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MSP # 16: NÚMEROS DE IDENTIFICACIÓN DEL CONTRIBUYENTE INDIVIDUAL (ITIN)

El hecho de que el IRS no comprenda y se comunique de manera efectiva con la población de ITIN impone una carga innecesaria y obstaculiza el cumplimiento

Recomendaciones de TAS y respuestas del IRS

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RECOMENDACIÓN TAS # 16-1

En colaboración con TAS, realice un estudio integral de los contribuyentes del ITIN que incluya datos como la ubicación geográfica, la distancia a un sitio CAA, TAC o VITA, país de origen, uso del idioma, uso del preparador pagado y características de presentación durante varios años.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: La Ley PATH requería que el IRS completara un estudio ITIN para incluir una evaluación de componentes específicos. Como parte de este estudio, evaluamos las características de presentación de las declaraciones de impuestos de ITIN, antes y después de la promulgación de la ley, para garantizar que los usuarios de ITIN tengan acceso a entidades que puedan brindarles asistencia para solicitar y recibir un ITIN. El estudio incluyó datos geográficos sobre la ubicación de los contribuyentes de ITIN y las distancias a los CAA, TAC o los sitios de Asistencia Voluntaria de Impuestos sobre la Renta (VITA) que brindan servicios de ITIN. Compartiremos el informe final cuando esté disponible.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: Aunque TAS no ha visto el informe final, el problema más grave plantea algunos puntos de datos que TAS cree que el IRS puede no estar explorando completamente en el estudio ITIN. Por ejemplo, TAS informó datos sobre la proporción de personas hispanas en un condado, sitios de Asistencia Voluntaria de Impuestos sobre la Renta y declaraciones de ITIN preparadas por un preparador pagado. Además, el Defensor del Contribuyente Nacional recomienda que el IRS incluya a TAS como parte del equipo que realiza el estudio para que pueda beneficiarse de los conocimientos sobre los contribuyentes del ITIN extraídos del trabajo de casos de TAS, los proyectos de defensa sistémica y la administración de TAS del programa de clínicas para contribuyentes de bajos ingresos.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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RECOMENDACIÓN TAS # 16-2

Crear un plan de alcance integral que incluya materiales para distribuir a los preparadores; organizaciones comunitarias locales; organizaciones sin ánimo de lucro; y agencias gubernamentales locales, estatales y federales, con un enfoque particular en las comunidades donde hay altas concentraciones de solicitantes de ITIN.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: Como se reconoce en su informe, el IRS lanzó campañas de divulgación pública, llevando a cabo aproximadamente 250 eventos de divulgación. El IRS continúa trabajando en estrecha colaboración con una variedad de socios y grupos de extensión para compartir información sobre los cambios en el proceso ITIN y ayudar a crear conciencia sobre las nuevas pautas en respuesta a la Ley PATH. Establecimos una estrategia de comunicación integral que incluye esfuerzos para involucrar a las partes interesadas internas y externas y solicitar su apoyo, educar a los contribuyentes sobre el impacto de la nueva legislación y alentar a los profesionales y entidades comunitarias a convertirse en CAA. Durante el año tributario 2016 y el año tributario 2017, llevamos a cabo numerosas actividades de divulgación a través de varios canales internos y externos del IRS para llegar a los contribuyentes de ITIN, en particular aquellos con ITIN vencidos o vencidos. Proporcionamos a TAS una lista detallada de las sesiones de divulgación que llevamos a cabo en nuestra respuesta a su Solicitud de información de ITIN MSP (octubre de 2017). Entre julio de 2017 y septiembre de 2017 también nos reunimos con partes interesadas clave, como el Caucus Hispano del Congreso, el Consejo Nacional de La Raza (ahora Unidos US), socios voluntarios en la preparación del regreso, el Departamento de Estado y otras organizaciones gubernamentales, medios de comunicación nacionales en inglés y español. puntos de venta y las funciones de extensión del Servicio para educarlos sobre los problemas del ITIN. Proporcionamos a cada grupo el material de antecedentes adecuado, así como productos de divulgación disponibles en siete idiomas (inglés, español, chino, criollo haitiano, ruso, coreano y vietnamita).

