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MSP # 13: Avisos legales de deficiencia

El IRS no transmite claramente información crítica en los avisos legales de deficiencia, lo que dificulta que los contribuyentes entiendan y ejerzan sus derechos, lo que disminuye la calidad del servicio al cliente, erosiona el cumplimiento voluntario e impide la resolución de casos

Recomendaciones de TAS y respuestas del IRS

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RECOMENDACIÓN TAS # 13-1

Rediseñe los avisos de deficiencia, utilizando principios de lenguaje sencillo y métodos de ciencia del comportamiento, para transmitir claramente el aumento de impuestos propuesto por el contribuyente, su derecho a impugnar la determinación del IRS ante el Tribunal Tributario y su capacidad para obtener asistencia TAS o LITC.

una. Colaborar con el Servicio del Defensor del Contribuyente y las partes interesadas, especialmente el Panel Asesor del Contribuyente (TAP) y las Clínicas del Contribuyente de Bajos Ingresos, en el diseño del SNOD.

B. Realice una prueba piloto de varios SNOD, incluidos avisos actuales y prototipos basados ​​en derechos, para medir: (1) la tasa de peticiones de cada aviso; (2) la tasa de contacto de TAS para cada aviso; (3) la tasa de contacto del IRS para cada aviso; y (4) las consecuencias posteriores de cada notificación (por ejemplo, disposición de casos, como si el contribuyente resolvió, concedió o prevaleció en el Tribunal Tributario y si la deficiencia del contribuyente disminuyó o el contribuyente solicitó una reconsideración de auditoría).

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN:

a) El IRS colabora con TAS y otras partes interesadas para obtener comentarios durante la revisión y creación de avisos legales como parte del proceso de revisión regular de las partes interesadas.

Revisamos la carta 3219 (revisión de correspondencia), la notificación 3219A (AUR), la carta 531 (revisión de campo), la carta 1753 (exenta de impuestos) y la carta 531-A / B en colaboración con el TAS, el abogado y el OTC. Los avisos revisados ​​incluyen principios de lenguaje sencillo, indican claramente el aumento de impuestos propuesto y el derecho del contribuyente a presentar una petición ante un tribunal tributario, y brindan información sobre cómo presentar una petición ante el Tribunal Tributario de los EE. UU. Y cómo obtener asistencia del TAS.

Revisamos la Carta 3219-B (BMF Underreporter) utilizando principios de lenguaje sencillo y el aviso incluye la oficina local de TAS más cercana y el número de teléfono según el código postal del contribuyente.

b) Nuestra Unidad Operativa Cobros ha estado trabajando en un programa de rediseño de avisos en profundidad para ciertos avisos de saldos adeudados. Este rediseño ha incluido varias organizaciones en el IRS, así como contratistas privados. Con base en el éxito de ese esfuerzo, la Unidad Operativa de Revisión de SB / SE considerará si dicho esfuerzo es apropiado para las notificaciones de SNOD basadas en consideraciones de costo-beneficio. Independientemente, las cartas se revisan con regularidad y se actualizan según sea necesario para brindar orientación e información claras de manera continua.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: El Defensor del Contribuyente Nacional se complace de que el IRS esté de acuerdo en que se centre en rediseñar los avisos de deficiencia, utilizando principios de lenguaje sencillo y métodos de ciencia del comportamiento, es una prioridad y aprecia los esfuerzos del IRS en colaborar con el TAS, el abogado y el OTC en la revisión de varios avisos. Sin embargo, el IRS debería expandir esos esfuerzos para incluir partes interesadas externas, como el Panel de Defensa del Contribuyente (TAP) y los LITC, lo que produciría un rediseño de avisos mejor informado. Los datos confirman que menos del uno por ciento de los contribuyentes que recibieron un aviso legal de deficiencia presentaron una petición ante el Tribunal Tributario. Al Defensor del Contribuyente Nacional le preocupa que la falta de respuestas de los contribuyentes a los SNOD pueda deberse, en parte, a un diseño defectuoso y una presentación deficiente de la información en los avisos, lo que dificulta que los contribuyentes comprendan la información crítica y ejerzan su derecho a apelar una Decisión del IRS en un foro independiente. Aún más alarmante es que la mayoría de esos avisos de deficiencia se envían a contribuyentes de bajos ingresos, que son menos propensos a presentar una petición ante el Tribunal Tributario, como se ilustra en el Informe Anual. El IRS debe investigar enfoques nuevos y diferentes para llegar a esta población de bajos ingresos. Según todas las cuentas, el IRS puede mejorar el "proceso regular de revisión de las partes interesadas" que describe anteriormente al hacerlo.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado parcialmente

