Un componente de los informes anuales del Defensor Nacional del Contribuyente al Congreso que no recibe tanta atención como debería son los estudios de investigación que realizamos y presentamos. Es difícil exagerar su valor. A medida que el IRS busca transformar la experiencia del contribuyente y solucionar los problemas, es esencial una investigación bien diseñada que analice los problemas y explore las soluciones.

Hoy publicamos el volumen de investigación de nuestro informe. Contiene dos estudios de investigación completados y una descripción del diseño de un tercer estudio que concluiremos en los próximos meses.

• Cuentas en línea. Los contribuyentes y los profesionales de impuestos critican habitualmente los servicios en línea del IRS como deficientes, pero ¿qué debe contener exactamente una cuenta en línea? Hemos revisado las cuentas en línea ofrecidas por varias agencias tributarias estatales y extranjeras para ver qué ofrecen, y hemos hablado con los contribuyentes para preguntarles sus preferencias sobre las características de la cuenta y sus opiniones sobre la cuenta existente del IRS.
• Prohibición de dos años de elegibilidad para créditos reembolsables. El código tributario impone una multa draconiana a los contribuyentes que reclaman indebidamente créditos reembolsables clave si el IRS determina que los contribuyentes reclamaron los créditos debido a un desprecio imprudente o intencional de las reglas y regulaciones. Estos contribuyentes no pueden recibir el crédito en los dos años siguientes incluso si cumplen con todos los requisitos de elegibilidad. Dada la dureza de esta sanción, el IRS ha establecido procedimientos internos para garantizar que la sanción sólo se imponga en los casos apropiados. Hemos escuchado anecdóticamente que el IRS no siempre sigue estos procedimientos, así que lo analizamos más de cerca.
• Los contribuyentes elegibles no recibieron reembolsos cuando sus declaraciones fueron marcadas erróneamente por robo de identidad. Cada año, los filtros del IRS señalan varios millones de declaraciones como potencialmente presentadas por ladrones de identidad y congelan los reembolsos asociados en espera de la verificación de identidad. Históricamente, más de la mitad de las declaraciones marcadas resultan ser “falsos positivos”, lo que significa que la persona que presentó la declaración era el contribuyente correcto y tenía derecho al reembolso reclamado. Los procedimientos del IRS exigen que la agencia envíe una carta para notificar al contribuyente que no se pagará el reembolso a menos que el contribuyente verifique su identidad, pero si el contribuyente no responde, el IRS nunca paga el reembolso. Dada la tasa de correo no entregado y la tasa de falta de respuesta a los avisos del IRS en general, ¿cuántos contribuyentes no responden a estos avisos y nunca reciben los reembolsos a los que tienen derecho? Estamos viendo eso ahora.

Lea descripciones más detalladas de estos importantes estudios de investigación a continuación. Accede a los estudios de investigación completos aquí.

Estudio de investigación 1: Opiniones de los contribuyentes sobre las cuentas individuales en línea del IRS y una revisión de las cuentas en línea y los servicios web ofrecidos a empresas y profesionales de impuestos por las autoridades tributarias estatales de EE. UU. y de países extranjeros

Este informe de investigación es una continuación de un estudio que publicamos en el 2022 que detalla las características de las cuentas individuales en línea que ofrecen las agencias tributarias estatales y algunas agencias tributarias extranjeras. La primera parte del informe de este año analiza los hallazgos de varias entrevistas en profundidad con contribuyentes sobre las características que les gustaría ver en una cuenta individual en línea del IRS, incluidos los protocolos de seguridad esperados, y sus opiniones sobre las características actuales de la cuenta en línea del IRS. La segunda parte del informe analiza las funciones de cuentas en línea para empresas que ofrecen las agencias tributarias estatales y algunas agencias tributarias extranjeras y las funciones en línea que se ofrecen a los profesionales de impuestos mientras ayudan a sus clientes.

En cuanto a las funciones de cuentas en línea para empresas, descubrimos que el sitio web del IRS ofrece servicios limitados solo a algunos tipos de contribuyentes comerciales, mientras que muchos estados y países analizados ofrecían mucho más. Aunque hay servicios adicionales disponibles fuera de una cuenta en línea, concluimos que el IRS debería ampliar los servicios y las poblaciones elegibles para cuentas comerciales en línea y al mismo tiempo proteger los datos de los contribuyentes y establecer protocolos sobre quién dentro de la empresa tendrá acceso a la cuenta.

En cuanto a las funciones de cuentas en línea para profesionales de impuestos, encontramos que muchas entidades ofrecen acceso a los profesionales de impuestos a través de sus cuentas en línea, lo que permite el acceso a los registros de los clientes y la capacidad de actuar en su nombre. Sin embargo, estos profesionales generalmente no pueden interactuar en línea con el IRS con respecto a las declaraciones de sus clientes a menos que sus clientes accedan a su cuenta en línea. Esto impide que muchos profesionales de impuestos brinden un servicio adecuado a sus clientes. Idealmente, a través de una cuenta Tax Pro y la autorización adecuada, los profesionales de impuestos deberían tener la capacidad de acceder a la información tributaria de sus clientes a través de un portal. Descubrimos que algunos estados permiten el acceso a la cuenta en línea del poder legal sin necesidad de que el cliente esté en línea.