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: El problema más serio detalla cómo el IRS llevó a cabo numerosos eventos de divulgación, pero se centró principalmente en los profesionales y las organizaciones comunitarias descuidadas y las partes interesadas sin fines de lucro. Solo 10 de los 250 eventos que llevó a cabo el IRS durante el período de tiempo se entregaron a una audiencia de inglés como segundo idioma. TAS identificó comunidades con un alto número de contribuyentes ITIN donde el alcance fue desproporcionadamente bajo. El Defensor Nacional del Contribuyente espera que el IRS considere algunos de los hallazgos de TAS del Problema Más Serio para mejorar y afinar su plan de alcance y adaptar su enfoque a diferentes grupos, incluidos contribuyentes, preparadores, organizaciones comunitarias y otras partes interesadas en comunidades con muchos ITIN. contribuyentes.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado parcialmente

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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RECOMENDACIÓN TAS # 16-3

Use datos sobre la ubicación geográfica de los contribuyentes del ITIN para crear una lista de comunidades desatendidas que necesitan más sitios CAA, TAC y VITA y aplique recursos para reclutar y agregar más CAA, sitios VITA y TAC certificadores en estos lugares.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: El IRS actualmente aprovecha las relaciones existentes con socios que sirven inglés como segundo idioma y comunidades desatendidas. Muchos de estos socios son organizaciones comunitarias que están más familiarizadas con las necesidades de los residentes y que participan en los programas VITA y Acceptance Agent. De manera similar, continuamos evaluando la expansión de la cantidad de TAC que brindan servicios de ITIN y reclutamos CAA activamente en eventos y foros de divulgación para profesionales. En 2017, aumentamos el número de TAC que realizan la verificación de documentos ITIN de 110 a 310. Además, todos los TAC y los sitios de prestación de servicios virtuales brindarán asistencia con las preguntas de procedimiento del ITIN.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: Aunque el Defensor Nacional del Contribuyente está complacido de que el IRS haya aumentado el número de Centros de Asistencia al Contribuyente que ofrecen servicios de ITIN, el IRS debe recopilar datos completos para poder incentivar otros recursos de ITIN, como los sitios de Asistencia Voluntaria al Impuesto sobre la Renta (VITA) y los Agentes de Aceptación Certificados ( CAA) en esos lugares. En la medida en que el IRS ya esté utilizando estos datos para reclutar nuevos sitios VITA y CAA, esta recomendación debe caracterizarse como adoptada.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado parcialmente

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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RECOMENDACIÓN TAS # 16-4

Utilice datos sobre contribuyentes de ITIN que reclamaron incorrectamente créditos reembolsables a través de un preparador pagado para brindar un alcance específico a segmentos de la comunidad de preparadores.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: El IRS compila estadísticas de presentación anual para el Crédito Tributario por Hijos (CTC) y el Crédito Tributario por Hijos Adicional (ACTC) que incluyen un componente ITIN con un desglose por preparadores. Usamos estos datos para guiarnos en nuestras actividades de divulgación y cumplimiento. Otras actividades de divulgación incluyen seminarios del Foro tributario nacional, donde el IRS proporciona información técnica e información sobre el cumplimiento de los requisitos de diligencia debida para el CTC y el ACTC a la comunidad de preparadores. Además, el IRS proporciona, en inglés y español, información de divulgación general y diligencia debida para los preparadores y titulares de ITIN sobre el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC), CTC, ACTC y el Crédito Tributario de Oportunidad Estadounidense a través de la página web del IRS sobre EITC y otros créditos reembolsables (www.eitc.irs.gov).

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: Si el IRS ya compila estadísticas anuales sobre reclamos de crédito reembolsables por preparadores pagados para contribuyentes de ITIN, y usa estos datos para llevar a cabo eventos de divulgación, no está claro por qué el IRS ha caracterizado esta recomendación como no adoptada tal como está escrita. La respuesta del IRS parece cumplir con la recomendación. Sin embargo, el IRS no ha proporcionado evidencia de que los datos obtenidos se utilicen para guiar eventos de divulgación y cumplimiento, además de los seminarios que se ofrecen solo en cinco lugares en todo el país durante todo el año. El IRS debe considerar eventos de alcance interactivo en las comunidades afectadas, trabajando directamente con organizaciones de preparación y a través de eventos locales de educación continua.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado parcialmente

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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RECOMENDACIÓN TAS # 16-5

