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MSP #10: CONTRIBUYENTES EN EL EXTRANJERO

Los contribuyentes fuera de los Estados Unidos enfrentan barreras significativas para cumplir con sus obligaciones tributarias en los EE. UU.

 

Recomendaciones de TAS y respuestas del IRS

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RECOMENDACIÓN TAS # 10-1

Desarrollar una estrategia integral de servicio al cliente tanto para ciudadanos estadounidenses como para extranjeros residentes en el extranjero y personas extranjeras con obligaciones tributarias estadounidenses.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: ​El IRS acuerda implementar la recomendación de TAS en su totalidad.

El IRS se compromete a implementar mejoras transformadoras en los servicios al cliente para los contribuyentes. Como parte de la implementación del Plan Operativo Estratégico de la Ley de Reducción de la Inflación del IRS, el IRS se compromete a expandir las ofertas de servicios a través de múltiples canales de servicio para satisfacer las necesidades de los contribuyentes y los profesionales de impuestos, con un fuerte enfoque en las comunidades de contribuyentes actualmente desatendidas, como los contribuyentes internacionales. Reconocemos la necesidad de ajustar las políticas, los servicios ofrecidos y las ubicaciones para brindar servicios en persona, telefónicos y digitales para todos los contribuyentes y profesionales de impuestos de una manera que sea conveniente para ellos. Esto incluye la expansión de los servicios disponibles a través de los canales actuales de servicio al cliente, así como la exploración de nuevos canales de servicio que se consideren necesarios para satisfacer las necesidades de los contribuyentes, incluidas las necesidades de los contribuyentes internacionales.

A corto plazo, el IRS continuará ejecutando y ampliando la estrategia existente de servicio al cliente del IRS específica para ciudadanos estadounidenses en el extranjero y personas extranjeras no residentes, que generalmente se basa en áreas y/o temas que requieren aclaración y/o educación. . Estas áreas y/o temas generalmente se identifican mediante una combinación de comentarios y solicitudes de partes interesadas externas e iniciativas relevantes del IRS, incluidas las actividades de cumplimiento. Con ese fin, entre los años tributarios 2019-2022, el IRS brindó divulgación en numerosos eventos informativos, incluidos foros y seminarios web sobre temas de interés para los contribuyentes en el extranjero.

El sitio web del IRS (IRS.gov) alberga herramientas e información en línea para contribuyentes extranjeros tanto individuales como comerciales. Las páginas de destino están presentes tanto para contribuyentes individuales como comerciales que incluyen una gran cantidad de información sobre la administración tributaria. Por ejemplo, la herramienta autodirigida Interactive Tax Assistant permite a los contribuyentes encontrar respuestas a ocho preguntas comunes sobre impuestos individuales, como reclamar el crédito tributario extranjero (FTC), la exclusión de ingresos ganados en el extranjero (FEIE) y la elegibilidad del número de identificación tributario individual (ITIN). , y continuamente exploramos la adición de temas adicionales de leyes tributarias. Los contribuyentes también pueden usar la función Cuenta en línea para asegurar los saldos de la cuenta, realizar pagos y ver o establecer acuerdos de pago. Además, IRS.gov contiene más de 300 páginas web que detallan los requisitos de presentación de FATCA (Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras), FBAR (Informe de Cuentas Bancarias y Financieras Extranjeras), instrucciones para solicitar el ITIN y realizar pagos electrónicos, y cuestiones tributarios como FEIE, FTC y FIRPTA (Ley del Impuesto sobre la Inversión Extranjera en Bienes Inmuebles).

En 2022, el IRS realizó una capacitación virtual de Asistencia Voluntaria en Impuestos sobre la Renta (VITA) en 22 bases militares en Europa y Asia. El ejército estableció sitios regulares de VITA en Alemania, Japón, Corea, Kosovo, Países Bajos y Reino Unido que generaron 3,497 devoluciones. El IRS también tenía sitios independientes de autoasistencia facilitada en Egipto, Alemania, Italia, Corea, Kuwait, Arabia Saudita y Turquía.

