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MSP #3: ESTRUCTURA DEL IRS

La estructura funcional del IRS no es adecuada para identificar y abordar lo que los diferentes tipos de contribuyentes deben cumplir

Recomendaciones de TAS y respuestas del IRS

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RECOMENDACIÓN TAS # 3-1

Eliminar las funciones de todo el servicio de W&I mediante el establecimiento de una nueva unidad que maneje las funciones de todo el servicio (p. ej., procesamiento de envíos, medios y publicaciones, etc.) para que W&I pueda concentrarse en brindar un servicio integral a los contribuyentes de W&I, como se recomendó anteriormente .

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: 

Recomendación NTA no adoptada. El IRS respalda nuestra respuesta anterior a esta recomendación. Nuestro enfoque actual para proporcionar funciones de servicio completo de W&I beneficia a todos los contribuyentes, incluida la mayoría de los contribuyentes que son contribuyentes individuales con ingresos por salarios e inversiones. Este enfoque proporciona la mayor eficiencia, beneficiando a todos los contribuyentes a través de la reducción del costo de la administración tributaria, al mismo tiempo que brinda la mayor consistencia y calidad en la prestación del servicio. El diseño y desarrollo de las funciones de todo el servicio proporcionadas por W&I son el resultado de esfuerzos de colaboración que involucran a todas las divisiones operativas.

W&I es la entidad de atención al cliente individual más grande del IRS. W&I procesa declaraciones y pagos de impuestos, emite reembolsos de impuestos y registra transacciones en cuentas de impuestos para más de 150 millones de clientes individuales y más de 47 millones de clientes comerciales cada año. W&I también responde a más de 55 millones de consultas sobre cuentas y leyes tributarios y solicitudes de formularios por teléfono y 26 millones de consultas en papel cada año. W&I también ajusta cuentas, brinda servicio de citas sin cita previa y actualiza, imprime y distribuye avisos, formularios de impuestos, instrucciones y publicaciones para todos los contribuyentes. Si bien W&I es responsable de brindar todas estas funciones de todo el servicio, confiamos en nuestras asociaciones con las otras divisiones operativas para asegurarnos de garantizar un excelente servicio de extremo a extremo para todos los clientes.

Por ejemplo, mientras que el diseño y el desarrollo de los productos tributarios se encuentran dentro de W&I, la propiedad del producto se determina en función del usuario principal del producto tributario. W&I colabora con los propietarios de la división operativa de los productos tributarios para ayudar a identificar y mejorar las áreas de incumplimiento o confusión. W&I también colabora con los cambios de formulario con Tecnología de la Información (TI) para garantizar que se implementen todos los cambios de programación necesarios para garantizar una temporada de presentación exitosa.

El equipo de Cuenta en línea, incluidos miembros de W&I, Servicios en línea y TI, diseñó e implementó una herramienta consolidada basada en la web que brinda a los contribuyentes individuales la capacidad de ver su información tributario, realizar pagos y actualizar la información de la cuenta utilizando una plataforma de autenticación única en irs.gov. El desarrollo de la herramienta fue realizado por la participación de las partes interesadas corporativas, incluidos los empleados del IRS, los contribuyentes y los profesionales.

Otro ejemplo de nuestra colaboración interna es el Sistema de Alerta Temprana del Cliente (CEWS, por sus siglas en inglés), que reúne los comentarios recibidos de empleados, contribuyentes, socios de software con centros de contacto y medios de comunicación social como Facebook, Twitter y blogs sobre formularios, procedimientos y procesos. para abordar problemas emergentes en tiempo real, un enfoque proactivo en lugar de reactivo. Estrechamente relacionado con este esfuerzo se encuentra el Contact Center Forum (CCF), un esfuerzo de colaboración continuo entre el IRS y los miembros de la industria privada relacionada con los impuestos con operaciones de centros de llamadas para grandes contribuyentes, que promueve el intercambio de conocimientos y la asociación en apoyo del servicio al contribuyente. Este esfuerzo de colaboración ha contribuido a reducir la carga de los contribuyentes durante la temporada de presentación de impuestos.

W&I también colabora con socios externos, como el Consejo Asesor del Servicio de Impuestos Internos (IRSAC), el Comité Asesor del Programa de Informes de Información (IRPAC) y el Panel de Defensa del Contribuyente (TAP) para mejorar nuestros servicios al contribuyente estadounidense. Estos comités han brindado comentarios y recomendaciones sobre diversos temas, como mejoras en nuestro guión de teléfono gratuito, la herramienta Asistente de impuestos interactivo en formularios, avisos y cartas de irs.gov, y el servicio brindado en la línea telefónica del Servicio de prioridad del profesional. También revisamos y consideramos las recomendaciones recibidas a través del Programa de Reducción de la Carga del Contribuyente.

