RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: El IRS puede medir las tasas de reducción y los montos en dólares asociados, pero no puede determinar sistemáticamente que esas reducciones ocurrieron debido a un error matemático. Medir las tasas de reducción implicaría identificar todos los ajustes relacionados con errores matemáticos en nuestros sistemas. Hay dos códigos de transacción principales para identificar una evaluación o reducción adicional, respectivamente. Los empleados del IRS ingresan códigos de motivo y códigos fuente adicionales según corresponda. No existe un código singular (transacción, motivo o código fuente) que identifique la evaluación o la reducción específica de los errores matemáticos.

El Manual de Impuestos Internos especifica los códigos de transacción y los códigos fuente que los empleados deben usar para resolver un error matemático. Por lo tanto, el IRS puede identificar si un contribuyente tuvo un error matemático en la declaración y si hubo un ajuste negativo (reducción de impuestos) pero, debido a la naturaleza subjetiva de la razón y los códigos fuente, no podemos decir con certeza que la reducción fue relacionado con un error matemático particular.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/A

RESPUESTA TAS: El Defensor del Contribuyente Nacional sigue preocupado porque algunos errores matemáticos imponen cargas innecesarias a los contribuyentes cuyas declaraciones en realidad no contenían errores o que tenían derecho a beneficios tributarios que el IRS negó sumariamente. Como se mencionó en El problema más serio, un estudio de TAS de 2011 midió la autoridad de error matemático y los Números de identificación del contribuyente (TIN) dependientes. El estudio encontró que el 55 por ciento de estos tipos de errores se redujeron y el 56 por ciento de las reducciones podría haber sido identificado por el IRS con datos internos. En una muestra de casos en los que los contribuyentes tenían un error matemático del TIN dependiente faltante o incorrecto y no recibieron ningún reembolso, el 41 por ciento de los casos que no recibieron ningún ajuste podrían haber sido corregidos y todos los reembolsos permitidos por el IRS examinando sus propios registros. Otro 11 por ciento de estos casos podría haberse corregido, al menos parcialmente, con datos históricos. Esto se traduce en más de 40,000 contribuyentes que pueden no haber recibido los reembolsos a los que tenían derecho. Estos contribuyentes perdieron un promedio de $ 1,274.49.

TAS entiende que puede haber ciertas limitaciones técnicas, pero medir las tasas de reducción de errores matemáticos podría permitir que el IRS evite de manera proactiva problemas como el que TAS encontró en su estudio de 2011. Por lo tanto, el Defensor del Contribuyente Nacional continúa recomendando que el IRS lo haga.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerradas

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/A

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: Los avisos de error matemático actualmente citan el detalle recomendado con referencias al número de línea de la declaración de impuestos en la sección "cambios a su declaración de impuestos 20XX".

ACCIÓN CORRECTIVA: N/A

RESPUESTA TAS: El Defensor del Contribuyente Nacional aprecia las mejoras en los avisos de errores matemáticos, que incluyen el número de línea en la declaración. La recomendación de la Defensora Nacional del Contribuyente tenía la intención de promover la inclusión de los números de línea en cuestión en la explicación del error matemático del Código de Aviso al Contribuyente (TPNC), como el ejemplo que se da en su recomendación (“usted reclamó 6 dependientes en la línea x, pero multiplicado la exención de dependencia por 7 en la línea y ”). El Defensor del Contribuyente Nacional cree que incluir los números de línea en la explicación beneficiará aún más a los contribuyentes a comprender el problema del error matemático en su declaración.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado parcialmente

ABIERTO o CERRADO: Cerradas

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/A

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: El IRS está de acuerdo en que es importante que los contribuyentes comprendan sus derechos. La publicación 1, Sus derechos como contribuyente, se incluye con avisos de errores matemáticos. Buscamos continuamente oportunidades para mejorar la claridad de nuestras cartas y avisos con el fin de mejorar la experiencia del cliente, y estamos trabajando con el Defensor del Contribuyente para revisar el lenguaje en nuestros avisos de error matemático en los Derechos del Cotribuyente (TBOR), Defensor del Contribuyente Servicio (TAS) y Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos (LITC). Tomaremos medidas para enfatizar el derecho del contribuyente a desafiar al IRS y ser escuchado y el derecho a apelar. También brindaremos mayor énfasis en los tiempos de respuesta y el derecho a realizar una petición de pago anticipado ante el Tribunal Tributario de EE. UU.

