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MSP #5: DECLARACIÓN DE DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE (TBOR)

El IRS debe hacer más para incorporar el TBOR en sus operaciones

Recomendaciones de TAS y respuestas del IRS

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RECOMENDACIÓN TAS # 5-1

Emitir orientación a nivel de todo el servicio y a nivel de toda la división operativa para los empleados que crean materiales de capacitación, orientación interna y correspondencia con instrucciones detalladas sobre cómo incorporar el TBOR en esos materiales.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: HCO redactará una guía provisional y revisará IRM 6.410.1 para agregar TBOR según sea necesario. Materia preliminar en los cursos del IRS incorporará el enlace TBOR en la Orientación para nuevos gerentes y actualizará la materia preliminar de capacitación de liderazgo para incluir TBOR a medida que haya recursos y fondos disponibles.

Los empleados del IRS tienen un amplio conjunto de guías, herramientas, ayudas de trabajo y sistemas automatizados de IRM para garantizar que brinden un servicio completo, preciso y consistente a los clientes. Los derechos de los contribuyentes están integrados en estas diversas herramientas. Actualmente consideramos e incorporamos el TBOR cuando actualizamos o redactamos IRM, materiales de capacitación, otras guías internas y procedimientos de correspondencia. El proceso de actualización de IRM está sujeto a revisiones de TAS y las consideraciones de TBOR se evalúan continuamente. Además, OTC trabaja en estrecha colaboración con los propietarios de negocios funcionales, el abogado principal, el TAS y otras partes interesadas para mejorar el contenido técnico y la claridad de los productos de correspondencia para garantizar que los contribuyentes comprendan claramente sus obligaciones y sus derechos.

Por ejemplo, los autores de Cobros trabajaron con empleados del TAS para revisar el IRM 5.11.2.3.1.4 sobre Liberación de gravámenes y dificultades económicas. El párrafo (6) de esa sección del IRM analiza el derecho del contribuyente a apelar la determinación del Oficial de Ingresos de que el análisis financiero no respalda una liberación total del gravamen y también remite al empleado a la disposición del IRM sobre remisiones al TAS. La Política de Campo y Campus de Revisión de SB/SE está revisando IRM 4.10.1, Resumen y Responsabilidades Básicas de Revisión, para incluir contenido mejorado relacionado con los derechos de los contribuyentes bajo el TBOR, así como la Ley de Reforma y Reestructuración del IRS de 1998, el Código de Rentas Internas, y políticas del IRS.

Asimismo, Apelaciones ha notificado a sus autores de IRM sobre la necesidad de incorporar TBOR e incluir en IRM 8.1.1.1, Cumplimiento de la Misión de Apelaciones, orientación adicional para considerar casos protestados, celebrar conferencias y negociar acuerdos de una manera que garantice que los empleados de Apelaciones actúen de acuerdo con el TBOR, según identificado en la Pub 5170, Derechos del Cotribuyente. La guía en IRM 8.1.1.1 brinda a los autores de Apelaciones IRM un ejemplo de cómo incorporar TBOR en otras secciones de IRM según corresponda.

Cabe destacar que los derechos encapsulados en TBOR han sido una piedra angular en el desarrollo del proceso de la campaña LB&I. La equidad y la integridad forman parte de la base del proceso de la campaña y de cómo LB&I administra el proceso de ejecución a todos los contribuyentes. El proceso de la campaña garantizará un sistema tributario de calidad, equitativo y equitativo para los contribuyentes, además de cumplir con el derecho del contribuyente a estar informado, en virtud del "ciclo de retroalimentación integrado" del proceso de campaña donde LB&I puede recibir retroalimentación de los examinadores de primera línea y los profesionales a medida que se evalúan las campañas. Además, LB&I tiene la intención de hacer pública cada campaña siempre que hacerlo no perjudique a la administración tributaria.

Actualización: en respuesta a esta recomendación, HCO emitió una guía provisional (adjunta) en abril de 2018, que cumplió con la recomendación 5-1 de TAS MSP (Emitir guía a nivel de todo el servicio y a nivel de toda la división operativa para los empleados que crean materiales de capacitación, información interna). orientación y correspondencia con instrucciones detalladas sobre cómo incorporar el TBOR en esos materiales). Poco después de que se emitiera esta guía provisional, proporcionamos una copia de la guía a la comunidad de aprendizaje y educación de todo el servicio. El IRM 6.410.1, que incorpora la guía, se encuentra en las etapas finales de presentación para su revisión y aprobación por parte del Oficial de Capital Humano.