Actualizar sus sistemas para proporcionar que cuando se coloque un indicador de dominio limitado del inglés en la cuenta de un contribuyente, todos los avisos del IRS se emitirán en la cuenta del contribuyente.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: Al igual que en otros patrones de idioma de avisos del IRS, los avisos de ITIN solo se emiten en inglés y español. El aviso CP-48 se emite para advertir a los contribuyentes de la necesidad de renovar un ITIN. El idioma en el que se emite el aviso se basa en el tipo de Formulario 1040, Declaración de impuestos sobre la renta de las personas físicas de EE. UU., Que presentó el contribuyente. Si la persona presentó un Formulario 1040-PR, Declaración de impuestos sobre el trabajo por cuenta propia - Puerto Rico, el aviso ITIN se generará como un CP-748, la versión en español del aviso. Una vez que un contribuyente presenta un Formulario W-7, Solicitud de Número de Identificación Personal del Contribuyente del IRS, si una persona recibe la versión en inglés o en español del aviso se basará en el tipo de Formulario W-7 presentado; Si el solicitante presenta un Formulario W-7 (SP), el aviso de renovación del ITIN se generará en la versión en español.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: Aunque el IRS basa la correspondencia de la solicitud de ITIN en el idioma de la solicitud de ITIN que presentó el contribuyente, la única forma en que un contribuyente puede recibir actualmente un aviso de desactivación en español es viviendo en Puerto Rico de manera que el contribuyente presente un Formulario 1040-PR. . El problema más serio explica que el IRS tiene un indicador de cuenta para la preferencia de idioma español, pero no puede o elige no usarlo para hacer que la correspondencia se emita en español. De la misma manera que un contribuyente que presenta el Formulario W-7 en español hace que la correspondencia de la solicitud de ITIN se emita en español, la presentación del Formulario W-7 en español también debe generar versiones en español de correspondencia legal importante, como el aviso legal de deficiencia. , cartas de audiencia de debido proceso de cobranza y avisos de errores matemáticos. TAS está llevando a cabo un proyecto de promoción para determinar cómo se puede usar este indicador, no solo en el contexto de los avisos de ITIN, sino para otros avisos para los cuales el IRS tiene una versión en español, pero no los utiliza en su totalidad.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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6.

RECOMENDACIÓN TAS # 16-6

Actualice las instrucciones del Formulario W-7 y los materiales de divulgación de la CAA para enfatizar la importancia de informar al IRS sobre un cambio de dirección.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN:

El IRS planea implementar la recomendación tal como está escrita. IRS.gov proporciona detalles sobre varias formas en que un contribuyente puede notificarnos de un cambio de dirección. Además, las instrucciones del Formulario W-7 actualmente incluyen orientación sobre cómo se usa la información de dirección y cuándo es apropiado enviar un Formulario 8822, Cambio de dirección. Sin embargo, en la próxima revisión de las instrucciones del Formulario W-7, consideraremos una edición adicional, así como la inclusión de material de divulgación de la CAA, para enfatizar la importancia de informar al IRS sobre un cambio de dirección.

Actualización: La revisión actual de las Instrucciones para el Formulario W-7, Línea 2, indica a los solicitantes que ingresen su dirección postal completa. También enfatiza que esta es la dirección que el IRS usará para devolver sus documentos originales y enviar una notificación por escrito del estado de su solicitud de ITIN. Además, advierte que el IRS no utilizará la dirección para actualizar sus registros para otros fines, a menos que incluyan una declaración de impuestos federales de los EE. UU. Con su Formulario W-7.

Si no incluyen una declaración de impuestos federales de EE. UU. Con su Formulario W-7 y cambiaron su dirección postal desde que presentaron su última declaración de impuestos federales de EE. UU., Se les recomienda que presenten el Formulario 8822, Cambio de dirección, ante el IRS en la dirección que figura en las instrucciones del Formulario 8822. La capacitación de CAA aborda el Formulario W-7 y las Instrucciones, y la Publicación 1915, Entendiendo su ITIN del IRS.

ACCIÓN CORRECTIVA: En la próxima revisión de las instrucciones del Formulario W-7, consideraremos una edición adicional, así como la inclusión de material de divulgación de la CAA, para enfatizar la importancia de informar al IRS sobre un cambio de dirección.

