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MSP #18: Números de Identificación de Contribuyente Individual (ITIN)

Los procesos del IRS para solicitudes, desactivaciones y renovaciones de ITIN gravan y perjudican indebidamente a los contribuyentes.

Recomendaciones de TAS y respuestas del IRS

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RECOMENDACIÓN TAS # 18-1

Priorizar y acelerar la programación e implementación de los sistemas necesarios para procesar las solicitudes de renovación de ITIN y volver a emitir los ITIN al recibir las solicitudes de renovación.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: La preocupación planteada por la NTA con respecto al tiempo que transcurre entre el momento en que se presenta una solicitud de renovación, se procesa la solicitud de renovación y se emite un ITIN no carece de fundamento. La promulgación de la Ley PATH el 18 de diciembre de 2015 otorgó un tiempo limitado para implementar la programación necesaria para implementar las disposiciones de la ley con respecto a la desactivación de ITIN y nuestros esfuerzos de implementación deben sortear los desafíos planteados por nuestro presupuesto actual limitado y tecnología de la información limitada. recursos.

El IRS alentó a los contribuyentes afectados a comenzar a enviar solicitudes de renovación de ITIN a partir del 1 de octubre de 2016. Aunque aún no se implementó la programación necesaria para procesar sistemáticamente estas solicitudes, creamos una solución manual hasta enero de 2017. Durante este tiempo, el Procesamiento de envío de ITIN La función realizó revisiones preliminares de las solicitudes de renovación y la información se ingresó en una base de datos provisional. Si es necesario, emitimos correspondencia para abordar cualquier inquietud. Si no hubo inquietudes con la solicitud después de la revisión del examinador de impuestos, devolvimos la documentación a los solicitantes en 8 a 12 días (ya que no durante el período pico de procesamiento de ITIN). En enero de 2017, la información de 89,297 solicitudes de ITIN en la base de datos provisional se ingresó al sistema RTS. El procesamiento preliminar de las solicitudes de renovación de ITIN mitigó los riesgos hasta que se implementaron mejoras sistémicas en enero de 2017 y permitieron a los contribuyentes presentar declaraciones de impuestos a tiempo sin que el IRS rechazara las exenciones y/o los créditos asociados con un ITIN vencido. Desde enero, el IRS continúa procesando con éxito las solicitudes de renovación de ITIN y reemitiendo los ITIN dentro del tiempo de procesamiento establecido de 7 semanas (o de 9 a 11 semanas durante los períodos pico de procesamiento para los formularios W-7 presentados internacionalmente).

El proceso de desactivación y renovación de ITIN es un esfuerzo continuo y el IRS continuará aprovechando las lecciones aprendidas desde el lanzamiento inicial. Esto incluye priorizar y acelerar la programación y la implementación de los sistemas necesarios, cuando sea posible y dentro de los parámetros de nuestro presupuesto actual y asignaciones de recursos.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: La Defensoría Nacional del Contribuyente reconoce el importante desafío que presentó el cronograma de desactivación. Aunque el Sistema en Tiempo Real no se actualizó a tiempo para el período de renovación, el Defensor Nacional del Contribuyente espera que el IRS cuente con la tecnología adecuada durante el próximo período de renovación en el otoño de 2017 para procesar las solicitudes de renovación de ITIN cuando se reciban. Si bien siempre es preferible devolver los documentos de identificación originales, como un pasaporte, tan pronto como hayan sido revisados, el proceso de dos pasos crea confusión para los contribuyentes. Además, los contribuyentes pueden cambiar de dirección entre el momento en que presentan su solicitud de renovación y el momento en que el IRS procesa la solicitud, lo que aumenta el riesgo de que el solicitante no reciba la notificación de la asignación de ITIN o, lo que es peor, que un ladrón de identidad reciba la notificación de asignación.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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RECOMENDACIÓN TAS # 18-2