ACCIÓN CORRECTIVA: HCO redactará una guía provisional y revisará IRM 6.410.1 para agregar TBOR según sea necesario. Materia preliminar en los cursos del IRS incorporará el enlace TBOR en la Orientación para nuevos gerentes y actualizará la materia preliminar de capacitación de liderazgo para incluir TBOR a medida que haya recursos y fondos disponibles.

FECHA DE IMPLEMENTACIÓN:

  • Orientación provisional: enero de 2018
  • Revisión de IRM – diciembre de 2018
  • Orientación para nuevos gerentes: se agregó TBOR como enlace: diciembre de 2016
  • Liderar equipos: agregar TBOR Front Matter a los materiales del curso rediseñados: marzo de 2017
  • Implementar cambios adicionales en el futuro a medida que se actualicen o rediseñen los currículos de liderazgo: en curso

Actualización: El IRM 6.410.1, que incorpora la guía, se encuentra en las etapas finales de presentación para su revisión y aprobación por parte del Director de Capital Humano.

RESPUESTA TAS: 

El Defensor Nacional del Contribuyente se complace en trabajar con HCO para agregar el material preliminar TBOR requerido a todos los cursos del IRS. La incorporación del enlace TBOR en la Orientación para nuevos gerentes y la actualización de la capacitación para incluir el tema principal de TBOR también ayudará a informar a los empleados sobre el TBOR.

El Defensor Nacional del Contribuyente no está de acuerdo con que el IRS ya considere el TBOR cuando redacta el IRM y otros materiales. Como se discutió en el problema más serio, TAS hizo más de 400 recomendaciones para que los IRM y otros materiales incluyeran información sobre los derechos de los contribuyentes, y el IRS aceptó menos de la mitad de estos.

Si bien es alentador que Apelaciones esté instruyendo a sus autores de IRM para que consideren el TBOR al redactar los IRM, el IRS debe asegurarse de que todos los empleados que redacten capacitación o orientación interna reciban capacitación sobre cómo incorporar el TBOR. También es positivo que Large Business & International (LB&I) esté considerando los derechos de los contribuyentes en su proceso de campaña, pero esta parte de la respuesta no aborda la recomendación, que se trata de brindar orientación a los autores de materiales de orientación y capacitación del IRS.

Aunque no se menciona en la respuesta del IRS, TAS se complace en colaborar con HCO para crear e impartir un curso de capacitación sobre la incorporación de los derechos de los contribuyentes en los IRM, los materiales de capacitación del IRS y la correspondencia. TAS trabajará con HCO y otras oficinas del IRS para garantizar que se aconseje a todos los empleados que crean dichos materiales que tomen esta capacitación.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado parcialmente

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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2.

RECOMENDACIÓN TAS # 5-2

Colaborar con TAS para crear un informe anual obligatorio sobre el TBOR, que debe ser designado como obligatorio para todos los empleados por la Oficina de Capital Humano del IRS.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: La recomendación de la NTA no se adoptó tal como está escrita, pero se tomaron medidas del IRS para abordar los problemas planteados por la NTA. Los empleados del IRS tienen un amplio conjunto de guías, herramientas, ayudas de trabajo y sistemas automatizados de IRM para garantizar que brinden un servicio completo, preciso y consistente a los clientes. Los derechos de los contribuyentes están integrados en estas diversas herramientas. Actualmente consideramos e incorporamos el TBOR cuando actualizamos o redactamos IRM, materiales de capacitación, otras guías internas y procedimientos de correspondencia. El proceso de actualización de IRM está sujeto a revisiones de TAS y las consideraciones de TBOR se evalúan continuamente.

El TBOR representa una compilación de derechos preexistentes de los contribuyentes, que el IRS ha tenido la responsabilidad de garantizar, proteger y promover desde hace mucho tiempo en la ejecución de nuestros deberes de administración tributaria. Los empleados del IRS han sido capacitados para que sea una responsabilidad personal observar estos derechos en las interacciones diarias con los contribuyentes. De manera más general, la adhesión a la protección de estos derechos constituye la base de las normas, procedimientos y políticas que rigen las acciones de la agencia en todas las facetas de la administración tributaria.

