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MSP # 17: APELACIONES

La Oficina de Apelaciones del IRS impone restricciones irrazonables a las conferencias en persona para casos de campus, incluso cuando está haciendo que dichas conferencias estén más disponibles para casos de campo

Recomendaciones de TAS y respuestas del IRS

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RECOMENDACIÓN TAS # 17-1

Honre todas las solicitudes de buena fe para una conferencia de Apelaciones en persona.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: Como se describió anteriormente, Apelaciones utiliza sus mejores esfuerzos en los casos de campo para programar una conferencia en persona en una fecha y en un lugar que sea razonablemente conveniente para el contribuyente y Apelaciones, y actualmente estamos trabajando para identificar formas de expandir la disponibilidad de en -Conferencias de personas a los casos del Campus.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: Como se señaló en la respuesta general de TAS, el Defensor del Contribuyente Nacional aplaude el progreso de Apelaciones desde octubre de 2016 con respecto al restablecimiento de las conferencias en persona para los casos de campo. Sin embargo, este impulso debe continuar para que la disponibilidad de una conferencia en persona no dependa de los mejores esfuerzos de Apelaciones, sino que se convierta en un derecho en el que los contribuyentes pueden confiar en todos los casos excepto en los más raros.

Además, los contribuyentes cuyos casos están asignados a un campus actualmente no tienen acceso alguno a una conferencia en persona. Si un contribuyente opta por la asistencia en el caso, el contribuyente se sentará en una sala con un Empleado Técnico de Apelaciones (ATE) y se conectará por teleconferencia con otro ATE que finalmente tomará una decisión en el caso. Esta alternativa, sin embargo, no puede servir como sustituto de una conferencia en persona donde los contribuyentes desean sentarse al otro lado de la mesa de un ATE con quien están tratando de resolver su caso. Apelaciones mismo creó las circunstancias que se citan como las razones por las cuales las conferencias en persona no se pueden permitir para los casos del Campus; por lo tanto, el Defensor del Contribuyente de la Nación se siente alentado por las declaraciones de Apelaciones de que está explorando los medios para remediar estas limitaciones.

Como una posibilidad, Apelaciones podría simplemente restablecer el derecho de los contribuyentes a buscar una transferencia de caso fuera de un campus y a una oficina de campo para facilitar una conferencia en persona. Además, para acomodar estas conferencias en persona, así como para facilitar mejor las conferencias para casos de campo y para mejorar la experiencia general del contribuyente, Apelaciones puede comenzar a expandir su huella geográfica, como se analiza a continuación.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado parcialmente

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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RECOMENDACIÓN TAS # 17-2

Continuar mejorando VSD (o su sucesor) y las conferencias telefónicas para que los contribuyentes tengan acceso a una gama de opciones de calidad para interactuar con Apelaciones.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: Apelaciones continúa explorando cómo expandir y mejorar las oportunidades de conferencias virtuales para los contribuyentes. Como parte de este esfuerzo, estamos probando el uso de la tecnología Cisco WebEx Meeting Server (WebEx) con los contribuyentes interesados. WebEx permite a los contribuyentes y empleados de Apelaciones realizar reuniones en línea desde sus computadoras con videoconferencia y pantalla compartida. El piloto, que comenzó en agosto de 2017 con un número limitado de empleados voluntarios, está programado para concluir en septiembre de 2018.

ACCIÓN CORRECTIVA: Apelaciones continúa explorando cómo expandir y mejorar las oportunidades de conferencias virtuales para los contribuyentes. Como parte de este esfuerzo, estamos probando el uso de la tecnología Cisco WebEx Meeting Server (WebEx) con los contribuyentes interesados. WebEx permite a los contribuyentes y empleados de Apelaciones realizar reuniones en línea desde sus computadoras con videoconferencia y pantalla compartida. El piloto, que comenzó en agosto de 2017 con un número limitado de empleados voluntarios, está programado para concluir en septiembre de 2018.

RESPUESTA TAS: El Defensor del Contribuyente Nacional elogia a Apelaciones por sus esfuerzos dirigidos a brindar a los contribuyentes opciones de alta calidad para participar en conferencias. Con ese fin, WebEx parece presentar posibilidades interesantes y TAS espera revisar los resultados del programa piloto.

