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MLI # 1: Apelaciones de Cobros Due Process (CDP)

Audiencias bajo IRC §§ 6320 y 6330

Recomendaciones de TAS y respuestas del IRS

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RECOMENDACIÓN TAS MLI # 1-1

Use sus datos internos relacionados con los ingresos y activos de un contribuyente en comparación con sus Gastos de vida permitidos para determinar si un contribuyente se encuentra en dificultades económicas o califica para una alternativa de cobro, como una ofrecimiento de transacción, antes de emitir un aviso de intención de imposición. o NFTL. Trabajar con los contribuyentes con anticipación podría anular la necesidad de más acciones de recaudación.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: De conformidad con las secciones 6320 y 6330 del Código de Rentas Internas, el IRS brinda a los contribuyentes un aviso y una oportunidad para una audiencia de debido proceso de Cobros (CDP) después de que se presenta un Aviso de Gravamen por Impuesto Federal (NFTL) y antes de un aviso de se emite el gravamen. La carta 3172 es el aviso de CDP de la presentación de la NFTL, y la carta 1058 o la carta LT11 es el aviso de CDP de la intención de imponer un embargo.

Los avisos de CDP no son avisos automáticos, sino que se emiten después de que hayamos enviado varios avisos automatizados y la cuenta no se ha resuelto. Luego analizamos el caso (utilizando datos como los ingresos del contribuyente) para decidir si es de alta prioridad y debe asignarse a una función de Cobros. La función de Cobros asignada luego intenta comunicarse con el contribuyente y toma la determinación de que emitir el aviso de CDP es la siguiente acción apropiada porque el contribuyente no ha respondido o no ha podido resolver el caso. En el momento en que emitimos el Aviso de intención de embargo y su derecho a una audiencia o iniciamos la presentación de la NFTL, por lo tanto, ya le hemos brindado al contribuyente la oportunidad de trabajar con nosotros en las alternativas de cobranza. En consecuencia, no estamos de acuerdo en implementar la Recomendación MLI # 1-1 de TAS.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: TAS aprecia el trabajo que implica determinar si el IRS debe emitir una intención de imponer un aviso o una NFTL. Sin embargo, el análisis actual se enfoca en si el caso debe continuar, si el contribuyente ha respondido, etc. Recomendamos que el IRS use datos internos no para categorizar el caso para el potencial de cobranza, sino para señalar los casos que serían buenos candidatos para la identificación de dificultades. o alternativa de recaudación, independientemente de la participación del contribuyente hasta ese momento. Por ejemplo, los casos señalados por dificultades económicas podrían evitar la recepción de una notificación de intención de imposición o una NFTL. La determinación previa de la alternativa de recopilación adecuada permitiría utilizar los datos que ya pueden estar disponibles, ahorrando así recursos y garantizando el derecho a un servicio de calidad.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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RECOMENDACIÓN TAS MLI # 1-2

Revisar los avisos de CDP para que el aspecto de la audiencia de CDP sea un aviso separado de la parte de cobranza del aviso. Proporcionar al contribuyente un entendimiento de lo que es una audiencia de CDP y por qué un contribuyente querría solicitar una audiencia de CDP.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: Con respecto a la Recomendación MLI # 1-2 de TAS, los avisos de CDP se han revisado varias veces a lo largo de sus 21 años de historia, con la concurrencia de TAS, para mejorar su claridad e incorporar modificaciones a la ley.

En respuesta a una recomendación de TAS del año anterior, el IRS se asoció con TAS para rediseñar una serie de avisos de cobranza, incluidas las cartas 1058 y LT11. Creamos un nuevo encabezado en la Carta 1058 para explicar los derechos de audiencia de la CDP (“Cómo solicitar una audiencia de apelaciones”), y pusimos en negrita los conceptos clave y las fechas de vencimiento para la presentación de estas solicitudes. El LT11 rediseñado también incluye una sección separada titulada “Cómo solicitar una audiencia de Apelaciones”, con las fechas de vencimiento clave resaltadas. Probamos varios prototipos del LT11 y este año pondremos en producción la versión revisada. Uno de los objetivos de esta iniciativa de rediseño de avisos fue permitir que los contribuyentes tomen una decisión informada en cuanto a sus opciones. Nuestras pruebas del LT11 rediseñado mostraron que más contribuyentes pagaron sus pasivos y un mayor porcentaje de contribuyentes solicitaron Audiencias CDP. El objetivo de la elección informada se cumple con nuestras prácticas actuales y la estructura de nuestros avisos. Por lo tanto, nos negamos a rediseñar o reestructurar nuestros avisos de CDP.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: TAS valora la oportunidad de trabajar con el IRS para revisar los avisos de CDP. El IRS ha adoptado varias de las recomendaciones de TAS, que ayudarán a los contribuyentes. Sin embargo, creemos que combinar los derechos de CDP con un aviso de cobro complica un proceso ya confuso para los contribuyentes, y resaltar nuevos subtítulos no soluciona esto. Las revisiones, que TAS reconoce como mejoras a las versiones anteriores, permanecen en el contexto de una demanda de pago, lo que parece eclipsar la importancia del aviso que otorga a los contribuyentes el derecho único de solicitar una apelación CDP. El aviso de CDP separado debe explicar qué es una apelación de CDP y por qué un contribuyente querría solicitar una. En lugar de un aviso de CDP por separado, estamos de acuerdo en que los cambios recientes del IRS mitigarán cierta confusión de los contribuyentes.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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