Estos esfuerzos de equipo internos y externos muestran la capacidad de W&I para coordinarse con las otras divisiones operativas y para proporcionar con éxito y eficiencia funciones de todo el servicio que benefician a todos los contribuyentes, incluido el servicio de extremo a extremo para los contribuyentes de W&I.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: 

El Defensor Nacional del Contribuyente aplaude los esfuerzos de W&I para colaborar con las partes interesadas internas y externas. Sin esta colaboración, la mayoría de los servicios del IRS no abordarían las necesidades de los contribuyentes que llevan el nombre de otras divisiones operativas.

Las funciones de todo el servicio de W&I (procesamiento de declaraciones y pagos de impuestos, publicación de transacciones, contestación telefónica e impresión y envío de avisos, formularios de impuestos, instrucciones y publicaciones para todos los contribuyentes) restan valor a su enfoque en las necesidades de cumplimiento y educación de los contribuyentes con salarios y Ingreso de inversión. Por el contrario, si una nueva función administrativa se encargara de estas tareas, ya no distraería a W&I de las necesidades de los contribuyentes de W&I.

La respuesta del IRS afirma que dar a W&I la responsabilidad de las funciones de todo el servicio da como resultado una mayor eficiencia, consistencia y calidad que asignar esas funciones a una nueva unidad. Sin embargo, la respuesta no respalda esta conclusión. Una nueva unidad enfocada en las funciones administrativas de todo el servicio parece tan probable que brinde calidad, consistencia y eficiencia a todas las divisiones operativas del IRS como W&I, que está tratando de proporcionar funciones administrativas para todas las divisiones operativas al tiempo que brinda un servicio personalizado. a los contribuyentes de W&I.

De manera similar, si W&I pudiera enfocarse únicamente en mejorar la satisfacción y el cumplimiento voluntario de los contribuyentes de W&I utilizando tanto herramientas de servicio como de cumplimiento, podría usar los resultados de su actividad de cumplimiento para identificar qué segmentos de contribuyentes de W&I necesitan servicios individualizados más proactivos.2 Tal como está estructurado actualmente, si W&I no brinda los servicios necesarios para prevenir problemas, el resultado es que las funciones de tributarioización o recaudación de otra división operativa tienen un grupo más grande de contribuyentes incumplidores a los que deben aplicar sus limitados recursos de aplicación. Debido a que W&I tiene pocos recursos de ejecución (aparte de los que se ocupan de las reclamaciones de crédito reembolsable), tiene muy poca responsabilidad continua para la mayoría de los contribuyentes de W&I. Por lo tanto, es difícil para el IRS o sus partes interesadas responsabilizar a W&I (o cualquier otra unidad organizativa) por el cumplimiento voluntario de los contribuyentes de W&I o sus opiniones generales o satisfacción con el IRS.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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2.

RECOMENDACIÓN TAS # 3-2

Establecer unidades interfuncionales que tengan verdadera responsabilidad de principio a fin y rendición de cuentas para el cumplimiento voluntario (por ejemplo, tasas de presentación y pago a tiempo), satisfacción y confianza en la agencia por segmentos estrechos de contribuyentes a los que pueden afectar, como los que se muestran en la Figura 1.3.1.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN:

Consulte Respuesta narrativa del IRS. El IRS continúa reconociendo y abordando las características únicas de las poblaciones de contribuyentes al adaptar los programas de divulgación y cumplimiento por segmentos de contribuyentes. Los créditos tributarios reembolsables, y específicamente el crédito tributario por ingreso del trabajo (EITC), es un ejemplo del reconocimiento y atención del IRS a grupos específicos de contribuyentes. Reconociendo los desafíos únicos que enfrentamos en la administración del EITC para familias de ingresos bajos a moderados, el IRS estableció una función centralizada, la Oficina del Programa EITC, en 2003 para supervisar la administración del programa. La misión de la oficina desde sus inicios fue garantizar que todas las personas elegibles recibieran el EITC, al mismo tiempo que se reducía la cantidad de solicitudes de EITC erróneas. Esta oficina desarrolló programas de divulgación y cumplimiento personalizados para el EITC. A través de los años, la oficina se realineó organizacionalmente, sin embargo, continúa cumpliendo su misión que ahora incluye todos los créditos reembolsables.

