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Publicado: 4 de abril de 2012 | Última actualización: 15 de abril de 2022

Auditorías virtuales cara a cara: una receta para curar el debilitado proceso de examen de correspondencia del IRS

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Durante las últimas semanas, he escrito sobre los problemas asociados con el programa de exámenes por correspondencia del Servicio de Impuestos Internos. Estos problemas incluyen:

  • Avisos de auditoría confusos que dan como resultado tasas de respuesta bajas y tasas altas de evaluaciones impositivas por defecto; y
  • Un proceso de examen automatizado en el que no se asigna a ningún empleado del IRS para trabajar en el caso y es responsable de responder las preguntas de los contribuyentes, revisar las respuestas de los contribuyentes y solicitar información adicional si es necesario, y alcanzar el resultado correcto.

Si bien el IRS instituyó exámenes de correspondencia o "corr" en un esfuerzo por conservar sus recursos y minimizar la carga del contribuyente, las encuestas de satisfacción del cliente del IRS y los estudios de investigación del Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS) han demostrado consistentemente que para la mayoría de los contribuyentes sujetos a este método de auditoría - muchos de los cuales son de bajos ingresos y no están representados - los exámenes de corr son un laberinto imposible de navegar. De hecho, en una encuesta estadísticamente representativa de contribuyentes del Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC) que habían sido auditados, más del 70% dijo que preferiría algún otro método de auditoría que la correspondencia. Consulte "Auditorías de crédito por ingreso del trabajo del IRS: un desafío para los contribuyentes", en el Informe anual de 2007 del Defensor Nacional del Contribuyente al Congreso, Volumen 2 (páginas 106-107).

Antes de buscar alternativas a las auditorías únicamente por correspondencia, revisemos lo que el IRS, y nosotros, como público contribuyente, esperamos lograr mediante la auditoría de los contribuyentes. Ciertamente, queremos asegurarnos de que el contribuyente auditado pague la cantidad correcta de impuestos adeudados según la ley. Pero debido a que los contribuyentes auditados han sido seleccionados porque el IRS sospecha que cometieron errores, ¿no deberíamos también querer que estos contribuyentes comprendan cuáles son esos errores, por qué sus declaraciones son incorrectas y cómo presentarlas correctamente en el futuro? ¿Y no querríamos estar seguros de que nuestros procesos de examen están diseñados para obtener el resultado correcto y son al menos lo suficientemente flexibles como para considerar diferentes formas de probar la posición de la declaración de impuestos de un contribuyente? Después de todo, los contribuyentes son un grupo muy diverso. ¿No debería una agencia tributaria poder adaptarse a las diversas habilidades de sus contribuyentes para leer, comunicarse oralmente, obtener documentación y explicarse?

Todos los objetivos de los exámenes anteriores requieren algún tipo de diálogo con los contribuyentes. Como puede atestiguar cualquiera que haya analizado los niveles de alfabetización de la población de los Estados Unidos y la mala calidad de los avisos de los exámenes del IRS, no hay mucha comunicación en los exámenes por correspondencia del IRS.

La respuesta a estos problemas es no renunciar a los exámenes de corrección y reemplazarlos con auditorías del IRS en los hogares y negocios de los contribuyentes. En cambio, necesitamos aprovechar la tecnología para que los contribuyentes y el IRS puedan recrear una auditoría de oficina cara a cara, virtualmente.

En 2009 pasé una semana reuniéndome con funcionarios de la Agencia Tributaria de Suecia y la Agencia de Ejecución de Suecia en Estocolmo. Con el fin de brindar asistencia de calidad a los contribuyentes en áreas remotas del país (el 15% de las cuales se encuentra por encima del Círculo Polar Ártico), la Agencia Tributaria Sueca intenta organizar una habitación en cualquier edificio gubernamental ubicado en la comunidad remota. Allí, un contribuyente puede iniciar sesión en una computadora y hablar con el empleado de la agencia tributaria correspondiente. Este enfoque de "Entrega de servicios virtuales" (VSD) incluye cámaras de alta resolución para que los contribuyentes puedan sostener documentos y los empleados puedan verlos, determinar si los documentos son relevantes para el asunto bajo revisión y hacer sugerencias específicas sobre qué más se necesita para resuelva el asunto, todo en tiempo real.

Como resultado de nuestras reuniones con los funcionarios tributarios suecos, el Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS) ha lanzado una prueba piloto para probar este enfoque. Aunque TAS tiene 75 oficinas en los Estados Unidos, incluido Puerto Rico, existen concentraciones de contribuyentes desatendidos lejos de cualquier oficina de TAS. Una de esas áreas es Tampa, Florida, donde los casos de TAS generalmente se trabajan en nuestra oficina de Jacksonville. Hemos acordado usar una habitación en la oficina del IRS de Tampa para ofrecer un servicio virtual a los contribuyentes en esa área.