Actualización: El IRS trabajó con TAS para realizar las siguientes revisiones a los avisos de errores matemáticos (CP10, CP11, CP12, CP13 y CP16) para incluir:
- La página uno contendrá la última fecha para responder a los avisos
-En las siguientes páginas, las actualizaciones del lenguaje de Apelaciones Rights incluirán la fecha específica en que el contribuyente debe comunicarse con el IRS para preservar sus derechos de apelar el cambio.
Estas actualizaciones están programadas para implementarse en enero de 2021.

Actualización: los avisos de error matemático CP10, CP11 y CP13 se han rediseñado para mejorar la claridad. Derechos del Cotribuyente (TBOR), Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS por sus siglas en inglés) y Clínica del Contribuyente de Bajos Ingresos (LITC) se ha revisado y agregado a estos avisos. Se ha hecho hincapié en los derechos formales de apelación, incluido el derecho a apelar ante el Tribunal Tributario de EE. UU. La implementación de estas actualizaciones es a mediados del año 2021. CP12 y CP 16 también se han revisado para mejorar la claridad y agregar lenguaje TBOR, TAS y LITC, así como énfasis en los derechos de apelación.

Debido a los recursos de TI limitados junto con una demanda legislativa inesperada de COVID-19. Las actualizaciones de estos dos avisos se enviaron al año tributario 2022.

ACCIÓN CORRECTIVA: Buscamos continuamente oportunidades para mejorar la claridad de nuestras cartas y avisos con el fin de mejorar la experiencia del cliente, y estamos trabajando con el Defensor del Contribuyente para revisar el lenguaje en nuestros avisos de error matemático en los Derechos del Cotribuyente (TBOR), Defensor del Contribuyente Servicio (TAS) y Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos (LITC). Tomaremos medidas para enfatizar el derecho del contribuyente a desafiar al IRS y ser escuchado y el derecho a apelar. También brindaremos mayor énfasis en los tiempos de respuesta y el derecho a realizar una petición de pago anticipado ante el Tribunal Tributario de EE. UU.

El IRS trabajó con TAS para realizar las siguientes revisiones a los avisos de errores matemáticos (CP10, CP11, CP12, CP13 y CP16) para incluir:
- La página uno contendrá la última fecha para responder a los avisos
-En las siguientes páginas, las actualizaciones del lenguaje de Apelaciones Rights incluirán la fecha específica en que el contribuyente debe comunicarse con el IRS para preservar sus derechos de apelar el cambio.

Estas actualizaciones están programadas para implementarse en enero de 2021.

CP12 y CP 16 también se han revisado para mejorar la claridad y agregar lenguaje TBOR, TAS y LITC, así como énfasis en los derechos de apelación. Debido a los recursos de TI limitados junto con la demanda legislativa inesperada de COVID-19, las actualizaciones de estos dos avisos se enviaron al año tributario 2022.

RESPUESTA TAS: El Defensor Nacional del Contribuyente agradece el acuerdo del IRS para implementar la recomendación en su totalidad. TAS espera trabajar con el IRS para revisar su lenguaje para ayudar a mejorar la comprensión de los contribuyentes de sus derechos, acciones necesarias, opciones y plazos.

Actualización: la revisión de TAS muestra que los avisos se revisaron según lo solicitado en febrero de 2022.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerradas

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta):

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: El IRS está de acuerdo en que los contribuyentes necesitan información clara sobre sus opciones. El IRS ha diseñado avisos de errores matemáticos para garantizar que el contribuyente tenga toda la información necesaria para tomar las medidas adecuadas. Con el diseño de aviso actual, no hay espacio suficiente para mostrar la información del proceso de apelaciones en la Página 1; sin embargo, el IRS tomará medidas para enfatizar las opciones de apelación de los contribuyentes.

Actualización: El IRS trabajó con TAS para agregar letras en negrita a la sección de derechos de apelación de los avisos de errores matemáticos (CP10, CP11, CP12, CP13 y CP16) e incluyó opciones para el contacto y la última fecha de contacto que debe hacerse. Debido a limitaciones de espacio y la adopción de la solicitud para mover la explicación del error matemático, este lenguaje no se pudo incluir en la primera página.

