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MSP # 15: Dificultades económicas

El IRS no utiliza datos internos de manera proactiva para identificar a los contribuyentes en riesgo de sufrir dificultades económicas a lo largo del proceso Cobros

Recomendaciones de TAS y respuestas del IRS

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RECOMENDACIÓN TAS # 15-1

Desarrollar y utilizar un algoritmo para comparar la información financiera de un contribuyente con los ALE durante la calificación de casos de IDS y como una plantilla que se pone a disposición de los oficiales de impuestos y asistentes telefónicos que responden a las consultas de los contribuyentes.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: Una comparación de los ingresos de los contribuyentes con los estándares de gastos de vida permitidos (ALE) no arrojaría un indicador útil de la condición financiera. Los estándares ALE representan un promedio de todos los contribuyentes; un contribuyente determinado puede gastar más o menos o no incurrir en el gasto en absoluto. La condición financiera de un contribuyente solo puede evaluarse al observar sus hechos y circunstancias individuales.

RESPUESTA TAS: Estamos de acuerdo en que la condición financiera de un contribuyente solo puede verificarse observando sus hechos y circunstancias individuales. Es por eso que estamos recomendando un indicador sistémico como punto de partida para involucrar a esta población de contribuyentes vulnerables y verificar su estado financiero.

El IRS podría usar el algoritmo TAS (o uno similar) para aplicar un marcador durante la calificación de casos para enrutar el caso al grupo apropiado. Por ejemplo, señalar los casos de dificultades económicas potenciales desde el principio durante la calificación del Sistema de Entrega de Inventario (IDS) permitiría al IRS utilizar mejor los recursos en las etapas posteriores del proceso de recaudación y evitar daños económicos a los contribuyentes que están en riesgo de sufrir dificultades económicas. El IRS podría programar sus sistemas para que cuando un asistente ingrese el número de Seguro Social de un contribuyente con un indicador de riesgo de dificultades económicas, se genere una pantalla con la información de ingresos, el tamaño proyectado de la familia y los ALE apropiados. De esta forma, el asistente puede simplemente ejecutar información de alto nivel para verificar su precisión. Este indicador haría que el empleado del IRS hiciera algunas preguntas más detalladas para determinar la capacidad del contribuyente para pagar e identificar alternativas de cobro más apropiadas, incluido el estado Actualmente no cobrable (CNC).

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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RECOMENDACIÓN TAS # 15-2

Aplique este algoritmo antes de enviar cualquier caso a los PCA y excluya cualquier caso que involucre a un contribuyente en riesgo de sufrir dificultades económicas del inventario potencialmente coleccionable.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: Una comparación de los ingresos de los contribuyentes con los estándares de gastos de vida permitidos (ALE) no arrojaría un indicador útil de la condición financiera. Los estándares ALE representan un promedio de lo que gastan todos los contribuyentes; un contribuyente determinado puede gastar más o menos o no incurrir en el gasto en absoluto. La condición financiera de un contribuyente solo puede evaluarse al observar sus hechos y circunstancias individuales. Además, no existe autorización en el estatuto para excluir casos del cobro de deudas privadas con base en dicho indicador.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: Estamos de acuerdo en que la situación financiera de un contribuyente solo puede evaluarse observando sus hechos y circunstancias individuales. El IRS podría usar el algoritmo TAS para aplicar un marcador durante la calificación del caso y dirigir el caso al grupo apropiado que ayudaría e involucraría adecuadamente a los contribuyentes que están en riesgo de sufrir dificultades económicas. Por ejemplo, señalar los posibles casos de dificultades económicas durante la calificación del IDS y antes de enrutar los casos a trabajar permitiría al IRS utilizar mejor los recursos en las etapas posteriores del proceso de recaudación y evitar daños económicos a los contribuyentes que están en riesgo de sufrir dificultades económicas. Muchos contribuyentes ansiosos o intimidados que buscan resolver sus responsabilidades lo más rápido posible pueden desconocer que el IRS debe detener las acciones de cobranza si se encuentran en dificultades económicas y, por lo tanto, aceptan realizar pagos de impuestos que no pueden pagar.

