RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: El IRS no está de acuerdo en implementar la recomendación de TAS. El IRS no planea buscar una exención permanente porque los requisitos relacionados con los pagos recuperados del EITC están establecidos por ley y una exención permanente de los requisitos requeriría un cambio legislativo. La Ley de Eliminación de Pagos Indebidos y Mejora de la Recuperación de 2013 ordena a la Oficina de Administración y Presupuesto (0MB) que brinde orientación a las agencias que: “requieran que las agencias incluyan todos los pagos indebidos identificados en la estimación informada, independientemente de si el pago indebido en cuestión se ha recuperado o se está recuperando ". Pub. Ley No. 112-248, § 3 (b) (2) (D). Además, 0MB no puede permitir ninguna exención a los requisitos relacionados con los informes de pagos indebidos a menos que estén específicamente autorizados por la ley.

ACCIÓN CORRECTIVA: XNUMX tabletas

RESPUESTA TAS: Debido a que el IRS no parece objetar la exclusión de los montos recuperados de la estimación de pago incorrecta, el Defensor del Contribuyente Nacional está perplejo por la respuesta. De hecho, la Oficina de Administración y Presupuesto (OMB) ha eximido al IRS del requisito de excluir las recuperaciones en la tasa de pago indebida en el pasado, y no ha habido cambios en la ley que afectarían la autoridad de OMB para hacerlo. Por lo tanto, no está claro por qué el IRS cree que OMB no puede permitir ninguna exención a menos que estén específicamente autorizadas. En lugar de simplemente anticipar cómo OMB podría responder a tal solicitud, el IRS debería solicitar la exención.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): XNUMX tabletas

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: Estamos de acuerdo con sus pensamientos sobre los contribuyentes elegibles para el EITC para trabajadores sin hijos. Durante el proceso de auditoría, cuando el contribuyente responde que no es elegible para el EITC con hijos, los revisores del impuesto por correspondencia deben considerar y ajustar las cuentas del contribuyente para el crédito de trabajador sin hijos sin recibir una solicitud del contribuyente. Los procedimientos del IRS requieren que los examinadores trabajen en una auditoría del EITC para determinar si el contribuyente cumple con los requisitos. Si es así, se les indica que envíen al contribuyente un informe de auditoría que refleje el monto correspondiente del EITC del trabajador sin hijos. Este proceso no se puede automatizar debido a los diferentes requisitos legales y
investigación requerida para determinar la elegibilidad.

En febrero de 2019, el IRS reconsideró propuestas anteriores para eliminar el Aviso de párrafo de computadora 27 (CP 27), Potencial de EIC para T / P sin hijos cualificados, enviado a los contribuyentes que parecen ser elegibles para el EITC sin un hijo calificado mediante la implementación de Determinación sistémica frontal de la elegibilidad para el EITC y concesión del crédito cuando se procesa una declaración. Sin embargo, sin cambios legislativos y de política relacionados, los procesos actuales no permiten una determinación precisa de la elegibilidad del contribuyente para el crédito en el momento de la presentación, lo que puede resultar en un aumento de los pagos indebidos del EITC.

ACCIÓN CORRECTIVA: XNUMX tabletas

RESPUESTA TAS: El Defensor del Contribuyente Nacional no discute que "los procesos actuales no permiten una determinación precisa de la elegibilidad del contribuyente". Sin embargo, no está claro qué "cambios legislativos y de política relacionados" serían necesarios, en opinión del IRS, antes de que el crédito para trabajadores sin hijos se pudiera otorgar automáticamente con precisión, al menos para algunos contribuyentes, y por qué el IRS no está dispuesto a aplicar esos cambios. . El citado informe del Inspector General de Hacienda para la Administración Tributaria (TIGTA) no explica cuáles pueden ser los impedimentos. El IRS ya recopila la mayor parte de la información que necesita para identificar a los contribuyentes elegibles (por ejemplo, ingresos, estado civil para efectos de la declaración, número de seguro social). En la medida en que necesite información adicional (por ejemplo, si el contribuyente residió en los Estados Unidos durante más de la mitad del año), el IRS debe explorar cómo se puede obtener esa información de manera confiable.
El IRS no ha implementado esta recomendación.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): XNUMX tabletas