Actualización: los avisos se han rediseñado para mejorar la claridad y garantizar que el contribuyente tenga toda la información necesaria para tomar las medidas adecuadas. Aunque no hay espacio suficiente para mostrar el proceso de apelaciones en la primera página de estos avisos, las opciones de apelaciones se han colocado anteriormente en el aviso. La sección que trata sobre los derechos de apelación también incluirá texto en negrita. La implementación del CP 10, CP11 y CP 13 es a mediados del año 2021.

Debido a los recursos de TI limitados junto con la demanda legislativa inesperada de COVID-19, las actualizaciones de CP 12 y CP 16 se enviaron al año tributario 2022.

ACCIÓN CORRECTIVA: El IRS ha diseñado avisos de errores matemáticos para garantizar que el contribuyente tenga toda la información necesaria para tomar las medidas adecuadas. Con el diseño actual del aviso, no hay espacio suficiente para mostrar la información del proceso de apelaciones en la Página 1; sin embargo, el IRS tomará medidas para enfatizar las opciones de apelación de los contribuyentes.

El IRS trabajó con TAS para agregar letras en negrita a la sección de derechos de apelación de los avisos de errores matemáticos (CP10, CP11, CP12, CP13 y CP16) e incluyó opciones para el contacto y la última fecha de contacto. Debido a limitaciones de espacio y la adopción de la solicitud para mover la explicación del error matemático, este lenguaje no se pudo incluir en la primera página. Estas actualizaciones están programadas para implementarse en enero de 2021.

Los avisos se han rediseñado para mejorar la claridad y garantizar que el contribuyente tenga toda la información necesaria para tomar las medidas adecuadas. Aunque no hay suficiente espacio para mostrar el proceso de apelaciones en la primera página de estos avisos, las opciones de apelaciones se han colocado anteriormente en el aviso. La sección que trata sobre los derechos de apelación también incluirá texto en negrita. La implementación del CP 10, CP11 y CP 13 es a mediados del año 2021.

Debido a los recursos de TI limitados junto con la demanda legislativa inesperada de COVID-19, las actualizaciones de CP 12 y CP 16 se enviaron al año tributario 2022.

RESPUESTA TAS: El Defensor Nacional del Contribuyente agradece que el IRS tome medidas para enfatizar aún más las opciones de apelación de los contribuyentes. La Defensoría Nacional del Contribuyente reconoce que hay espacio limitado en la primera página del aviso. En el año tributario 2020, TAS diseñará avisos de muestra, incluido un aviso de error matemático, que se diseñará para incluir la información recomendada en la página uno de los avisos, incluida información sobre el derecho del contribuyente a apelar y la fecha límite para ejercer ese derecho. Esto puede actuar como una guía para un posible rediseño futuro del IRS de sus notificaciones y sobre cómo implementar las recomendaciones de notificación de TAS.

Actualización: la revisión de TAS muestra que los avisos se revisaron según lo solicitado en febrero de 2022.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO:  Adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerradas

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta):

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: El IRS acuerda que el contribuyente debe recibir una explicación detallada del error matemático anteriormente en el aviso. Con el diseño de aviso actual, no hay espacio suficiente para mostrar la explicación detallada en la página 1; sin embargo, la explicación se puede mover a una posición anterior en el aviso. El IRS se asegurará de que los contribuyentes tengan acceso a la información sobre la fecha de vencimiento de la apelación, los Derechos del Cotribuyente (TBOR), el Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS) y las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos (LITC).

Actualización: El IRS trabajó con TAS para realizar las siguientes revisiones a los avisos de errores matemáticos (CP10, CP11, CP12, CP13 y CP16) para incluir:
- La explicación del error matemático comenzará en la primera página.
- Los encabezados de avisos actualizados incluyen la última fecha en que el contribuyente puede responder al aviso.
NOTA: Esta fecha también se ha agregado a la sección de idioma de las apelaciones que aparece en una página posterior.

El IRS continúa colaborando con TAS para revisar el lenguaje e identificar los avisos que necesitan el lenguaje de Derechos del Cotribuyente (TBOR), Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS por sus siglas en inglés) y Clínicas de Contribuyentes de Bajos Ingresos (LITC).

Actualización: los avisos de errores matemáticos se han rediseñado para mayor claridad. Los derechos formales de apelación se han movido para que aparezcan antes en el aviso y se ha agregado el lenguaje TBOR, TAS y LITC. La implementación del CP 10, CP11 y CP 13 es a mediados del año 2021 y la implementación del CP12 y CP 16 es el año tributario 2022.