La capacitación para empleados sobre los derechos de los contribuyentes ha sido diseñada para proporcionar una explicación significativa de cómo se aplican los derechos de los contribuyentes a las habilidades específicas del trabajo. La definición del derecho a un servicio de calidad puede no cambiar, pero los elementos del derecho a un servicio de calidad serán más o menos pronunciados dependiendo de la naturaleza del trabajo del empleado. Por ejemplo, compare el trabajo de un agente de ingresos con el de un empleado que ayuda a procesar declaraciones en papel. Los agentes tributarios trabajan para mantener un trato justo y equitativo de los contribuyentes, mientras que los empleados de procesamiento de presentaciones tienen la tarea de procesar las declaraciones de manera oportuna y eficiente. Un agente de ingresos también debe ser oportuno en las interacciones con los contribuyentes, pero los agentes también deben considerar otros elementos: deben usar técnicas de comunicación que sean apropiadas para el nivel de comprensión del oyente, llevar a cabo comunicaciones orales y escritas con los contribuyentes que sean profesionales, corteses y precisa, escuchar y considerar el punto de vista del contribuyente, y asesorar a los contribuyentes sobre el impacto personal completo, como la acumulación de intereses y multas, cuando los contribuyentes advierten que no pueden pagar su obligación en su totalidad.

El IRS ha adaptado su capacitación para empleados con respecto a los derechos de los contribuyentes en un esfuerzo por garantizar que los objetivos de aprendizaje sean relevantes y aplicables a la función laboral particular del empleado. Por ejemplo, varios cursos de capacitación ya desarrollados y entregados incluyen módulos sobre los derechos de los contribuyentes personalizados para las funciones del trabajo. Para el Programa de Subdeclarador Automatizado (AUR), los empleados recibieron capacitación diseñada para explicar los 10 derechos fundamentales de los contribuyentes, además de explicar cómo aplicar esos derechos al trabajar casos AUR. Como parte de esa capacitación, se recordó a los empleados de AUR que dirigieran a los contribuyentes a los sitios web de Avisos de AUR para ver la Publicación 5181, Revisiones de declaraciones de impuestos por correo y la Publicación 1, Sus derechos como contribuyente.

De igual manera, los empleados que se desempeñan como representantes de contacto del Sistema Cobros Automatizado (ACS) del IRS reciben capacitación personalizada sobre cómo defender los derechos de los contribuyentes. En los cursos de educación continua para el año tributario 2016, se recordó a los empleados de ACS la responsabilidad de explicar el proceso de Apelaciones a un contribuyente o Poder notarial, reconociendo que los contribuyentes deben ser informados de sus derechos de apelación cuando indiquen su desacuerdo con una acción propuesta o planeada por ACS. . Este curso de capacitación de ACS fue diseñado para garantizar que los empleados puedan identificar, abordar y resolver con éxito los problemas relacionados con el proceso de apelaciones como se describe en IRM 5.19.8, Derechos de apelación de Cobros.

Además, en el ámbito de las Apelaciones, Apelaciones tiene una larga trayectoria en asegurar que los contribuyentes sean conscientes de su acceso a Apelaciones y continúan participando en una serie de esfuerzos de comunicación externa. Las Preguntas Frecuentes sobre la Política de Apelaciones disponibles públicamente han sido revisadas y están publicadas en irs.gov. La Publicación 5 está siendo revisada para incluir la Declaración de Derechos. Además, en irs.gov, hay un enlace titulado "¿Qué puede esperar de Apelaciones?" que explica nuestros compromisos, responsabilidades de los contribuyentes y plazos generales. Apelaciones actualizó videos que explican las alternativas de cobro y realizó presentaciones en los Foros tributarios nacionales de 2016 para ayudar a los profesionales a comprender lo que se necesita para una apelación exitosa.