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: Como parte de nuestro proceso regular, todos los formularios se comparten para comentarios y aportes a medida que consideramos los cambios. Las partes interesadas internas, como los abogados, la tesorería y el Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS), reciben circulaciones por correo electrónico de los borradores de formularios e instrucciones al principio del ciclo de desarrollo. Dichas circulaciones permiten un período de comentarios, generalmente de 30 días, para permitir que las partes interesadas revisen y proporcionen comentarios. Además, Media & Publications y TAS han designado puntos de contacto para recibir, coordinar, asignar y rastrear los comentarios y recomendaciones de TAS. Una vez que se han considerado los comentarios internos, Medios y Publicaciones publican borradores de formularios e instrucciones en IRS.gov para que los interesados ​​externos y el público en general los revisen y comenten. Estos borradores externos se conocen como Comunicados Anticipados y generalmente permiten 30 días para que el público brinde comentarios antes de publicar el producto final para que lo utilicen los contribuyentes. Se invita a las partes interesadas a brindar recomendaciones que nos ayuden a brindar una mejor experiencia al cliente y a garantizar que seamos consistentes con los requisitos de la legislación tributaria. Continuaremos nuestros esfuerzos de investigación en curso para identificar y abordar formas de aumentar la participación en el EITC de las personas potencialmente elegibles.

Además, estamos de acuerdo en la importancia de educar y concienciar a los contribuyentes que pueden ser elegibles para el EITC. Continuaremos manteniendo y mejorando nuestros esfuerzos de divulgación existentes para aumentar la participación. Por ejemplo, organizamos anualmente un “Día de concientización sobre el EITC”, que es un esfuerzo nacional dirigido por el IRS para ayudar a los contribuyentes a obtener más información sobre el EITC a través de los canales tradicionales y de las redes sociales y para promover el uso del Asistente del EITC en IRS.gov. Cada año, el IRS utiliza sus recursos de comunicación disponibles para llegar a la gama más amplia de contribuyentes.

ACCIÓN CORRECTIVA: XNUMX tabletas

RESPUESTA TAS: El 21 de junio de 2018, de conformidad con los procedimientos que el IRS describe anteriormente, TAS comentó sobre el borrador del Formulario 1040, Declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de EE. UU., De la siguiente manera:

Es necesario que haya una columna, como en el 1040 anterior, para que los contribuyentes indiquen que están reclamando el EITC. Además, el 2 de abril de 2018, TIGTA recomendó que el IRS modificara el Formulario 1040 para que sea más fácil para el IRS identificar a los contribuyentes que son elegibles para el EITC, incluidos aquellos que no tienen hijos cualificados. De esa manera, el IRS "podría reembolsar automáticamente el EITC a algunos contribuyentes elegibles que no reclamaron el crédito en lugar de enviar avisos". La Figura 6 en el informe TIGTA muestra modificaciones menores adicionales al Formulario 1040 que generarían la mayor parte de la información actualmente solicitada en los avisos recordatorios. Ver TIGTA Ref. No. 2018-IE-R004, El Servicio de Impuestos Internos debería considerar modificar el Formulario 1040 para aumentar la participación del crédito tributario por ingresos del trabajo de los contribuyentes elegibles. Por ejemplo, una casilla que dice "marque aquí si vivió en los EE. UU. Durante más de la mitad del año" y una casilla que diga, con respecto a cada persona por la que se reclama el EITC, "marque aquí si esta persona vivió con usted durante más de la mitad del año ”obtendría información que el IRS podría usar para emitir automáticamente reembolsos del EITC cuando el contribuyente no reclamó el crédito.

El IRS no ha implementado esta sugerencia ni ha buscado colaborar con TAS para identificar formas de cumplir con la recomendación.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): XNUMX tabletas

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: Agradecemos la colaboración y participación del TAS, a través del Equipo de Mejora de Auditoría, en la revisión de las auditorías que involucran las declaraciones juradas. El IRS trabajará con TAS Research para desarrollar un instrumento de recopilación de datos que se utilizará para revisar las auditorías donde se apliquen las declaraciones juradas. Además, el IRS trabajará en colaboración con TAS para obtener información sobre la realización de estas revisiones.