Sin embargo, todas estas alternativas a las conferencias en persona, incluido WebEx, deben conceptualizarse como opciones presentadas a los contribuyentes, no como justificaciones para negarles a los contribuyentes el acceso a las conferencias en persona. A medida que estas opciones aumentan, tanto en términos de calidad como de cantidad, solo los contribuyentes que creen que una conferencia en persona es esencial para la presentación adecuada de su caso, generalmente harán tal solicitud. Estas solicitudes deben cumplirse.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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3.

RECOMENDACIÓN TAS # 17-3

Mediante el uso de deserción y otras estrategias, proporcione personal a las oficinas locales de Apelaciones para tener una oficina permanente de Apelaciones en cada estado, el Distrito de Columbia y Puerto Rico que brinde una cobertura efectiva en persona para la gama completa de casos de Apelaciones.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: Apelaciones hace todo lo posible para ubicar a nuestros empleados en la proximidad geográfica de nuestro trabajo, incluso con nuestro presupuesto limitado y el desgaste de los empleados.

Apelaciones adopta un enfoque regional para la dotación de personal: colocamos a nuestros empleados donde más se necesitan para atender al público de manera eficaz. Debido a que algunas áreas geográficas generan más trabajo que otras, sería ineficiente ubicar empleados de manera permanente en estados donde tendrían una carga de casos inadecuada y probablemente necesitarían viajar para realizar conferencias en estados con una carga de casos más pesada. Para responder a los contribuyentes ubicados en estados donde Apelaciones no tiene una presencia física permanente, participamos en circuitos a esos estados.

También notamos que nuestros especialistas técnicos - aquellos con experiencia en asuntos internacionales, productos financieros, impuestos sobre sucesiones y donaciones, organizaciones exentas, etc. - están geográficamente dispersos y son limitados en número.

Hacer coincidir las habilidades o la experiencia del empleado de Apelaciones con los problemas involucrados en un caso es nuestro objetivo principal para la resolución adecuada del caso y el servicio al contribuyente. Este objetivo informa nuestro enfoque de personal regional, en lugar de estado por estado.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: No se puede permitir que las limitaciones de recursos y las consideraciones de eficiencia anulen el derecho a un servicio de calidad. Los ATE son más necesarios no en los campus y las oficinas regionales, sino en las comunidades que se ven afectadas por sus decisiones.

Un aspecto esencial de la resolución de casos de calidad es una relación entre un contribuyente y un ATE. Los beneficios intangibles pero incalculablemente poderosos surgen de un entendimiento común de los desafíos sociales y económicos que enfrenta la comunidad en la que vive un contribuyente. Este conocimiento compartido de las circunstancias se puede lograr de manera más eficaz cuando los ATE viven en una proximidad relativamente cercana a los contribuyentes con los que interactúan.

La concentración de ATE en los campus y ciudades más grandes desde las que se comunican con los contribuyentes por teléfono, por videoconferencia o viajando ocasionalmente a lugares distantes para realizar conferencias en circuito separa a los ATE de los contribuyentes a los que sirven. Esta tendencia hacia la consolidación y la separación es precisamente lo contrario de lo que debería estar ocurriendo. En cambio, Apelaciones debería expandir su presencia geográfica y volver a involucrarse con los contribuyentes, lo que ayudará a los contribuyentes a ganar confianza en que sus casos serán llevados ante ATE que sean accesibles, comprometidos con la resolución de casos y familiarizados con sus circunstancias.

Las preocupaciones sobre la carga de trabajo y los recursos simplemente no son obstáculos insuperables para este enfoque. Como TAS ha demostrado ampliamente a través de su propia huella geográfica, es posible completar inventarios locales más pequeños con asignaciones de casos que se pueden resolver independientemente de la ubicación. Además, Apelaciones puede dotar de personal a las oficinas en los estados que actualmente no tienen presencia geográfica al asignar las nuevas contrataciones que fueron posibles a través de las jubilaciones de los campus y otras reducciones a las oficinas de campo, lo que permite que los gastos de recursos se mantengan constantes.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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