ACCIÓN CORRECTIVA: Con el diseño de aviso actual, no hay espacio suficiente para mostrar la explicación detallada en la página 1; sin embargo, la explicación se puede mover a una posición anterior en el aviso. El IRS se asegurará de que los contribuyentes tengan acceso a la información sobre la fecha de vencimiento de la apelación, los Derechos del Cotribuyente (TBOR), el Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS) y las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos (LITC).

El IRS trabajó con TAS para realizar las siguientes revisiones a los avisos de errores matemáticos (CP10, CP11, CP12, CP13 y CP16) para incluir:
- La explicación del error matemático comenzará en la primera página.
- Los encabezados de avisos actualizados incluyen la última fecha en que el contribuyente puede responder al aviso.
NOTA: Esta fecha también se ha agregado a la sección de idioma de las apelaciones que aparece en una página posterior.

El IRS continúa colaborando con TAS para revisar el lenguaje e identificar los avisos que necesitan el lenguaje de Derechos del Cotribuyente (TBOR), Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS por sus siglas en inglés) y Clínicas de Contribuyentes de Bajos Ingresos (LITC). Está previsto que estas actualizaciones se implementen en enero de 2021.

Los avisos de errores matemáticos se han rediseñado para mayor claridad. Los derechos formales de apelación se han movido para que aparezcan antes en el aviso y se ha agregado el lenguaje TBOR, TAS y LITC. La implementación del CP 10, CP11 y CP 13 es a mediados del año 2021 y la implementación del CP12 y CP 16 es el año tributario 2022.

RESPUESTA TAS: El Defensor Nacional del Contribuyente aprecia que el IRS considerará mover la explicación de los errores matemáticos a una posición anterior en el aviso. La Defensoría Nacional del Contribuyente reconoce que hay espacio limitado en la primera página del aviso. En el año tributario 2020, TAS diseñará avisos de muestra, incluido un aviso de error matemático, que se diseñará para incluir la información recomendada en la página uno del aviso, incluida la explicación del error e información sobre TBOR, TAS y LITC. Esto puede actuar como una guía para un posible rediseño futuro del IRS de sus notificaciones y sobre cómo implementar las recomendaciones de notificación de TAS.

Actualización: la revisión de TAS muestra que los avisos se revisaron según lo solicitado en febrero de 2022.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerradas

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): 

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: El IRS está de acuerdo con la importancia de la claridad y la inclusión de los derechos de los contribuyentes en todos los avisos y cartas. TAS participa actualmente en la revisión y retroalimentación de toda la correspondencia nueva y revisada. Los empleados del IRS participan en el Panel de Defensa del Contribuyente (TAP) para respaldar las recomendaciones para mejorar los avisos. También estamos trabajando con TAP para revisar los avisos de errores matemáticos y actualmente estamos colaborando con el Defensor del Contribuyente para revisar el lenguaje en estos avisos sobre los Derechos del Cotribuyente (TBOR), el Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS) y las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos ( LITC). Además, la Publicación 1, Sus derechos como contribuyente, se incluye con avisos de errores matemáticos para garantizar que el contribuyente conozca los derechos de apelación.

Actualización: el IRS trabajó con TAS y el propietario de la empresa para rediseñar los avisos de errores matemáticos (CP10, CP11, CP12, CP13 y CP16) para garantizar la claridad. La sección que proporciona información sobre cambios en las declaraciones se ha trasladado anteriormente en los avisos y los derechos de apelación del contribuyente, incluida una fecha específica en la que el contribuyente debe ponerse en contacto, y se incluye adecuadamente en la sección "lo que debe hacer" de estos avisos.

Actualización: los empleados del IRS participan en el Panel de Defensa del Contribuyente (TAP) para respaldar las recomendaciones para mejorar los avisos. También colaboramos con el Defensor del Contribuyente para revisar el lenguaje con respecto a los Derechos del Cotribuyente (TBOR), el Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS) y las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos (LITC). Este lenguaje se agregará al CP 10, CP11 y CP 13 a mediados de año 2021 y el CP12 y CP 16 es FY2022.