Actualización: El equipo de Mejoramiento de Auditoría, que está compuesto por representantes del Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS), Gestión del Programa de Créditos Reembolsables y Operación de Revisión de Créditos Reembolsables, colaboró ​​con TAS y W&I Research para desarrollar un instrumento de recolección de datos (DCI). El DCI se utilizará para realizar las revisiones de las auditorías de declaraciones juradas de terceros. El 25 de junio de 2019, el equipo finalizó las preguntas de DCI y las compartió con W&I Strategies and Solutions (WISS) Research para garantizar que las preguntas aseguraran la información necesaria. El 30 de julio de 2019, el equipo de mejora de la auditoría se puso en contacto con WISS y TAS Research para obtener asistencia con el desarrollo de la DCI para mantener la coherencia. El equipo incorporó los comentarios para crear el DCI que se proporcionó a W&I y TAS Research el 21 de enero de 2020. El borrador del DCI se proporcionó a W&I y TAS Research para su posterior desarrollo y finalización. Las instrucciones que explican cómo completar el DCI se desarrollaron para garantizar la coherencia en base a los comentarios de TAS Research el 27 de febrero de 2020. Debido a COVID-19, hubo una demora en el cierre de RCEO de los 2,200 casos necesarios para obtener un nivel de confianza del 95 por ciento con un 5 margen porcentual basado en el tamaño de la muestra determinado por Research. El equipo de mejora de la auditoría está en proceso de seleccionar casos de esta muestra para revisar. La nueva fecha de finalización prevista para esta revisión es el 30 de abril de 2021. La DCI y las instrucciones fueron creadas, revisadas y aprobadas por Research, TAS y el equipo de Mejora de Auditoría que cierra esta Acción Correctiva Planificada (PCA).

Actualización: Los DCI fueron revisados ​​y aprobados por W&I Operation Support, Strategies & Solutions y National Taxpayer Advocate Research el 27 de febrero de 2020. Debido a COVID-19, hubo una demora en las Operaciones de Revisión de Créditos Reembolsables que cerraron los 2,200 casos necesarios para obtener un nivel de confianza del 95 por ciento con un margen del 5 por ciento basado en el tamaño de la muestra (328 casos) determinado por Research. Debido a COVID-19, la revisión se llevará a cabo virtualmente, y los miembros del personal de la Administración del Programa de Crédito Reembolsable escanearán los documentos del caso y los guardarán en una carpeta de unidad compartida segura. Los casos para la revisión se ordenaron el 10 de febrero de 2021, el 1 de marzo de 2021 y el 19,2021 de marzo de 22. Al 2021 de abril de 91, el equipo ha recibido 400 de los XNUMX casos solicitados a Archivos. RCPM está trabajando con TAS para determinar si la revisión del caso cerrado se terminará o retrasará debido a desafíos que se encuentran para asegurar los casos cerrados y hacer que los casos estén disponibles para la revisión. Parte de esa decisión se basa en la adopción de plantillas para que los contribuyentes las utilicen con el fin de obtener la información correcta para corroborar la residencia para el EITC. En asociación con TAS, desarrollamos tres plantillas que actualmente están disponibles para los contribuyentes en IRS.gov para que las proporcionen a las escuelas, médicos y / o proveedores de guarderías de sus hijos. Esto asegurará que los documentos proporcionados al IRS tengan la información adecuada y disminuya la cantidad de llamadas y correspondencia adicionales.

ACCIÓN CORRECTIVA: El IRS trabajará con TAS Research para desarrollar un instrumento de recopilación de datos que se utilizará para revisar las auditorías donde se apliquen las declaraciones juradas. Además, el IRS trabajará en colaboración con TAS para obtener información sobre la realización de estas revisiones.

Actualización: Para este MSP, TAS y RCPM tomaron una decisión conjunta de que ya no realizaremos las auditorías relacionadas con la Declaración Jurada de Terceros (Formulario 14086). Con base en revisiones limitadas de casos, se determinó que los contribuyentes rara vez presentaban el Formulario 14086 (Declaración de residencia de niños cualificados - Declaración jurada de terceros). Cuando se presentó el formulario, estaba incompleto o generalmente se presentó con otros documentos tradicionales utilizados para verificar la residencia.

RESPUESTA TAS: El Defensor del Contribuyente Nacional se complace de que el IRS continúe colaborando con TAS Research en la evaluación del efecto de aceptar declaraciones juradas en las auditorías del EITC.