Identifique tipos adicionales de documentación que pueden considerarse "copias certificadas", como copias certificadas por agencias estatales u otras agencias federales que no sean la agencia emisora, copias certificadas por secretarios judiciales, copias debidamente apostilladas y autenticadas por misiones diplomáticas de EE. UU. en el exterior y certificadas ante notario copias de jurisdicciones específicas.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: En 2012, el IRS implementó cambios en los procedimientos de ITIN para fortalecer el programa y mantener la integridad de los procesos de solicitud y reembolso de ITIN. Como parte de esos cambios, se modificaron los estándares de documentación y los solicitantes debían presentar documentos originales o copias certificadas de documentos de la agencia emisora ​​para obtener un ITIN. El IRS ya no acepta copias notariadas de documentos, incluidos documentos de notarios extranjeros con apostilla. Sin embargo, el IRS continúa aceptando copias certificadas de documentos de identificación de las oficinas de embajadas y consulados. Si bien el IRS sigue comprometido a mantener la integridad del Programa ITIN, estamos igualmente comprometidos a explorar oportunidades para reducir la carga sobre los contribuyentes para facilitar este proceso.

El IRS continúa manteniendo un diálogo con el Departamento de Estado (DOS) explorando formas en que las dos agencias pueden trabajar juntas para obtener una garantía razonable de que las copias de los documentos de identificación emitidos en el extranjero presentados por los solicitantes de ITIN son copias verdaderas y correctas de los documentos originales. Como parte de las discusiones, el IRS está considerando todas las opciones viables de servicios que el DOS puede brindar para ayudar a los solicitantes de ITIN en las oficinas consulares.

Actualización: El IRS continúa dialogando con el Departamento de Estado (DOS) para obtener un acuerdo interinstitucional para mejorar los servicios para los solicitantes internacionales al presentar el Formulario W-7, Solicitud de Número de Identificación Personal del Contribuyente del IRS. Un acuerdo interinstitucional buscará facilitar el cumplimiento voluntario y garantizar que los solicitantes del Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN), que residen en el exterior, cuenten con la asistencia necesaria para cumplir con sus obligaciones tributarias estadounidenses. La Sección de Políticas de ITIN se reunió con el Enlace Gubernamental el 18 de agosto de 2017 para discutir los próximos pasos y el requisito de involucrar al DOS en un acuerdo interinstitucional. Se emitirá una carta de intención, firmada por el Comisionado de W&I, al DOS en enero de 2018, para negociar los servicios específicos que se brindarán en un acuerdo interinstitucional.

Actualización: La corrección técnica de la Ley PATH proporcionó una inclusión que permitía a los contribuyentes que residen fuera de los EE. UU. solicitar un ITIN mediante un agente certificador de aceptación (CAA). Por lo tanto, se restablecieron las CAA internacionales para ayudar a los solicitantes internacionales a solicitar un ITIN. Además, los solicitantes internacionales también tienen acceso a las oficinas del consulado para la certificación de documentos.
-Se tomó una decisión ejecutiva de no continuar con la solicitud ante el Departamento de Estado (DOS) para brindar asistencia en la presentación de solicitudes del Formulario W-7 debido a la corrección técnica tributario que se aprobó.

ACCIÓN CORRECTIVA: El IRS está trabajando actualmente con el DOS para desarrollar un acuerdo interinstitucional para brindar asistencia a los solicitantes de ITIN en varios puestos del consulado. Los detalles del acuerdo no se han finalizado, pero el IRS anticipa que los servicios mejorarán la satisfacción del cliente y reducirán la carga de los solicitantes de ITIN en el extranjero. Además, todas las oficinas diplomáticas y consulares utilizarán un formulario estándar para certificar los documentos de identificación de los solicitantes de ITIN para garantizar la coherencia en las presentaciones.

RESPUESTA TAS: El Defensor Nacional del Contribuyente se complace en que el IRS esté trabajando activamente con el Departamento de Estado (DOS) para comenzar a aceptar solicitudes de ITIN en los puestos del consulado. Como se cita en el Informe Anual al Congreso 2015, existen 275 oficinas consulares en el extranjero que brindan un servicio similar a los solicitantes de Seguro Social. El IRS debe buscar un acuerdo con el DOS que establezca un número similar de puestos que puedan certificar solicitudes de ITIN. Además de permitir que las oficinas consulares certifiquen documentos ITIN, el IRS debe explorar opciones adicionales para entidades que puedan certificar documentos ITIN. Por ejemplo, los secretarios de los tribunales u otras agencias federales podrían brindar opciones muy necesarias para los solicitantes de ITIN que no viven cerca de un Centro de Asistencia al Contribuyente (TAC) y no pueden usar un Agente Certificador de Tramitación (CAA) debido al costo o las restricciones sobre los dependientes. Aunque la Ley PATH alentó la expansión del programa CAA a entidades que tradicionalmente no han participado, como las agencias gubernamentales locales, no está claro que el IRS haya hecho ningún progreso en alentar a dichas entidades a participar.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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3.