ACCIÓN CORRECTIVA: Como parte de la implementación del Plan Operativo Estratégico de la Ley de Reducción de la Inflación del IRS, el IRS se compromete a expandir las ofertas de servicios a través de múltiples canales de servicio para satisfacer las necesidades de los contribuyentes y los profesionales de impuestos, con un fuerte enfoque en las comunidades de contribuyentes actualmente desatendidas, como los contribuyentes internacionales. Reconocemos la necesidad de ajustar las políticas, los servicios ofrecidos y las ubicaciones para brindar servicios en persona, telefónicos y digitales para todos los contribuyentes y profesionales de impuestos de una manera que sea conveniente para ellos. Esto incluye la expansión de los servicios disponibles a través de los canales actuales de servicio al cliente, así como la exploración de nuevos canales de servicio que se consideren necesarios para satisfacer las necesidades de los contribuyentes, incluidas las necesidades de los contribuyentes internacionales.

RESPUESTA TAS: TAS aprecia la voluntad del IRS de aumentar el alcance a los contribuyentes desatendidos, particularmente aquellos que viven en el extranjero. Al expandir los canales de servicio existentes para garantizar que los contribuyentes en el extranjero tengan acceso al personal del IRS por teléfono y chat en línea, el IRS puede avanzar para cerrar las brechas de servicio al cliente para los contribuyentes que viven en el extranjero.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado

ABIERTO o CERRADO: Abierto

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): Pasando Ahora

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RECOMENDACIÓN TAS # 10-2

Explore formas de asociarse con el Departamento de Estado de los EE. UU. para que la información tributario esté disponible a través de las plataformas del Departamento de Estado y para brindar servicio al cliente de impuestos en las embajadas y consulados de los EE. UU.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: El IRS acuerda implementar la recomendación de TAS en su totalidad.

El IRS ha establecido puntos de contacto con el Departamento de Estado de los EE. UU., en su Oficina de Misiones Extranjeras, departamentos de Servicios de Pasaportes. Un ejemplo de cómo se aprovecha este canal de comunicación fue el 1 de diciembre de 2022, el IRS organizó un seminario web en vivo de 2 horas sobre información tributario para individuos de EE. UU. en Alemania y el Reino Unido (RU) a pedido de las embajadas/consulados de EE. UU. en Alemania y el Reino Unido. Este seminario web abarcó temas que van desde las obligaciones del impuesto sobre la renta de los EE. UU. de los ciudadanos estadounidenses y los residentes en el extranjero hasta las implicaciones tributarios de los EE. UU. al renunciar a la ciudadanía. Un oficial consular de EE. UU. de Frankfurt, Alemania, habló para presentar la amplia gama de servicios (pasaporte, notario, renuncia a la ciudadanía estadounidense, asociación con el ejército de EE. UU., visa y sitio web de la embajada) que ofrece la Oficina Consular de EE. UU. con sedes en Frankfurt, Berlín y Munich. . Los presentadores del IRS respondieron numerosas preguntas sobre el origen de los ingresos, los requisitos de presentación de FBAR, la determinación del domicilio tributario, la exclusión de ingresos obtenidos en el extranjero y el crédito tributario extranjero.

Otro ejemplo es el festival callejero de la Oficina de Misiones Extranjeras del Departamento de Estado del 16 de octubre de 2018, que se llevó a cabo en Washington DC, donde el IRS organizó un stand para compartir información sobre salarios de gobiernos extranjeros u organizaciones internacionales: cómo informarlo al IRS. Al Festival asistieron empleados de embajadas y consulados extranjeros que trabajaban principalmente en Washington, DC Entre los visitantes del stand se encontraban personas que trabajaban en el departamento de recursos humanos de varias embajadas y/u oficinas consulares (en particular, Suiza).

ACCIÓN CORRECTIVA: El IRS ha establecido puntos de contacto con el Departamento de Estado de EE. UU., en su Oficina de Misiones Extranjeras, departamentos de Servicios de Pasaportes.