Hoy, si un contribuyente en Tampa solicita asistencia de TAS, puede ir a la oficina local del IRS, iniciar sesión en la computadora en nuestra habitación y hablar cara a cara con un defensor de casos en Jacksonville. Tenemos una máquina de fax cerca, por lo que el contribuyente puede enviarnos por fax cualquier documentación que haya traído, y podemos recibir y revisar esa documentación en Jacksonville mientras el contribuyente está en línea con nosotros en Tampa. Podemos discutir qué más necesitamos que haga el contribuyente, podemos responder las preguntas del contribuyente y explicar los próximos pasos para la resolución del caso, y podemos ver si el contribuyente comprende lo que estamos diciendo. En resumen, podemos tener un diálogo virtual cara a cara con el contribuyente.

Esta tecnología tiene el potencial de transformar radicalmente el proceso de examen de corrección y, lo que es más importante, la relación entre el contribuyente y el IRS. Visualice esto: un contribuyente bajo auditoría recibe un aviso de auditoría claramente redactado, lo que le brinda al contribuyente la opción de hacer una cita con un examinador de impuestos para una reunión en línea. El contribuyente obtiene un PIN de inicio de sesión y puede iniciar sesión desde la computadora de su casa u oficina, o puede ir a la oficina del IRS más cercana e iniciar sesión desde una computadora especialmente dedicada a ese propósito, o incluso puede ir a una habitación especialmente designada. en otro edificio del gobierno (por ejemplo, oficinas de correos, oficinas del Seguro Social u oficinas del gobierno tribal). Si la computadora tiene una cámara digital de alta resolución, el contribuyente puede mostrar y el IRS puede registrar digitalmente la documentación relevante, eliminando las demoras en el manejo del correo y el envío de faxes. (O, el contribuyente podría tomar una fotografía digital de la documentación con su teléfono inteligente y enviar la foto por correo electrónico al IRS). El examinador de impuestos que lleva a cabo la reunión retiene el caso y toma la determinación. Toda la correspondencia futura contiene el nombre, número de teléfono y dirección de correo electrónico de ese inspector de impuestos.

Este enfoque (que también se puede utilizar en los casos del Sistema Automatizado Cobros y en los casos de Apelaciones en el campus) combina los beneficios de las auditorías presenciales en la oficina (tasas de respuesta y acuerdos más altas, mayor satisfacción del cliente) al tiempo que conserva algunos de los ahorros de costos del examen de corrección. (ubicaciones centralizadas, procesamiento automatizado antes y después de la auditoría en línea). La conversación de ida y vuelta con el inspector de impuestos permitirá a los contribuyentes explicarse mejor, aumentar la probabilidad de que proporcionen la documentación adecuada y mejorar la precisión del resultado. Los contribuyentes también comprenderán mejor sus derechos de apelación, porque los inspectores de impuestos tendrían que explicarlos. Además, es más probable que los inspectores de impuestos vean a los contribuyentes como personas que intentan cumplir con las leyes y necesitan ayuda para lograr ese cumplimiento, en lugar de meros trozos de papel (la declaración de impuestos).

Todo lo que el IRS necesita para lograr esto es un plan, junto con los fondos para actualizar y equipar sus computadoras para capturar imágenes digitales de alta resolución. Ahí es donde entra el Congreso. Para llevar al IRS al siglo XXI y mantener la fe con el contribuyente estadounidense, el IRS necesita los fondos para adoptar esta tecnología e incorporarla en todas las funciones de cumplimiento y servicio remotas y centralizadas que realiza con menos eficacia. hoy. Esta tecnología de reuniones virtuales se utiliza hoy en día para todo tipo de aplicaciones, incluidas audiencias de beneficios de la Administración de Veteranos y del Seguro Social, y diagnósticos médicos remotos.

Es hora de que brindemos este servicio a nuestros contribuyentes, permitiéndoles obtener la asistencia y los resultados que merecen. Ni los contribuyentes individuales ni los comerciales deberían tener que pagar impuestos que no adeudan simplemente porque el método de auditoría o recaudación impide una comunicación eficaz y resultados precisos.

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Las opiniones expresadas en este blog son únicamente las del Defensor del Contribuyente Nacional. El Defensor del Contribuyente Nacional presenta una perspectiva independiente del contribuyente que no refleja necesariamente la posición del IRS, el Departamento del Tesoro o la Oficina de Administración y Presupuesto.

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