La capacitación sobre los derechos de los contribuyentes también se está incorporando en los cursos para el liderazgo del IRS. La Oficina de Capital Humano ha comenzado una revisión importante de todos los programas de capacitación de liderazgo del IRS y está considerando cómo incorporar el TBOR en los materiales de capacitación. En resumen, es responsabilidad del IRS observar los derechos de los contribuyentes y el IRS continuará garantizando que estos derechos estén protegidos al capacitar a los empleados para que comprendan la aplicación de esos derechos en el contexto de su trabajo específico.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: Similar a la respuesta del IRS a la pregunta anterior, el IRS no menciona su progreso y colaboración con TAS en el trabajo para lograr esta recomendación. TAS ha estado trabajando con HCO a principios de 2017 para planificar una sesión informativa obligatoria para todos los empleados del IRS sobre TBOR, que se brindará para el ciclo de capacitación del año tributario 2018. No está claro por qué el IRS no clasificaría esta recomendación como adoptada porque el IRS y el TAS están trabajando actualmente para completarla.

La respuesta del IRS se centra en la capacitación personalizada sobre los derechos de los contribuyentes para diferentes puestos y programas de empleados. El Defensor Nacional del Contribuyente está de acuerdo en que dicha capacitación personalizada es valiosa y se complace en saber cómo el IRS ha actualizado su capacitación en este sentido. Sin embargo, la necesidad de una formación personalizada sobre los derechos de los contribuyentes no elimina la necesidad de una sesión informativa obligatoria para todos los empleados. La revisión de la literatura asociada con este problema más serio encontró que un requisito para el éxito es hacer que el TBOR sea parte de la cultura y la forma de hacer las cosas del IRS. La próxima sesión informativa anual recordará a los empleados sobre el TBOR y su responsabilidad de mantenerlo. Esto ayudará a crear una mentalidad compartida entre los empleados y reforzará el TBOR como una parte clave de la administración tributaria. La implementación de una sesión informativa obligatoria sobre el TBOR también ayudará al IRS a cumplir con su mandato legal para garantizar que los empleados estén familiarizados con el TBOR y actúen de acuerdo con él.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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3.

RECOMENDACIÓN TAS # 5-3

Crear un premio que otorgará el Comisionado de Impuestos Internos para reconocer los logros especiales en el apoyo a los derechos de los contribuyentes y el TBOR.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: El Premio del Comisionado del IRS actual, que abarca a "individuos, líderes de equipo y miembros del equipo que encarnan los Valores del IRS, que demostraron compromiso con los Objetivos Estratégicos y cuyos logros tuvieron un impacto importante en la administración tributaria", ya brinda una vía para reconocer a los empleados del IRS por sus logros especiales. logros en el apoyo a los derechos de los contribuyentes y los Derechos del Cotribuyente (TBOR). A medida que revisemos y modifiquemos este y otros premios existentes en el IRS, haremos los cambios necesarios para asegurarnos de reconocer logros especiales en el área de servicio al contribuyente.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: Aunque la estructura de premios actual permite otorgar premios a los empleados que protegen los derechos de los contribuyentes, el Premio del Comisionado del IRS parece estar más enfocado en cumplir objetivos estratégicos y tener un impacto, en lugar de proteger los derechos de los contribuyentes. En algunas situaciones, se podría otorgar un premio a un empleado que tuvo un impacto tributario significativo para la agencia, pero tomó una acción que infringió los derechos de los contribuyentes. Tener un premio dedicado exclusivamente a los derechos de los contribuyentes envía un mensaje a los empleados de que el IRS valora su compromiso con el TBOR. La respuesta del IRS parece equiparar los derechos de los contribuyentes con el servicio al contribuyente. Si bien el derecho a un servicio de calidad es uno de los diez derechos de los contribuyentes, ciertamente no abarca el TBOR. Los premios deben reconocer una amplia gama de logros relacionados con los diez derechos, no solo el servicio al contribuyente.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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4.

RECOMENDACIÓN TAS # 5-4

Requerir que las divisiones y funciones operativas informen los resultados de sus mediciones de desempeño y mediciones de calidad de acuerdo con los derechos TBOR relevantes asociados con cada medida.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: Respetar los derechos de los contribuyentes ha sido una prioridad principal para el IRS y los derechos incluidos en el TBOR se reflejan en los procesos y programas actuales. Por ejemplo, el Sistema Nacional de Revisión de Calidad (NQRS) y el Sistema Integrado de Revisión de Calidad (EQRS) documentan el desempeño de los empleados. Las medidas de calidad están alineadas con numerosos atributos que se relacionan directamente con los Derechos de TP, como la divulgación, la privacidad, la representación de terceros, los procesos de cobro, los procedimientos de examen, las multas/intereses, los estatutos y los derechos de apelación con la expectativa general de que los clientes reciban un trato cortés, profesional, oportuno, precisas, así como respuestas completas y consistentes. Además, cada atributo de calidad se alinea con elementos críticos del trabajo (CJE) específicos para garantizar que las revisiones gerenciales (EQRS) se incorporen en las evaluaciones de desempeño de los empleados. Los resultados de calidad se comparten regularmente con la gerencia internamente para identificar éxitos y oportunidades de mejora. Los resúmenes de nivel ejecutivo, como Business Performance Review (BPR), identifican iniciativas y acciones de mejora de la calidad que se relacionan específicamente con el TBOR.