RESPUESTA TAS: TAS se siente alentado por los pasos del IRS para hacer que la información y la asistencia tributarias estén disponibles en los consulados y embajadas de EE. UU. en el extranjero. TAS solicita que, en los próximos años, el IRS amplíe esta iniciativa a más países de manera proactiva en lugar de simplemente reaccionar a las solicitudes de los contribuyentes en países particulares.

Actualización: TAS revisó y encontró que el IRS ha tomado acciones correctivas. Cerramos esta recomendación.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerradas

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/A

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RECOMENDACIÓN TAS # 10-3

Llevar a cabo un estudio para identificar las barreras a la presentación electrónica para los contribuyentes en el extranjero. El IRS debe usar los resultados para formular una estrategia para reducir esas barreras y aumentar las tasas de presentación electrónica por parte de los contribuyentes ubicados fuera de los Estados Unidos.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: El IRS no está de acuerdo en implementar la recomendación de TAS.

La Ley de Reducción de la Inflación (IRA) ha proporcionado una inversión transformadora en el IRS, y el IRS ha desarrollado un Plan Operativo Estratégico de la Ley de Reducción de la Inflación y ha establecido una Oficina de Transformación y Estrategia de IRA que supervisará la implementación del Plan. El Plan incluye un enfoque principal y sustancial en la evaluación metódica de las barreras para la presentación electrónica que encuentran los contribuyentes y avanza deliberadamente para garantizar que todos los contribuyentes, incluidos los contribuyentes internacionales, puedan presentar todos los documentos de forma segura e intercambiar correspondencia electrónicamente. Como parte del aumento de la presentación y la correspondencia electrónicas, el IRS priorizará la mejora de las vías digitales para los contribuyentes más afectados por las barreras a la presentación electrónica y la comunicación electrónica, que sin duda incluye a los contribuyentes internacionales.

Como se describe en el Informe del Defensor del Contribuyente Nacional al Congreso, las barreras que enfrentan los contribuyentes internacionales para la presentación electrónica son amplias y están bien documentadas. En lugar de gastar recursos para encargar un estudio o recursos de capital humano del IRS para ejecutar un estudio internamente, el IRS utilizará nuestro conocimiento existente de las barreras que enfrentan los contribuyentes internacionales para comenzar de inmediato el proceso de abordar estas barreras documentadas.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/A

RESPUESTA TAS: La presentación electrónica es importante tanto para los contribuyentes como para el gobierno; permite el procesamiento más eficiente de las declaraciones de impuestos y es la forma más rápida para que los contribuyentes reciban sus reembolsos. El IRS debe continuar priorizando el acceso a la presentación electrónica para los contribuyentes en el extranjero. Debido a que los contribuyentes en el extranjero enfrentan barreras únicas para la presentación electrónica en comparación con los contribuyentes nacionales, el IRS debe investigar los factores que facilitarían la presentación electrónica por parte de los contribuyentes en el extranjero, por ejemplo, mediante la realización del estudio recomendado.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado parcialmente

ABIERTO o CERRADO: Cerradas

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/A

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4.

RECOMENDACIÓN TAS # 10-4

Implementar una solución de prueba de identidad disponible para las personas que no tienen ni son elegibles para un SSN o ITIN y que necesitan acceder al sistema FIRE.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: El IRS acuerda implementar la recomendación de TAS en su totalidad.

El IRS está de acuerdo con la recomendación del TAS de implementar una solución de prueba de identidad disponible para las personas que no tienen ni son elegibles para un número de seguro social (SSN) o un Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN) y que necesitan acceder a la Información de Presentación de Declaraciones Electrónicamente (Sistema de fuego. El IRS está evaluando opciones para que las personas que no son elegibles para un SSN o ITIN presenten electrónicamente el Formulario 1042-S, Ingreso de fuente estadounidense de persona extranjera sujeto a retención, y otras declaraciones de información a través del sistema FIRE.

Mientras tanto, y para respaldar esta recomendación, determinamos que el requisito de recertificación del Código de control del transmisor (TCC) para los contribuyentes extranjeros del Formulario 1042-S con un TCC heredado puede extenderse más allá de la fecha límite del 1 de agosto de 2023. La nueva fecha propuesta es el 1 de agosto de 2028 o hasta que se retire el sistema FIRE, lo que ocurra primero. Esta opción permitirá a estos clientes continuar presentando electrónicamente a través del sistema FIRE sin completar una nueva solicitud de devolución de información para TCC.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/A: las acciones ya se han completado.

