que el Congreso autorizó para alentar a los empleadores a retener empleados durante la pandemia de COVID‑19. Los empleadores pueden recibir hasta $26,000 por empleado si cumplen con ciertas condiciones. Muchos reclamos de ERC son legítimos, pero el IRS también ha recibido una gran cantidad de reclamos fraudulentos y ha colocado reclamos de promotores que involucran al ERC en su lista de estafas tributarios "Dirty Dozen".

Tramitación de correspondencia de contribuyentes y otros expedientes de Gestión de Cuentas. Además de responder llamadas telefónicas y procesar declaraciones de impuestos enmendadas, los empleados de AM procesan las respuestas de los contribuyentes a los avisos del IRS y muchos tipos de solicitudes de los contribuyentes, como solicitudes de números de identificación del empleador, un alto porcentaje de casos de asistencia para víctimas de robo de identidad y autorizaciones de preparadores de declaraciones de impuestos. .

El IRS no ha logrado un progreso notable en la reducción de sus inventarios de papel AM durante el último año. El inventario es solo un seis por ciento más bajo que en el mismo período del año pasado. En abril, el IRS tardaba 130 días en procesar sus casos de ajustes. Eso representa una mejora sustancial de los 214 días que tomó el año pasado, pero aún está muy por encima del tiempo de procesamiento estándar del IRS de 45 días.

Para las víctimas del robo de identidad, las demoras han sido particularmente largas y frustrantes. El tiempo de ciclo promedio para los casos de Asistencia para Víctimas de Robo de Identidad cerrados en abril de 2023 fue de 436 días, casi 15 meses. eso son unos tres meses por más tiempo que el tiempo del ciclo de 362 días para los casos cerrados en abril de 2022.

Servicio telefónico El IRS hizo un progreso considerable en la mejora de su servicio telefónico en esta temporada de presentación de declaraciones. Respondió más llamadas, respondió un porcentaje sustancialmente mayor de llamadas y redujo significativamente los tiempos de espera.

El IRS alcanzó la meta del Departamento del Tesoro de un "Nivel de servicio" (LOS) del 85 por ciento en las líneas telefónicas AM. Sin embargo, los empleados del IRS solo respondieron el 35 por ciento de todas las llamadas recibidas. Como se detalla en el informe, la medida LOS no representa la gran mayoría de las llamadas de los contribuyentes y no es la mejor medida de los niveles generales de servicio. El informe también señala que las llamadas a ciertas líneas telefónicas, incluidas las líneas de cobro y la línea de acuerdo de pago/saldo vencido, fueron atendidas a tarifas más bajas.

Financiamiento de la Ley de Reducción de la Inflación y Prioridades Estratégicas del IRS

El informe aborda el Plan Operativo Estratégico del IRS para utilizar los fondos que la agencia recibió bajo la Ley de Reducción de la Inflación (IRA). De los aproximadamente $ 79 mil millones en fondos de IRA que recibió el IRS, solo $ 3.2 mil millones se asignaron para Servicios al Contribuyente y solo $ 4.8 mil millones se asignaron para Business Systems Modernization (BSM). (La Ley de Responsabilidad Tributario de 2023 y un acuerdo paralelo relacionado han reducido el nivel de financiación de IRA a alrededor de $58 mil millones). El informe dice que TAS seguirá abogando por una financiación adecuada para Taxpayer Services, BSM y los gastos generales operativos que respaldan esos programas.

El informe insta al IRS a priorizar las actualizaciones de tecnología de la información que mejorarán la experiencia del contribuyente. Dice que aunque la pandemia de COVID-19 fue un desarrollo inesperado, los retrasos en los reembolsos y los desafíos del servicio que experimentaron los contribuyentes en los últimos tres años habrían sido sustancialmente menos graves si el IRS tuviera una mejor tecnología.

Objetivos del Servicio del Defensor del Contribuyente para el año tributario 2024

Según lo exige la ley, el informe identifica los objetivos clave de TAS para el próximo año tributario. El informe describe 17 objetivos de defensa sistémica, cuatro objetivos de defensa de casos y otros objetivos comerciales, y cinco objetivos de investigación. Entre los objetivos que identifica el informe se encuentran:

• Proteger los derechos de los contribuyentes mientras el IRS implementa su Plan Estratégico Operativo.
• Mejorar los procesos de auditoría de correspondencia, la participación de los contribuyentes y las tasas de convenio y morosidad.
• Implementar la reducción sistémica de la sanción por primera vez, pero permitir la sustitución por causa razonable.

Respuestas del IRS a las recomendaciones administrativas del Defensor del Contribuyente Nacional

La Defensora Nacional del Contribuyente hizo 46 recomendaciones administrativas en su informe de fin de año de 2022 y luego las presentó al Comisionado para su respuesta. El IRS acordó implementar 38 (o el 83 por ciento) de las recomendaciones en su totalidad o en parte. Las respuestas del IRS se publican en el sitio web de TAS en https://www.TaxpayerAdvocate.irs.gov/arc-recommendations-tracker.