Además, TBOR está inherentemente vinculado a las medidas de calidad tanto en Cobros como en Revisión. Por ejemplo, las medidas de calidad (atributos) de SBSE Revisión brindan a nuestros empleados expectativas organizacionales que cubren todas las fases del proceso de examen, desde la planificación hasta el cierre. TBOR es un componente esencial de cada fase y esos derechos se incorporan a los atributos de calidad. Como ejemplo, el Derecho del Contribuyente a “Cuestionar la Posición del IRS y Ser Escuchado” está cubierto a través de múltiples aspectos del proceso de tributarioización – desde la expectativa de que el examinador considerará y evaluará la posición del contribuyente y abordará los méritos durante el desarrollo del caso (Interpretado/ Atributo de calidad Ley Aplicada Correctamente) para que el contribuyente reciba respuestas oportunas (amparado en el atributo de calidad Periodo) y ser informado de cualquier retraso en el proceso de tributarioización (atributo de calidad Derechos del Contribuyente). Finalmente, los derechos encapsulados en TBOR han sido una piedra angular en el desarrollo del proceso de la campaña LB&I. La equidad y la integridad forman parte de la base del proceso de la campaña y de cómo LB&I administra el proceso de ejecución a todos los contribuyentes. Se espera que los empleados de LB&I interactúen con cada contribuyente y profesional de impuestos de manera profesional. Este profesionalismo es un componente clave de la medida de desempeño de satisfacción del cliente de LB&I. El proceso de la campaña garantizará un sistema tributario de calidad, equitativo y equitativo para los contribuyentes, además de cumplir con el derecho del contribuyente a estar informado, en virtud del "ciclo de retroalimentación integrado" del proceso de campaña donde LB&I puede recibir retroalimentación de los examinadores de primera línea y los profesionales a medida que se evalúan las campañas. Además, LB&I tiene la intención de hacer pública cada campaña siempre que hacerlo no perjudique a la administración tributaria. Mediante la comunicación, el análisis de los comentarios, la prestación de un servicio de calidad y la utilización de estándares objetivos en la selección de la carga de trabajo, LB&I abordará las medidas de desempeño de la satisfacción del cliente.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: La respuesta del IRS detalla cómo varias medidas del IRS se relacionan con los derechos específicos de los contribuyentes, que es el primer paso hacia la implementación de esta recomendación. Como se explica en el Problema más grave, el ejercicio de alinear varios atributos o medidas con los derechos de los contribuyentes es valioso para comprender cómo las medidas respaldan derechos específicos. El IRS debe dar un paso más e informar su desempeño y resultados de calidad de una manera que vincule una acción deseada del empleado con un derecho particular. Esta práctica aumentaría la conciencia de los empleados sobre el TBOR y haría que los empleados fueran responsables de observar el TBOR cuando interactúen con los contribuyentes o trabajen en el caso de un contribuyente. Sin vincular las medidas e informar los resultados de acuerdo con los derechos pertinentes, el IRS pierde la oportunidad de medir si realmente cumple con IRC § 7803(a) (3), que requiere que el Comisionado se asegure de que los empleados estén familiarizados y actúen en acuerdo con los derechos de los contribuyentes

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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5.

RECOMENDACIÓN TAS # 5-5

Actualice la guía del IRS para desarrollar CJE para instruir a los empleados a incorporar el TBOR en los CJE para todos los puestos.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: No es necesario actualizar la guía del IRS para desarrollar Elementos Críticos del Trabajo para incorporar TBOR porque este requisito está actualmente cubierto en el Estándar de Retención del IRS que se aplica a todos los empleados. La norma dice lo siguiente: “Calificación estándar de retención del trato justo y equitativo de los contribuyentes: de conformidad con las responsabilidades oficiales del titular, administra las leyes tributarias de manera justa y equitativa, protege los derechos de los contribuyentes y los trata éticamente con honestidad, integridad y respeto”.