El IRS puede continuar aprendiendo de una revisión de los servicios digitales ofrecidos por otros, encontrando puntos en común, inspiración y lecciones aprendidas para mejoras futuras.

Estudio de investigación 2: Estudio de las prohibiciones de dos años sobre el crédito tributario por ingreso del trabajo, el crédito tributario adicional por hijos y el crédito tributario por oportunidad estadounidense

El código tributario autoriza al IRS a prohibir a los contribuyentes reclamar ciertos créditos reembolsables (el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC, por sus siglas en inglés), el Crédito Tributario Adicional por Hijos y el Crédito Tributario de Oportunidad Estadounidense) durante dos años si determina que el contribuyente reclamó el crédito adeudado al desprecio imprudente o intencional de las reglas y regulaciones. Una revisión de una muestra representativa de casos en los que el IRS impuso prohibiciones como resultado de auditorías cerradas en el año tributario (FY) 2022 o durante los primeros ocho meses del año tributario 2023 muestra que el IRS a menudo no siguió sus propios procedimientos. Las prohibiciones impuestas incorrectamente privaron a los contribuyentes de importantes beneficios tributarios si de otro modo eran elegibles para un crédito en los dos años siguientes. Particularmente en el caso del EITC, que sólo está disponible para familias de bajos ingresos y puede valer alrededor de $7,000, la denegación errónea de solicitudes de EITC durante dos años puede imponer o exacerbar dificultades financieras. Este estudio da seguimiento a proyectos de investigación anteriores y revisa el cumplimiento por parte del IRS de sus procedimientos al imponer la prohibición de dos años.

Estudio de investigación 3: Estudio de contribuyentes potencialmente legítimos que no recibieron un reembolso del año tributario 2020 porque no respondieron a una carta del IRS solicitándoles verificar su identidad

El objetivo principal de este estudio es determinar si los contribuyentes legítimos no reciben los reembolsos a los que tienen derecho debido a los filtros de fraude del IRS que congelan sus cuentas y retienen pagos. Cada año, el IRS congela millones de declaraciones de reembolso con características indicativas de que un posible ladrón de identidad ha presentado la declaración. Sin embargo, aproximadamente la mitad de estas declaraciones resultan ser “falsos positivos” y el contribuyente legítimo las autentifica como declaraciones presentadas correctamente.

TAS seleccionó una muestra de casi 4,000 contribuyentes por estado y territorio en combinación con rangos percentiles de ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inlés). Estos contribuyentes a menudo declararon AGI bajos y reclamaron más de $500 millones en reembolsos totales no recibidos con un reembolso medio de aproximadamente $1,800. Más de una cuarta parte de estos contribuyentes reclamaron el EITC, con un reclamo promedio de EITC de más de $400. Como muestran estos datos, un número sustancial de contribuyentes con ingresos bajos o modestos que probablemente necesiten reembolsos y créditos reclamados se ven afectados por los amplios filtros de robo de identidad del IRS y las posibles brechas en el servicio al cliente.

Desde 2021, el IRS solo envía una carta pidiendo al contribuyente que presenta una declaración sospechosa de robo de identidad que autentique su identidad y verifique la información de su declaración de impuestos antes de liberar el reembolso reclamado. TAS está explorando si los contribuyentes legítimos que no respondieron a una carta del IRS responderán a la carta de divulgación de TAS ofreciendo ayuda para navegar el proceso de autenticación de identidad del IRS para que puedan recibir su reembolso del año tributario 2020. El estudio explorará la frecuencia con la que los contribuyentes que reciben la carta responden TAS, la frecuencia con la que los encuestados pueden completar con éxito el proceso de autenticación de identidad del IRS y la cantidad de dinero reembolsada a estos contribuyentes.

TAS envió estas cartas de divulgación a principios de diciembre de 2023 y envió una carta de seguimiento a principios de enero de 2024 a los contribuyentes que no respondieron a la primera carta de divulgación. TAS rastreará tanto el número de encuestados como si el contribuyente pudo verificar con éxito su identidad y la información de su declaración de impuestos para liberar el reembolso congelado. TAS informará los resultados de este estudio a finales de este año.

En conclusión, la investigación en administración tributaria es crucial para mejorar la eficiencia, la equidad y el cumplimiento dentro del sistema tributario. La investigación de TAS ayuda a identificar estrategias efectivas para mejorar la administración tributaria, buscando alinear los procedimientos del IRS con las necesidades de la comunidad y las circunstancias financieras de los contribuyentes. Estos son nuestros estudios de investigación actuales, pero los invitamos a revisar nuestros muchos estudios anteriores aquí.