RECOMENDACIÓN TAS # 18-3

Permitir que todos los solicitantes de ITIN soliciten un ITIN en cualquier momento del año sin una declaración de impuestos, siempre que proporcionen evidencia de un propósito legítimo de administración tributaria para el ITIN.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: El requisito de presentar una declaración de impuestos con el Formulario W-7 se estableció para garantizar que el solicitante tenga un propósito de administración tributaria para solicitar un ITIN. Esta medida facilita el cumplimiento de las leyes tributarios de EE. UU. al proporcionar un TIN a los extranjeros residentes que deben presentar una declaración y desean cumplir voluntariamente con sus obligaciones tributarios. Presentar alternativas, como talones de pago o registros bancarios, puede ser útil para establecer la residencia, pero no necesariamente establece una obligación de declaración de impuestos.

El IRS consideró esta recomendación de la NTA mientras exploramos las opciones disponibles para implementar el proceso de renovación de la Ley PATH. El objetivo del IRS era identificar acciones inmediatas que pudiéramos tomar para mantener la integridad del programa y reducir la carga de los contribuyentes. A partir del 1 de octubre de 2016, a los titulares de ITIN que debían renovar sus ITIN se les permitió presentar solicitudes de renovación del Formulario W-7 sin una declaración de impuestos. Este grupo particular de solicitantes ya había demostrado un propósito de administración tributaria federal cuando se les asignó inicialmente un ITIN y la solicitud de renovación indica que continúan teniendo la obligación de presentar una declaración de impuestos en los EE. UU. El IRS continuará aceptando solicitudes de renovación de ITIN durante todo el año sin una declaración de impuestos federales.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: Aunque permitir que los solicitantes de renovación presenten su solicitud fuera de la temporada de presentación es un paso positivo, el Defensor Nacional del Contribuyente está decepcionado de que el IRS no extienda esta flexibilidad a todos los solicitantes. La respuesta del IRS establece que alternativas como talones de pago o extractos bancarios no establecen "necesariamente" una obligación de declaración de impuestos. Sin embargo, el hecho de que un solicitante de renovación en el pasado tuviera la obligación de declarar impuestos no establece necesariamente que el contribuyente tenga una obligación continua de presentar impuestos. El IRS ha optado por renunciar al requisito de devolución para estos solicitantes debido a la probabilidad de que tengan la obligación de presentar una declaración de impuestos en función de su historial, lo cual es una buena política. De manera similar, una serie de comprobantes de pago que muestren ingresos constantes establecería que es probable que una persona continúe obteniendo esos ingresos y, por lo tanto, tenga un requisito de presentación. El IRS podría estimar el ingreso anual de una persona en función del ingreso promedio durante un período de semanas o meses. Aunque siempre existe la posibilidad de que la persona pierda un trabajo o deje de trabajar, los talones de pago pueden mostrar la probabilidad de que la persona gane lo suficiente como para superar el umbral de presentación. Además, hay contribuyentes que podrían proporcionar pruebas completas de ingresos que excedan el requisito de presentación a través de una serie de comprobantes de pago o incluso un solo comprobante de pago si sus ingresos son lo suficientemente altos.

El hecho de que el IRS ni siquiera considere formas alternativas de prueba para demostrar un requisito de presentación seguirá perjudicando a los contribuyentes. Los contribuyentes que solicitan impuestos durante la temporada de presentación luchan con documentos de identificación perdidos, declaraciones de impuestos adjuntas perdidas y retrasos significativos en la devolución de sus documentos de identificación. Como se indicó en la respuesta del IRS a la primera recomendación anterior, el IRS pudo devolver los documentos de identificación a los contribuyentes dentro de los 8 a 12 días a fines de 2016 porque estaba fuera de la temporada de presentación y el momento pico de solicitud. Este es un resultado muy positivo y demuestra qué tipo de servicio podría ofrecer el IRS a todos los solicitantes de ITIN si
optó por ejercer cierta flexibilidad cuando se trata de cuándo los solicitantes pueden presentar su solicitud.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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