Cuando corresponda, el TBOR puede incluirse en los aspectos de los CJE de un empleado.

ACCIÓN CORRECTIVA: El IRS continúa explorando formas de mejorar la tasa de detección de falsos (FDR), a la que TAS se refiere como la tasa de falsos positivos (FPR). Buscamos la opinión de las partes interesadas dentro del IRS, proveedores externos, socios en los gobiernos estatales y la industria de preparación de impuestos. El IRS busca lograr un equilibrio entre proteger los ingresos y mejorar la experiencia del contribuyente, y continuará trabajando y desarrollando asociaciones tanto internas como externas.

RESPUESTA TAS: Aunque el Estándar de Retención de Trato Justo y Equitativo de los Contribuyentes considera la protección de los derechos de los contribuyentes, un único estándar general es inadecuado para medir cómo los empleados están tomando medidas de acuerdo con el TBOR. Puede haber situaciones en las que un empleado tome medidas constantemente para proteger un derecho, por ejemplo, el empleado protege el derecho a la confidencialidad autenticando al contribuyente cuando llama. Sin embargo, el empleado también podría infringir consistentemente otro derecho, por ejemplo, el derecho a impugnar la posición del IRS y ser escuchado al no considerar la documentación en un examen. Un solo CJE que mida el cumplimiento de todos los derechos de los contribuyentes, entre otros ítems, no es suficiente. La incorporación del TBOR en todos los CJE permitiría a los empleados y gerentes comprender cómo las acciones específicas se relacionan con los derechos específicos de los contribuyentes. También permitiría que el IRS midiera mejor su éxito en garantizar que los empleados estén familiarizados y actúen de acuerdo con los derechos de los contribuyentes. Los gerentes podrían ver qué derechos se están respetando y las áreas de mejora para que sus empleados reconozcan otros derechos. Sin brindar orientación para incorporar el TBOR en los CJE, el IRS solo puede incluir el TBOR de manera fragmentaria, y algunos CJE carecen de información TBOR por completo.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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6.

RECOMENDACIÓN TAS # 5-6

Proporcionar instrucciones del liderazgo superior a todos los equipos de Future State para considerar el TBOR al desarrollar planes de Future State y documentar cómo los planes de Future State afectan los derechos de los contribuyentes.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: TBOR junto con leyes, reglamentos y políticas se encuentran entre los criterios que los grupos de trabajo de Future State deben considerar al desarrollar planes y casos comerciales relacionados. El criterio se basa en la guía OMB E-300 para todas las inversiones de la agencia, con TBOR especificado como único para el IRS y los contribuyentes a los que servimos.

Criterios establecidos y distribuidos para el desarrollo de casos de negocios que tienen en cuenta las consideraciones de TBOR. Implementado (febrero de 2017).

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: Aunque el TBOR está incluido en los criterios a considerar al desarrollar planes y casos comerciales relacionados, no es evidente que el IRS haya considerado adecuadamente el TBOR en el desarrollo de sus planes. Por ello, es necesario documentar cómo los planes de “Estado Futuro” afectan los derechos de los contribuyentes. Primero, esta documentación responsabilizará al IRS al demostrar cómo el IRS realmente consideró los derechos de los contribuyentes. En segundo lugar, proporcionará un registro valioso para los encargados de formular políticas del IRS que luego revisan y reevalúan los planes de "Estado futuro". Comprender cómo las decisiones iniciales tuvieron un impacto positivo o negativo en los derechos de los contribuyentes ayudará a estos formuladores de políticas a evaluar si se deben realizar cambios y cómo hacerlo. Como se discutió en varios lugares en la Revisión de literatura relacionada con el Problema más serio, es necesario que el liderazgo muestre su compromiso con una carta del contribuyente y se asegure de que los empleados estén informados al respecto. En este caso, el IRS podría lograr esto brindando orientación del liderazgo superior a todos los equipos de "Estado futuro" sobre la importancia de considerar el TBOR e incluir información sobre los derechos de los contribuyentes en los planes de "Estado futuro".

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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