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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RECOMENDACIÓN TAS # 13-2

Desarrollar y capacitar a los empleados del IRS en las mejores prácticas para ayudar a los contribuyentes que llaman al IRS en respuesta a un SNOD, incluyendo que los empleados del IRS recuerden y orienten a los contribuyentes en la presentación de peticiones ante el Tribunal Tributario.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: Los empleados de revisión están capacitados sobre cómo responder a los contribuyentes con respecto a las preguntas recibidas sobre un SNOD y el proceso para presentar una petición. Los empleados no ayudan con la preparación real de una petición.

El curso Enterprise Learning Management System (ELMS) # 12256, Guía para asistentes telefónicos sin cargo de Revisión, proporciona orientación para los empleados que responden a las preguntas de los contribuyentes sobre la información contenida en un SNOD y cómo ayudar a los contribuyentes sobre cómo presentar una petición ante el Tribunal Tributario de EE. UU.

Para las operaciones de campo, los procedimientos de contacto se describen en el Manual de Rentas Internas (IRM) 4.8.9.20.3, Contacto del Contribuyente.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: El Defensor Nacional del Contribuyente se complace en que el IRS proporcione un curso ELMS centrado en guiar a los empleados que responden a las preguntas de los contribuyentes sobre la información contenida en un SNOD y cómo ayudar a los contribuyentes a presentar una petición ante el Tribunal Tributario de EE. UU. Sin embargo, el curso debería ser obligatorio para los asistentes telefónicos. Debido a que es fundamental que los contribuyentes disputen el impuesto tasado dentro de los 90 días de recibir el aviso para impugnar el impuesto en un foro judicial independiente, es responsabilidad de estos asistentes telefónicos comunicar esa información a los contribuyentes, particularmente porque los asistentes telefónicos pueden ser los solo el empleado del IRS con el que habla el contribuyente antes de que expiren los 90 días.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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RECOMENDACIÓN TAS # 13-3

Facilite el proceso para presentar una petición ante el Tribunal Tributario al incluir con el aviso de deficiencia el sitio web y el número de teléfono del Tribunal Tributario, así como una copia de la Publicación 4134 del IRS, Lista de clínicas para contribuyentes de bajos ingresos.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: Estamos de acuerdo con esta recomendación y ya hemos actualizado una serie de avisos de la siguiente manera. El reciente rediseño de la Carta 3219 (Revisión de correspondencia) y la Carta 3219-B (Informe insuficiente de BMF) incluye el sitio web y el número de teléfono del Tribunal Tributario de EE. UU. La Publicación 3498-A enviada con la Carta 3219 proporciona información sobre las Clínicas de Impuestos para Bajos Ingresos (LITC) y refiere a los contribuyentes al sitio web de LITC y la Publicación 4134 del IRS. Los contribuyentes BMF Underreporter no cumplen con los criterios para la asistencia de LITC.

La Carta 531 revisada (Revisión de campo) incluye el sitio web y el número de teléfono del Tribunal Tributario de EE. UU. La información sobre las LITC se encuentra en la carta, incluida la dirección web de las LITC, la referencia a la Publicación 4134, Lista LITC y una dirección web para enlazar a las LITC en la página web del Defensor del Contribuyente.

Los avisos revisados ​​relacionados con organizaciones exentas de impuestos y planes de empleados (Cartas 531-A, 531-B y 1753) también incluyen el sitio web y el número de teléfono del Tribunal Tributario de EE. UU. Actualizaremos estos avisos para citar o adjuntar la Publicación 4134 cuando corresponda.

El IRS agregará el sitio web y el número de teléfono del Tribunal Tributario de EE. UU. A cualquier aviso legal que aún no se haya actualizado. Se incluirá una copia de la Publicación 4134 del IRS de cuatro páginas con cada aviso.

ACCIÓN CORRECTIVA: El IRS agregará el sitio web y el número de teléfono del Tribunal Tributario de EE. UU. A cualquier aviso legal que aún no se haya actualizado. Se incluirá una copia de la Publicación 4134 del IRS de cuatro páginas con cada aviso.