La nueva oficina, la oficina de Administración de Créditos Reembolsables (RCA) ubicada en W&I, tiene en cuenta las características únicas de los créditos reembolsables y las poblaciones de contribuyentes al coordinar sus programas de alcance y cumplimiento de principio a fin, en todo el IRS. Por ejemplo, RCA colabora con comunicaciones y enlace, (C&L), procesamiento de presentaciones, funciones de cumplimiento (incluido el cumplimiento del preparador de declaraciones), funciones de investigación y el abogado principal para garantizar que las estrategias y los tratamientos se apliquen de manera consistente y sean legalmente sólidos. W&I también está en proceso de desarrollar una estrategia operativa de crédito reembolsable para el IRS. Actualmente se recopilan datos sobre todos los tratamientos de todo el servicio, incluidos avisos virtuales, exámenes, corrección de errores y divulgación y educación. Los flujos de tratamiento se analizarán para comprender mejor sus efectos sobre el comportamiento, la cobertura de crédito, la carga de los contribuyentes, el retorno de la inversión, la lucha contra el fraude y la protección de los ingresos.

Otro ejemplo que ilustra la responsabilidad integral del IRS para el cumplimiento voluntario se puede encontrar en nuestros Equipos de cumplimiento FATCA, que colaboran para fomentar el cumplimiento voluntario por parte de todos los contribuyentes afectados, incluidos los contribuyentes individuales, las instituciones financieras de EE. UU. y las instituciones financieras extranjeras (FFI). Los contribuyentes tienen acceso al sitio web IRS.Gov FATCA que brinda orientación y respuestas a las preguntas frecuentes. Los equipos de cumplimiento de FATCA actualizan regularmente las páginas web de IRS.Gov con la orientación y las preguntas frecuentes más recientes a medida que están disponibles. Por ejemplo, si el IRS identifica un problema que prevalece en la industria o que afecta a varias FFI, se publica una pregunta frecuente en el sitio web de preguntas frecuentes de FATCA. La publicación de la pregunta y la respuesta proporciona orientación para otras FFI que puedan encontrar el mismo problema en el futuro sin que las FFI necesiten invertir tiempo y recursos para investigar el problema. Los equipos de cumplimiento de FATCA también colaboran en varias iniciativas de cumplimiento, incluida la iniciativa del Formulario 1042/1042S, que incluyó cambios en el formulario para facilitar el cumplimiento de los contribuyentes.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: El Defensor Nacional del Contribuyente elogia al IRS por establecer al menos dos oficinas de programas con la responsabilidad de abordar problemas específicos de cumplimiento tributario. Una oficina de programa dedicada a comprender a una población de contribuyentes específica y sus desafíos de cumplimiento debe poder diseñar estrategias de divulgación, educación, auditoría y recaudación más efectivas, informadas por los últimos conocimientos de comportamiento aplicables a la población en cuestión. La oficina del programa RCA puede ayudar a W&I a comprender mejor a los contribuyentes que reclaman créditos reembolsables y abordar sus necesidades. Sin embargo, nadie está encargado de comprender cada una de las otras poblaciones que se muestran en la Figura 1.3.1 o los desafíos de cumplimiento que enfrentan. Si el IRS estuviera organizado de modo que alguna unidad del IRS tuviera la responsabilidad de cada uno de estos grupos, las unidades podrían ser responsables del cumplimiento voluntario general o la satisfacción con el IRS de un contribuyente en particular.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado parcialmente

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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3.

RECOMENDACIÓN TAS # 3-3

Establezca procedimientos que requieran que los OD implementen tratamientos alternativos para abordar las causas fundamentales del incumplimiento de un segmento o problema (p. ej., utilizando CIP multifuncionales, campañas o programas similares) antes de aplicar tratamientos coercitivos, excepto cuando esté claro que los tratamientos alternativos sería ineficaz.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN:

La recomendación de la NTA no se adoptó tal como está escrita, pero se tomaron medidas del IRS para abordar los problemas planteados por la NTA. Como parte de la estrategia operativa de crédito reembolsable, analizaremos si ciertos tratamientos se adaptan mejor a diferentes poblaciones. También veremos la posibilidad de variar el nivel de los tratamientos en función de la intención. Por ejemplo, podemos considerar aplicar un tratamiento más ligero o un tratamiento educativo para aquellos contribuyentes que cometieron un error versus un tratamiento más fuerte para aquellos que exhibieron un incumplimiento continuo después de recibir un tratamiento anterior. Además, en el año tributario 2016, LB&I adoptó el proceso de campaña para abordar las causas fundamentales del incumplimiento. Una campaña es una respuesta holística a un elemento de riesgo de cumplimiento conocido o potencial. Las campañas aplican el tipo y la cantidad adecuados de recursos y la combinación de flujos de tratamiento para lograr los resultados de cumplimiento previstos. Por ejemplo, una campaña puede incluir exámenes y/o algún tipo de tratamiento alternativo, como divulgación, cambios de formulario, cartas blandas y/u orientación.