RESPUESTA TAS: Los esfuerzos del IRS para ampliar el acceso al sistema FIRE a los contribuyentes que no pueden obtener un SSN o un ITIN ayudarán a nuestros contribuyentes en el extranjero. TAS espera con interés la evolución del IRS más allá del sistema FIRE y una solución permanente a este problema.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerradas

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/A

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RECOMENDACIÓN TAS # 10-5

Ofrezca devolución de llamada al cliente en la línea telefónica internacional y proporcione información más detallada en el sitio web del IRS sobre los servicios ofrecidos en la línea telefónica internacional.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: El IRS acuerda implementar la recomendación de TAS en parte.

El IRS acepta explorar la recomendación del TAS para ofrecer devolución de llamada al cliente (CCB) en la línea telefónica internacional. El IRS tendrá que determinar la posibilidad y factibilidad dentro de la infraestructura del centro de llamadas del IRS, ya que las personas que llaman desde el extranjero no pueden usar las líneas gratuitas y deben usar una línea especial.

El IRS está de acuerdo con la recomendación de proporcionar información más detallada en el sitio web del IRS sobre los servicios ofrecidos en la línea telefónica internacional y colaborará internamente para determinar el contenido y la ubicación correctos en IRS.gov.

ACCIÓN CORRECTIVA: El IRS está de acuerdo con la recomendación de proporcionar información más detallada en el sitio web del IRS sobre los servicios ofrecidos en la línea telefónica internacional y colaborará internamente para determinar el contenido y la ubicación correctos en IRS.gov.

La exploración de CCB comenzará en septiembre de 2023. El IRS se enfoca en expandir la devolución de llamadas de los clientes a aplicaciones gratuitas adicionales para agosto de 2023 para alcanzar el 95 % de la demanda de llamadas del Representante de Servicio al cliente según lo indique el Departamento del Tesoro. Los procedimientos de la línea telefónica internacional se actualizarán el 30 de abril de 2023.

Actualización de febrero de 2024: después de considerar la viabilidad de ofrecer un servicio de devolución de llamadas internacional en la línea telefónica internacional, el IRS decidió no seguir esta opción. Los factores principales para la decisión fueron la complejidad, el servicio equitativo a todos los contribuyentes internacionales y el costo.

RESPUESTA TAS: TAS insta al IRS a encontrar una manera de expandir la devolución de llamadas de los clientes a tantos contribuyentes internacionales como sea posible, incluso con las restricciones existentes en las líneas gratuitas. Garantizar que estos contribuyentes tengan acceso a esta comunicación directa con el IRS es esencial para apoyar a los contribuyentes en el extranjero y brindarles las herramientas para cumplir con sus obligaciones tributarias en los EE. UU. La voluntad del IRS de brindar información más detallada en el sitio web del IRS sobre los servicios que se ofrecen en la línea telefónica internacional será útil para los contribuyentes.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerradas

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/A

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6.

RECOMENDACIÓN TAS # 10-6

Revisar la correspondencia y los procedimientos de los empleados para dar a los contribuyentes en el extranjero un plazo más amplio para responder a todas las solicitudes de información o tomar medidas.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: El IRS acuerda implementar la recomendación de TAS en su totalidad.

El IRS ya proporciona tiempo adicional para que los contribuyentes en el extranjero respondan a la correspondencia. Para ciertos programas internacionales especializados, incluimos una opción de fax local para que los contribuyentes extranjeros la utilicen para enviar respuestas. El Manual de Rentas Internas del IRS requiere que proporcionemos el nombre de un asistente, número de teléfono y un número de identificación único para que los contribuyentes internacionales puedan hacer contacto directo con respecto a la correspondencia y da instrucciones para permitir un tiempo de respuesta adicional.