Perseguir esta categoría de contribuyentes a través de la recaudación de deudas privadas sin primero identificar y comprometer proactivamente a los contribuyentes desperdicia recursos y crea una reelaboración posterior para los empleados del IRS debido a la probabilidad de que los contribuyentes no puedan pagar. También va en contra de la intención del Congreso, que es evitar poner a los contribuyentes en dificultades económicas. Por ejemplo, consulte el Código de Rentas Internas (IRC) § 6343 (a) (1) (D), que requiere que el IRS libere un gravamen si se determina que el gravamen está creando una dificultad económica para el contribuyente.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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RECOMENDACIÓN TAS # 15-3

Enrute los casos identificados como en riesgo de dificultades económicas a un grupo específico dentro de ACS y envíe a esos contribuyentes una notificación por escrito específica para educarlos sobre las alternativas de recaudación y la asistencia adicional disponible, incluidos TAS y LITC.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: La condición financiera de un contribuyente no se puede evaluar previamente de manera adecuada para realizar esta ruta. Además, todos los empleados de ACS ya están autorizados a ayudar a los contribuyentes que enfrentan dificultades económicas. La Publicación 594, El Proceso Cobros del IRS, se adjunta con la Carta 1058 y los Avisos CP 504, 523 y LT11 generados por el campus. Incluye una sección titulada “Opciones si no puede pagar en su totalidad ahora” con información sobre acuerdos de pago a plazos, ofertas en compromiso y determinaciones actualmente no cobrables. También incluye una sección sobre “Si tiene preguntas o necesita ayuda”, así como también brinda información sobre el Servicio del Defensor del Contribuyente y las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: La respuesta del IRS no va lo suficientemente lejos como para abordar el problema. Hay más trabajo por hacer en términos de educar a los contribuyentes vulnerables. Como explicamos en el Problema más serio, el 40 por ciento de los contribuyentes que ingresaron en una AI simplificada en ACS en el año tributario (FY) 2018 tenían ingresos iguales o inferiores a sus ALE. Estos contribuyentes acordaron pagar sus deudas tributarias mientras que, incluso según los propios estándares del IRS, no podían pagar sus gastos básicos de vida.

Si bien somos conscientes de la preocupación del IRS por los recursos, el IRS nunca ha cuantificado la cantidad de tiempo empleado por los empleados para deshacer los efectos posteriores de las acciones de cobro innecesarias e injustificadas. Creemos que habría un ahorro de recursos significativo si el IRS usara este indicador para priorizar los casos que tenían más probabilidades de tener potencial de recaudación y aplicara sus recursos a esa población. Después de crear este indicador, si el IRS quisiera intentar cobrar a los contribuyentes con este indicador, primero debería intentar involucrar a los contribuyentes y verificar su información financiera.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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RECOMENDACIÓN TAS # 15-4

Crear una nueva línea de ayuda dedicada a responder a los contribuyentes en riesgo de sufrir dificultades económicas y ayudarlos a determinar la alternativa de recaudación más adecuada, incluidos los OIC.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: La condición financiera de un contribuyente no se puede evaluar previamente de manera adecuada para realizar esta ruta. Además, todos los empleados de ACS ya están autorizados a ayudar a los contribuyentes que enfrentan dificultades económicas.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: El IRS debe hacer más para educar a estos contribuyentes vulnerables. Los avisos dirigidos a esta población deben incluir información clara sobre las alternativas de recolección. Los asistentes telefónicos que responden a las llamadas de los contribuyentes, o los contribuyentes que ingresan a los AI en línea, podrían recibir indicaciones para preguntar sobre su situación financiera. Cuando no hay ninguna indicación de antemano para pedir a los asistentes que verifiquen el estado financiero de los contribuyentes, vemos que muchos de estos contribuyentes aún están suscribiendo acuerdos de pago simplificados sin que se evalúe su situación financiera. Estos contribuyentes a menudo no conocen todas las alternativas de recaudación disponibles para ellos y deben confiar en las herramientas de autoayuda disponibles en línea.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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RECOMENDACIÓN TAS # 15-5

Asóciese con TAS y LITC para desarrollar capacitación centrada en problemas para los empleados del IRS que interactúan con los contribuyentes en riesgo de sufrir dificultades económicas.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: TAS revisa y proporciona información sobre los materiales de capacitación utilizados por nuestros empleados de Cobros. Todos los empleados de ACS y los Oficiales de Ingresos de Field Cobros ya están capacitados para ayudar a los contribuyentes que enfrentan dificultades económicas.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: El Defensor del Contribuyente Nacional ha escrito extensamente sobre la brecha en la capacitación en el IRS. En el contexto de las dificultades económicas, creemos que la formación no es suficiente. Se necesita capacitación centrada en problemas para los empleados que interactúan con los contribuyentes en riesgo de sufrir dificultades económicas. El IRS debería trabajar con TAS en este campo porque se necesita más trabajo; y estos son los contribuyentes con los que TAS trabaja a diario.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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