RESPUESTA TAS: Felicitamos al IRS por su dedicación en brindar un servicio excelente y brindar el mejor servicio posible a los contribuyentes, particularmente a aquellos que pueden estar tratando de recuperarse y responder a los avisos de deficiencia. El Defensor Nacional del Contribuyente aprecia enormemente el compromiso del IRS de actualizar los avisos para citar o adjuntar la Publicación 4134, cuando corresponda, y de agregar el sitio web y el número de teléfono del Tribunal Tributario de EE. UU. A cualquier aviso legal que aún no se haya actualizado. También agradecemos el acuerdo del IRS para implementar esta recomendación, para incluir proporcionar una copia de la Publicación 4134 del IRS de cuatro páginas con cada aviso.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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RECOMENDACIÓN TAS # 13-4

Incluya la información de contacto del Defensor del Contribuyente Local en el anverso de los avisos, específicamente en las Cartas 3219-C, 1753, 531-A y 531-B.

una. Si el IRS no puede actualizar la programación de computadoras para proporcionar el número de teléfono y la información de la dirección de los LTA de conformidad con IRC § 6212 (a) durante el año en curso, incluya el Aviso 1214, que enumera toda la información de contacto de la oficina de LTA, al enviar las cartas 3219-C, 1753, 531-A y 531-B.

B. Desarrollar un cronograma para asegurar y asignar fondos para implementar las actualizaciones necesarias del sistema del IRS para permitir la programación de direcciones LTA e información de contacto en el anverso de las cartas 3219-C, 1753, 531-A y 531-B, según lo exige la ley. .

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN:

a) Las revisiones de las cartas 531-A, 531-B, 1753 fueron enviadas recientemente a la publicación. Las cartas revisadas dicen: "Busque la ubicación y el número de teléfono de su Defensor del Contribuyente local en www.taxpayeradvocate.irs.gov/contact-us o llame al TAS al 877-777-4778". Las cartas 1753 y 3219-C incluyen el Aviso 1214.

b) En 2018, el IRS agregó direcciones LTA basadas en el código postal del contribuyente a muchos avisos legales. El IRS ha presentado una solicitud de programación para agregar las direcciones de LTA a la carta 3219-C y está a la espera de los fondos aprobados para completar la solicitud, que dependería de actualizaciones significativas del sistema. Para las otras cartas, estamos trabajando para identificar una solución tecnológica y desarrollaremos un cronograma en función de los requisitos sistémicos.

Actualización: Las cartas 531A, 531B y 1753 se revisaron para incluir la información de la dirección del Defensor del Contribuyente Local (LTA) y posteriormente se eliminó el inserto del Aviso 1214. La carta 3219C contiene vínculos de programa con la herramienta de letras IAT. Medios y publicaciones y TAS colaboraron con los desarrolladores de SERP que han alojado y desarrollado una base de datos para mantener las direcciones de LTA. El proceso de generación de correspondencia incluirá un paso para acceder a esta base de datos y extraer la información de LTA apropiada según el código postal de los contribuyentes. La fecha de finalización anticipada para que la carta contenga las direcciones para su uso es junio de 2020. La carta 3219C también se revisará para incluir el nuevo lenguaje LITC y el Aviso 1214 se eliminará de la carta 3219C como un encarte.

ACCIÓN CORRECTIVA: a) Las revisiones de las cartas 531-A, 531-B, 1753 fueron enviadas recientemente a la publicación. Las cartas revisadas dicen: "Busque la ubicación y el número de teléfono de su Defensor del Contribuyente local en www.taxpayeradvocate.irs.gov/contact-us o llame al TAS al 877-777-4778". Las cartas 1753 y 3219-C incluyen el Aviso 1214.

RESPUESTA TAS: En los veinte años desde que el Congreso promulgó la Ley de Reestructuración y Reforma del Servicio de Impuestos Internos de 1998 (RRA 98), codificada en 26 USC § 6212 (a), el Defensor del Contribuyente Nacional ha continuado planteando este problema, y ​​TAS ha trabajado extensamente con la IRS para asegurarse de que el servicio actualice sus avisos con la información LTA requerida. Si bien el Defensor del Contribuyente Nacional aprecia los esfuerzos del IRS para incluir el Aviso 1214, que contiene la información de contacto de LTA para cada estado, por su propia admisión, el IRS todavía no puede incluir el Aviso 1214 con cada SNOD.

También apreciamos que el IRS haya enviado una solicitud de programación para agregar direcciones LTA a la carta 3219-C. Al comprender las limitaciones presupuestarias para realizar actualizaciones en el sistema, el Defensor del Contribuyente Nacional aplaude el compromiso del IRS de trabajar en la identificación de una solución tecnológica y el desarrollo de un cronograma para la programación, particularmente a la luz de las afirmaciones anteriores del IRS de que hacerlo era imposible.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado parcialmente

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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