RESPUESTA TAS: El Defensor del Contribuyente Nacional se complace en que el IRS planee actualizar las instrucciones del Formulario W-7 para alentar a los contribuyentes a cambiar sus direcciones. Este cambio debería beneficiar a los contribuyentes y al IRS al reducir la cantidad de correo no entregado, garantizar que los contribuyentes reciban sus documentos originales y permitir que el IRS entregue información importante de manera más confiable a los titulares de ITIN.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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RECOMENDACIÓN TAS # 16-7

Actualice las instrucciones del Formulario W-7 para explicar en la primera página el requisito de solicitar un ITIN antes de la fecha de vencimiento de la declaración de impuestos para poder recibir ciertos créditos reembolsables.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: La necesidad de solicitar un ITIN antes de la fecha de vencimiento de la declaración de impuestos para recibir ciertos créditos reembolsables ya se aborda adecuadamente en las instrucciones del Formulario W-7, bajo el título "Cuándo solicitar". Además, la primera página de las instrucciones de 2017 alerta a las personas sobre el vencimiento y la renovación de los ITIN y remite a los lectores a la sección "Cuándo solicitar", así como a IRS.gov, para obtener información adicional. El propósito del Formulario W-7 es solicitar o renovar un ITIN si el contribuyente tendrá un requisito de presentación de declaración de impuestos, mientras que los créditos tributarios reembolsables se relacionan con la declaración de impuestos en sí. Como tal, el IRS proporciona detalles sobre la elegibilidad del crédito tributario en las instrucciones para las declaraciones de impuestos relevantes, así como en muchas otras publicaciones dedicadas del IRS.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: Como se explica en El Problema Más Serio, el cambio legislativo que requiere que los ITIN sean emitidos antes de la fecha de vencimiento de la declaración de impuestos para reclamar el Crédito Tributario de Oportunidad Estadounidense es significativo porque si un contribuyente no cumple con este requisito, no hay posibilidad de cumplir con el requisito de manera retroactiva. y recibir los beneficios tributarios que se perdieron. Por lo tanto, esta información pertenece por adelantado a las instrucciones de la solicitud de ITIN. Aunque los créditos reembolsables se relacionan con la declaración de impuestos en sí, el hecho es que un contribuyente no puede reclamar los créditos reembolsables en la declaración de impuestos a menos que sepa que debe presentar la solicitud de ITIN a tiempo. Por lo tanto, la solicitud de ITIN es un lugar apropiado para recordar a los contribuyentes este requisito. No consideramos que el IRS haya abordado las preocupaciones planteadas en el Informe.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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RECOMENDACIÓN TAS # 16-8

Desarrolle un sistema para rastrear las solicitudes de documentos faltantes y las acciones que el IRS ha tomado para abordar el documento faltante.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: El IRS devuelve los documentos de identificación a la dirección de registro del solicitante, que es la dirección postal que el solicitante proporcionó al IRS en la solicitud de ITIN del Formulario W-7. Si el solicitante proporciona un sobre con la dirección prepaga con la solicitud W-7, el IRS utilizará el sobre con la dirección prepagada para devolver los documentos de identificación.

El IRS recibe solicitudes de documentos faltantes de varias fuentes en toda la agencia y a través de la correspondencia directa de los contribuyentes. En respuesta, se notifica al contribuyente de la disposición de los documentos faltantes y se colocan los comentarios correspondientes en el registro del solicitante específico en el Sistema ITIN en tiempo real. Realizamos un seguimiento del correo no entregado que contiene documentos de identificación devueltos al Servicio de Impuestos Internos por el Servicio Postal de los Estados Unidos, utilizando la base de datos de documentos sueltos. Esta base de datos, que se utiliza para realizar un seguimiento de los documentos de identificación, no admitía la recuperación de datos antes de las mejoras implementadas en junio de 2017. Las mejoras recientes permiten la captura de datos y la presentación de informes, además del seguimiento de los documentos de identificación. La guía para este proceso se describe en IRM 3.21.263.6.3.4.2.5, Mantenimiento de documentos de identificación de respaldo, y en 3.21.263.6.10.4, Correo no entregado.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: El Defensor del Contribuyente Nacional da la bienvenida a las recientes mejoras del IRS a su base de datos que le permitirán rastrear el correo que no se puede entregar y que contiene documentos de identificación. Esto debería permitirle al IRS evaluar mejor el alcance del problema e identificar de manera proactiva métodos para mitigar el problema. No obstante, el IRS también debe rastrear las solicitudes de documentos faltantes de los contribuyentes para capturar datos sobre los momentos en que el propio IRS pierde un documento o el documento se pierde pero no se devuelve al IRS como imposible de entregar. Por lo tanto, el IRS ha abordado parcialmente la recomendación.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado parcialmente

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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