Actualización: Recomendamos que el IRS colabore con TAS Research en el diseño y la realización de un estudio planificado para comparar los resultados de auditorías anteriores del EITC con los resultados de auditorías de los contribuyentes que usaron declaraciones juradas para establecer que cumplían con el requisito de residencia. El TAS y la Gerencia del Programa de Créditos Reembolsables tomaron una decisión conjunta de que ya no realizarán las auditorías, por lo que ya no se necesita un estudio. Estamos cerrando esta recomendación como adoptada desde que se llegó a una decisión conjunta.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): XNUMX tabletas

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: Estamos de acuerdo en la importancia de que los contribuyentes comprendan los errores que pueden cometer al presentar sus declaraciones de impuestos. El estudio de cumplimiento más reciente del IRS muestra que la declaración incorrecta de ingresos y los errores de los hijos cualificados son los dos errores más frecuentes con el mayor impacto monetario en los reclamos excesivos. En un intento de crear conciencia sobre el problema y ayudar a educar a nuestros contribuyentes, el IRS emitió avisos con un lenguaje adaptado para abordar los errores de los hijos cualificados o los errores de ingresos del Anexo C. El lenguaje se revisó para ayudar a los contribuyentes a comprender mejor las preguntas sobre la relación con los hijos que califican para el EIC, las pruebas de edad y residencia y las pruebas de ingresos del Anexo C para los ingresos permitidos. Continuaremos colaborando con las partes interesadas afectadas, incluido TAS, para buscar oportunidades para refinar nuestras cartas y avisos para mejorar el servicio a los contribuyentes.

ACCIÓN CORRECTIVA: XNUMX tabletas

RESPUESTA TAS: El IRS no identifica las notificaciones o cartas específicas que describe en la respuesta. En cualquier caso, como señala el IRS, un estudio del IRS mostró que entre los errores conocidos que cometieron los contribuyentes al reclamar el EITC, la mayor cantidad de reclamos en exceso fue causada por los contribuyentes que reclamaron hijos que no eran sus hijos cualificados. El error conocido más frecuente fue la declaración incorrecta de ingresos. En el pasado, el IRS envió a los contribuyentes la Carta 5621, Ayúdenos a confirmar su parentesco con los hijos que califican para el EIC, o la Carta 5621-A, Confirme sus ingresos del Anexo C utilizados para reclamar el crédito tributario por ingreso del trabajo, cuando estos errores parecen haberse cometido. Estas cartas les dieron a los contribuyentes la instrucción general de "asegurarse de que sus hijos cumplan con los criterios para reclamar el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC)" o "asegurarse de que los ingresos y gastos que informó en su Anexo C o Anexo C-EZ sean correctos". Tanto la Carta 5621 como la Carta 5621-A fueron declaradas obsoletas el 29 de mayo de 2019.

El IRS también emite avisos de la serie CP 85, pero estos avisos tienen un lenguaje igualmente vago y no se han revisado desde enero de 2018 (consulte el Manual de Rentas Internas (IRM) 21.5.10.4.2, Avisos blandos de Revisión CP 85A, CP 85B, CP 85C , CP 87A, CP 87B, CP 87C y CP 87D (31 de enero de 2018)). Por ejemplo, el Aviso CP 85B, que se envía a los contribuyentes que reclamaron un hijo calificado para el EITC que puede no ser correcto, advierte "Le pedimos que se asegure de que su hijo haya cumplido con los tres requisitos siguientes de edad, relación y residencia ". El aviso no informa al contribuyente que estos requisitos parecen no haberse cumplido, y mucho menos especifica cuál de los tres requisitos puede no haberse cumplido.

En contraste, las cartas que el Defensor del Contribuyente Nacional envió a los contribuyentes que parecían haber cometido un error al reclamar el EITC fueron personalizadas y destacadas. Entre otras cosas, explicaron qué error parecía haberse cometido.

El Aviso CP 85C, enviado al contribuyente que presentó un Anexo C (Formulario 1040), Ganancia o pérdida de negocios, con pocos o ningún gasto y por lo tanto no puede tener un negocio, informa "Necesitamos que confirme los ingresos y los gastos reclamados en su Anexo C ”y“ necesitamos que confirme sus ingresos porque reclamó el Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC) en su declaración [del año tributario] ”. El aviso no informa al contribuyente que el IRS cree que la declaración contiene un error, o qué aspecto del Anexo C está causando preocupación.

No podemos encontrar notificaciones electrónicas recientemente actualizadas o revisadas enviadas a los contribuyentes que pueden haberse equivocado al reclamar el EITC. De la información disponible, parece que el IRS no ha implementado la recomendación.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): XNUMX tabletas

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: Actualmente, el IRS cuenta con una línea telefónica gratuita durante todo el año para responder preguntas sobre las auditorías de correspondencia del EITC, muchas de las cuales contienen un problema de auditoría para el Crédito tributario por hijos CTC) / Crédito tributario adicional por hijos (ACTC). Nuestros empleados que responden a estas llamadas gratuitas están capacitados y tienen experiencia en ambos temas, y están mejor equipados para responder a las llamadas telefónicas de los contribuyentes relacionadas con estos posibles problemas de auditoría.