ACCIÓN CORRECTIVA: Los empleados del IRS participan en el Panel de Defensa del Contribuyente (TAP) para respaldar las recomendaciones para mejorar los avisos. También estamos trabajando con TAP para revisar los avisos de errores matemáticos y actualmente estamos colaborando con el Defensor del Contribuyente para revisar el lenguaje en estos avisos sobre los Derechos del Cotribuyente (TBOR), el Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS) y las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos ( LITC). Además, la Publicación 1, Sus derechos como contribuyente, se incluye con avisos de errores matemáticos para garantizar que el contribuyente conozca los derechos de apelación.

Actualización: el IRS trabajó con TAS y el propietario de la empresa para rediseñar los avisos de errores matemáticos (CP10, CP11, CP12, CP13 y CP16) para garantizar la claridad. La sección que proporciona información sobre cambios en las declaraciones se ha trasladado anteriormente en los avisos y los derechos de apelación del contribuyente, incluida una fecha específica en la que el contribuyente debe ponerse en contacto, y se incluye adecuadamente en la sección "lo que debe hacer" de estos avisos. Estos cambios se implementarán en la revisión de enero de 2021.

Los empleados del IRS participan en el Panel de Defensa del Contribuyente (TAP) para respaldar las recomendaciones para mejorar los avisos. También colaboramos con el Defensor del Contribuyente para revisar el lenguaje con respecto a los Derechos del Cotribuyente (TBOR), el Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS) y las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos (LITC). Este lenguaje se agregará al CP 10, CP11 y CP 13 a mediados de año 2021 y el CP12 y CP 16 es el año tributario 2022.

RESPUESTA TAS:  El Defensor Nacional del Contribuyente agradece que el IRS participe en el TAP y colabore con el Defensor Nacional del Contribuyente para revisar el lenguaje de los avisos sobre TBOR, TAS y LITC. Sin embargo, el Defensor Nacional del Contribuyente recomienda que TAS se involucre más en el proceso de diseño y rediseño del aviso inicial, para abogar en las etapas iniciales por lo que TAS cree que serán las mejores formas de promover los derechos y la comprensión de los contribuyentes. Esto sería una mejora sobre el sistema actual donde el IRS produce avisos y el Defensor Nacional del Contribuyente luego recomienda cambios, cuando es más difícil de hacer que en el proceso inicial de diseño y rediseño.

Actualización: la revisión de TAS muestra que los avisos se revisaron según lo solicitado en febrero de 2022.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerradas

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): 3/31/2022

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: El IRS está de acuerdo con la importancia de identificar oportunidades para aliviar la carga de los contribuyentes y lo hace dentro de nuestros límites legales. El IRS actualmente tiene autoridad legislativa para corregir algunos errores administrativos, comúnmente cometidos por los contribuyentes, durante el procesamiento de la declaración. Por ejemplo, usamos la declaración del año en curso del contribuyente para “corregir” errores administrativos, como un documento al que le falta un número de Seguro Social (SSN) al verificar el SSN del contribuyente en otra parte de la declaración. También podemos corregir el número de identificación del contribuyente (TIN) de un niño inválido en un Formulario 2441, Gastos de cuidado de menores y dependientes, verificando el TIN válido en otra parte de la declaración, como el Anexo EIC, Crédito por ingreso del trabajo. Cuando se corrigen este tipo de errores, se notifica a los contribuyentes del cambio. Sin embargo, si el IRS no puede corregir el error, el contribuyente recibe un aviso de error matemático que explica los errores identificados e incluye el monto de cualquier ajuste resultante.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/A

RESPUESTA TAS: El Defensor del Contribuyente Nacional aprecia que el IRS corrige las declaraciones de los contribuyentes en algunos casos en los que puede hacerlo mirando en otra parte de la declaración. Sin embargo, para mejorar aún más su capacidad de corregir dichos errores antes de recurrir a enviar avisos de errores matemáticos a los contribuyentes, el Defensor Nacional del Contribuyente recomienda que el IRS consulte los datos históricos de declaraciones del año anterior (como los TIN dependientes pasados) para intentar corregir los errores de los contribuyentes (como como un TIN dependiente incorrecto). El Defensor del Contribuyente Nacional cree que esto permitirá al IRS corregir algunas declaraciones de contribuyentes que se envían actualmente a través de procedimientos de error matemático, lo que reducirá las cargas tanto para el IRS como para los contribuyentes.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado parcialmente

ABIERTO o CERRADO: Cerradas

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/A