Cómo evitar una compensación de reembolso si está pasando por dificultades económicas

Los contribuyentes a menudo se sorprenden después de presentar su declaración de impuestos solicitando un reembolso y reciben una cantidad menor o ningún reembolso. Muchos no están familiarizados con la ley que brinda al IRS la capacidad de reducir su reembolso y aplicarlo a obligaciones federales y estatales anteriores. La autoridad del IRS para compensar el reembolso de un contribuyente se encuentra en IRC § 6402. Cada año, muchos contribuyentes dependen de su reembolso de impuestos para pagar los gastos de subsistencia necesarios u otros gastos críticos. Para un contribuyente que depende de su reembolso para pagar los servicios básicos o permanecer en su casa, pueden surgir dificultades económicas inmediatas si el IRS aplica su reembolso para satisfacer otra deuda estatal o federal. TAS ha recomendado que el Congreso apruebe legislación prohibir al IRS compensar ciertas partes del reembolso de un contribuyente, como el crédito por ingreso, intencionado como un programa contra la pobreza para ayudar a los trabajadores y familias de ingresos bajos a moderados.

Reembolsos por omisión de compensación

Si bien la autoridad del IRS para compensar hasta una obligación tributaria federal es discrecional, el IRS debe compensar devoluciones cuando el contribuyente adeuda cualquier otra deuda federal no tributaria o responsabilidad estatal incluidas las obligaciones vencidas de manutención de los hijos. Sin embargo, el IRS puede renunciar a reducir el reembolso por cualquier obligación tributaria federal pendiente una vez que el contribuyente establece que está experimentando dificultades económicas, razón por la cual el IRS se refiere al reembolso como un reembolso de derivación de compensación (OBR, por sus siglas en inglés). Pero esto debe hacerse antes de que el IRS compense el reembolso.

Por ejemplo, una dificultad económica podría existir si un individuo necesita pagar alquiler para evitar el desalojo, o si el individuo necesita pagar una factura de servicios públicos para evitar la desconexión. El individuo debe proporcionar documentación que acredite las dificultades económicas. El momento oportuno es fundamental en los casos de OBR. Los contribuyentes que necesitan su reembolso rápidamente deberían considerar la posibilidad de presentar su declaración electrónicamente; sin embargo, los contribuyentes que necesitan tiempo para reunir documentación que demuestre sus dificultades económicas pueden querer presentar su declaración en papel, lo que resulta en un tiempo de procesamiento más largo que la presentación electrónica. Por lo general, un OBR solo es posible antes de que el IRS aplique el reembolso a una obligación tributaria federal pendiente y se limite a la cantidad requerida para aliviar las dificultades económicas. Si está pasando por dificultades económicas y es consciente de una obligación tributaria federal vencida, hay algo que puede hacer antes de que el IRS aplique su reembolso, pero debe actuar rápidamente. Una vez que el reembolso se aplica a una deuda tributaria federal pendiente, el alivio a través de un OBR no está disponible.

Qué deben hacer los contribuyentes para solicitar un reembolso por omisión de compensación

Si tiene una deuda tributaria federal y está pasando por dificultades económicas, debe ponerse en contacto con el IRS para solicitar una OBR. Los empleados del IRS deben trabajar en un solicitud de OBR inmediatamente después de recibirlo, pero si el IRS no actúa a tiempo, usted puede comunícarse con el Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS) para asistencia.

TAS puede ayudarle a obtener un reembolso por omisión de compensación

Es posible que TAS pueda ayudarlo si tiene una obligación tributaria federal pendiente, está experimentando dificultades económicas y necesita todo o parte de su reembolso para aliviar las dificultades. Para obtener ayuda de TAS, complete el Formulario 911, Solicitud de asistencia para el servicio del defensor del contribuyentey presente el formulario con una copia de su declaración de impuestos completada ante su oficina local de TAS. Dado que el tiempo es crítico, llame al oficina local de TAS para verificar que su Formulario 911 haya sido recibido y asignado a un defensor de casos local.

Los contribuyentes deben presentar su declaración original ante el IRS. Una declaración no se considera presentada hasta que la reciba el IRS. La presentación de una declaración al TAS no establece la fecha de presentación de la declaración. Para evitar perder el plazo de presentación, los contribuyentes deben presentar su declaración original ante el IRS, no ante el TAS.

Un contribuyente puede solicitar y el TAS puede iniciar un OBR antes o simultáneamente con la presentación de una declaración. Por ejemplo, puede enviar un Formulario 911 solicitando un OBR con una copia de su declaración y presentar la declaración original ante el IRS al mismo tiempo. Sin embargo, es importante tener en cuenta que TAS no puede abogar por una OBR si el IRS ya ha compensado el reembolso.

Procedimientos de derivación de compensación

Una vez que se establece el monto de las dificultades, el IRS solo emitirá un reembolso hasta el monto necesario para aliviar el monto de las dificultades. Por ejemplo, si un contribuyente tiene un reembolso de $4,000 y las obligaciones tributarias federales pendientes exceden esa cantidad, bajo procedimientos normales el IRS aplicará el reembolso total a las obligaciones tributarias federales pendientes, sin dejar ningún pago en exceso disponible para ser reembolsado. Los procedimientos OBR son una excepción a esa compensación de reembolso y brindan alivio inmediato a aquellos contribuyentes que atraviesan dificultades financieras. Si el contribuyente establece una dificultad de $1,000, el IRS emitiría un reembolso de $1,000 y aplicaría el saldo, $3,000, a las obligaciones tributarias pendientes.

Conclusión

El procedimiento OBR no es una opción muy conocida y existe un período de tiempo muy limitado en el que puede solicitar un OBR y establecer el monto de su dificultad. Los contribuyentes que necesitan su reembolso rápidamente deberían considerar presentar la solicitud electrónicamente y enviar su solicitud OBR de inmediato. Los contribuyentes que necesitan tiempo adicional para reunir documentación que demuestre sus dificultades económicas pueden presentar su declaración ante el IRS en papel por correo certificado. TAS también puede ayudar a los contribuyentes a buscar alternativas de cobro, como un acuerdo de pago a plazos, un ofrecimiento de transacción o un estado actualmente no cobrable, para resolver su obligación tributaria federal subyacente.