Además, el IRS continúa ofreciendo a los contribuyentes con consultas relacionadas con EITC y CTC / ACTC múltiples opciones para obtener ayuda de los empleados y voluntarios del IRS versados ​​en la ley tributaria. Las opciones incluyen llamar a la línea telefónica gratuita del IRS, visitar un sitio de Asistencia Voluntaria con el Impuesto sobre la Renta o Asesoramiento Tributario para Ancianos, o hacer una cita para visitar el Centro de Asistencia al Contribuyente local.

También empleamos varias herramientas educativas del EITC, incluido el Asistente EITC interactivo en IRS.gov que ayuda a los contribuyentes a determinar si han cumplido con los requisitos de elegibilidad para el EITC y el Kit de herramientas del Formulario 886-H en línea que ayuda a los contribuyentes a determinar los documentos correctos necesarios si se seleccionan. para una auditoría del EITC. Nuestro Día de Concientización sobre el EITC anual promueve una mayor participación, una disminución de los pagos erróneos y una mayor precisión de las declaraciones presentadas a través de varios medios de comunicación.

ACCIÓN CORRECTIVA: XNUMX tabletas

RESPUESTA TAS: La línea telefónica gratuita durante todo el año a la que se refiere el IRS anteriormente, aunque es un recurso útil, se proporciona solo a los contribuyentes que están siendo auditados. Los otros recursos mencionados anteriormente pueden ser útiles para los contribuyentes que pueden acceder a Internet o que logran reunirse con un empleado o voluntario del IRS cara a cara, pero no abordan las necesidades de los contribuyentes que buscan información sobre EITC o CTC desde un teléfono exclusivo. línea de ayuda.

Una causa principal de error al reclamar el EITC es la complejidad de las reglas para reclamar el crédito. El IRS debe brindar asistencia telefónica no solo a los contribuyentes cuyas declaraciones hayan sido seleccionadas para auditoría, sino también a los contribuyentes que busquen asistencia para comprender las reglas para reclamar el crédito. Como demuestra el estudio de TAS de 2017, proporcionar un número gratuito a los contribuyentes no auditados que parecen no haber cumplido con el requisito de residencia es eficaz para evitar reclamaciones erróneas. Parece que el IRS no ha implementado la recomendación.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): XNUMX tabletas

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: Cuando un contribuyente puede haber reclamado el EITC por error, el IRS emite un aviso explicando el error y los pasos que el contribuyente puede tomar si está de acuerdo con nuestra conclusión o información que puede proporcionar si no está de acuerdo con nuestra propuesta. Cada carta proporciona un número de teléfono gratuito para que el contribuyente o representante autorizado llame para resolver su cuenta. Aunque esta línea no se dedica exclusivamente a las preguntas sobre el EITC, todos los empleados están capacitados para responder estas preguntas.

ACCIÓN CORRECTIVA: XNUMX tabletas

RESPUESTA TAS: El IRS no especifica qué cartas o avisos describe en su respuesta. En cualquier caso, como se indicó anteriormente, el IRS, en el pasado, envió a los contribuyentes la Carta 5621, Ayúdenos a confirmar su relación con los hijos que califican para el EIC, y la Carta 5621-A, Confirme su ingreso del Anexo C utilizado para reclamar el crédito tributario por ingreso del trabajo. Estas cartas proporcionaron un número de teléfono para que los contribuyentes llamen. Sin embargo, como se señaló, estas letras ya no se utilizan. Los avisos CP 85B y 85C, discutidos anteriormente, contienen un número de teléfono al que los contribuyentes pueden llamar para recibir opciones automáticas para verificar el estado de un reembolso o una declaración enmendada, o para encontrar un tema tributario específico en línea. No hay opción para hablar con un asistente del IRS.

No podemos encontrar notificaciones electrónicas recientemente actualizadas o revisadas enviadas a los contribuyentes que pueden haber cometido un error al reclamar el EITC que podrían contener un número de teléfono diferente para que los contribuyentes llamen. De la información disponible, parece que el IRS no ha implementado la recomendación.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): XNUMX tabletas