Actualmente les damos a los contribuyentes internacionales un tiempo de respuesta adicional para proporcionar la información faltante necesaria para completar el procesamiento de la declaración. Carta 4087C, Declaración internacional incompleta para procesamiento: Formulario 1040-NR, 1040-NR-EZ, 1040, 1040-SR, 1040A, 1040EZ, establece en el primer párrafo que se debe responder dentro de los 30 días a partir de la fecha del aviso. De igual forma, la Carta 2894C/SP, Incompleta para el Trámite del Formulario 1040-PR – Versión en Español, permite el mismo plazo de 30 días. En contraste, la Carta 12C, Planilla Individual Incompleta para Procesamiento: Formas 1040 y 1040-SR, otorga a los contribuyentes nacionales un tiempo de respuesta más corto de 20 días. Estas cartas también incluyen números de fax como otra opción para usar el servicio de correo regular para que los contribuyentes en el extranjero brinden una respuesta oportuna.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/A: las acciones ya se han completado.

RESPUESTA TAS: Los plazos prolongados otorgados a los contribuyentes en el extranjero para dar una respuesta a menudo son insuficientes. Por lo tanto, el IRS debe hacer que los plazos iniciales para la respuesta sean más largos, y la capacidad de los contribuyentes para buscar extensiones y enviar respuestas tardías para su consideración debe establecerse claramente y publicitarse bien.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado parcialmente

ABIERTO o CERRADO: Cerradas

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/A

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7.

RECOMENDACIÓN TAS # 10-7

Ofrezca citas virtuales de TAC a contribuyentes en el extranjero. Estas citas deben ofrecer todos los servicios disponibles para los contribuyentes en los Estados Unidos, incluida la verificación de identidad para las personas cuyas declaraciones fueron marcadas por posible robo de identidad y verificación de documentos de identidad para los solicitantes de ITIN.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: El IRS acuerda implementar la recomendación de TAS en parte.

El IRS está de acuerdo con el concepto de brindar a los contribuyentes internacionales ofertas de servicios similares a las de los contribuyentes nacionales, pero al mismo tiempo le preocupa cómo lograr ese objetivo dadas ciertas consideraciones tecnológicas y de seguridad para una comunicación efectiva con los contribuyentes en el extranjero.

El IRS se compromete a implementar mejoras transformadoras en los servicios al cliente para los contribuyentes. Como parte de la implementación del Plan Estratégico Operativo de la Ley de Reducción de la Inflación, el IRS se compromete a expandir las ofertas de servicios a través de múltiples canales de servicio para satisfacer las necesidades de los contribuyentes y los profesionales de impuestos, con un fuerte enfoque en las comunidades de contribuyentes actualmente desatendidas, como los contribuyentes internacionales. Reconocemos la necesidad de ajustar las políticas, los servicios ofrecidos y las ubicaciones para brindar servicios en persona, telefónicos y digitales para todos los contribuyentes y profesionales de impuestos de una manera que sea conveniente para ellos. Esto incluye la expansión de los servicios disponibles a través de los canales actuales de servicio al cliente, como los TAC y los teléfonos, así como la exploración de nuevos canales de servicio que se consideren necesarios para satisfacer las necesidades de los contribuyentes.

ACCIÓN CORRECTIVA: Como parte de la implementación del Plan Estratégico Operativo de la Ley de Reducción de la Inflación, el IRS se compromete a expandir las ofertas de servicios a través de múltiples canales de servicio para satisfacer las necesidades de los contribuyentes y los profesionales de impuestos, con un fuerte enfoque en las comunidades de contribuyentes actualmente desatendidas, como los contribuyentes internacionales.

RESPUESTA TAS: TAS entiende que el IRS todavía enfrenta barreras para implementar esta recomendación; sin embargo, el IRS se compromete a hacerlo solo cuando se puedan superar estos obstáculos. Instamos al IRS a continuar trabajando para encontrar mecanismos para proporcionar las citas TAC virtuales recomendadas a los contribuyentes en el extranjero. Ofrecer un conjunto completo de servicios a través de estos nombramientos brindaría a los contribuyentes en el extranjero un apoyo crucial y esperado desde hace mucho tiempo.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado parcialmente

ABIERTO o CERRADO: Abierto

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): Pasando Ahora