En nuestras funciones de Revisión, los Proyectos de Iniciativa de Cumplimiento (CIP) se utilizan con frecuencia para identificar áreas potenciales de incumplimiento con el objetivo de identificar e implementar acciones correctivas. Todas las autorizaciones CIP incluyen una sección sobre tratamientos alternativos. Ya se está considerando identificar formas alternativas de no aplicación para mejorar el cumplimiento voluntario antes de proceder con el CIP. Además, también se consideran tratamientos alternativos para posibles problemas de cumplimiento que pueden no abordarse a través de un CIP, como el uso de avisos suaves y esfuerzos de divulgación/educación para segmentos de la industria y contribuyentes en general (p. ej., a través de irs.gov, reuniones de la industria, enlace con profesionales reuniones). Los programas de revisión de tratamientos alternativos incluyen:

  • Subdeclarador Automatizado de Aviso Blando (AUR): Se emiten avisos blandos para seleccionar contribuyentes en lugar de emitir avisos formales proponiendo un cambio en el impuesto.
  • Procedimientos de aviso suave: empleados que reciben propinas: se emiten avisos suaves a contribuyentes seleccionados que indican que no han declarado correctamente los ingresos imponibles que reciben propinas en función de la información presentada por su empleador. Los avisos brindan al contribuyente la oportunidad de revisar la información provista al IRS y corregir o enmendar su(s) declaración(es) de impuestos individual(es) o proporcionar información para determinar la cantidad adecuada de ingresos con propinas para incluir en su declaración de impuestos sobre la renta individual.
  • Programa de Liquidación de Clasificación Voluntaria (VCSP): El programa ofrece a los empleadores un camino para obtener certeza y cumplimiento con los problemas de clasificación de los trabajadores mientras incurren en una obligación tributaria significativamente menor para resolver este problema. Si el empleador cumple con los requisitos y es aceptado en el programa, el empleador/contribuyente puede resolver definitivamente el tema de clasificación del trabajador.
  • Programa de Acuerdo de Cierre Voluntario (VCAP): Este programa está diseñado para ofrecer a los empleadores un método para corregir los problemas de impuestos sobre el empleo de retención y/o informe de incumplimiento. El contribuyente se presentará ante el IRS, explicando completamente los errores cometidos con respecto a los pagos o beneficios proporcionados a sus empleados. El empleador debe demostrar que los procedimientos actuales disponibles para corregir su(s) error(es) resultarían en una carga indebida para el contribuyente, sus empleados y el IRS/gobierno. La resolución de los errores informados puede resultar en la celebración de un Acuerdo de cierre o la realización de procedimientos de inspección limitados para lograr que el contribuyente cumpla.

Pasando del contexto de tributarioización a la esfera de recaudación, los contribuyentes que adeudan dinero al IRS pueden acogerse a una variedad de tratamientos alternativos en el proceso Cobros antes de que se apliquen los tratamientos progresivos. Por ejemplo, si los contribuyentes no pueden pagar en su totalidad, el IRS ofrece una variedad de opciones de acuerdos de pago a plazos, algunas de las cuales los contribuyentes pueden configurar en línea.

Además, si un contribuyente está experimentando dificultades financieras o dificultades económicas, puede solicitar que se determine que su cuenta no es actualmente cobrable. Los contribuyentes también pueden presentar una ofrecimiento de transacción que les permitirá liquidar su responsabilidad por menos del monto total adeudado si se acepta. Finalmente, en ciertos casos en los que el contribuyente cree que el IRS determinó incorrectamente la obligación tributaria, el contribuyente puede solicitar una reconsideración de auditoría. Si el contribuyente coopera con el IRS y proporciona la información financiera solicitada, el contribuyente generalmente puede seguir uno o más de estos tratamientos alternativos y tiene derecho a apelar una determinación desfavorable antes de que Cobros tome medidas para cobrar el impuesto adeudado.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: El Defensor Nacional del Contribuyente elogia al IRS por hacer uso de notificaciones electrónicas antes de iniciar el proceso de Reporte Inferior Automatizado (AUR) y abordar los problemas de informes de propinas. Su compromiso de modificar la Estrategia Operativa de Crédito Reembolsable para aplicar tratamientos alternativos también parece ser un paso en la dirección correcta. Reservar los tratamientos coercitivos más costosos del IRS para aquellos que no responderán a los tratamientos alternativos tiene sentido. Sin embargo, usar tratamientos alternativos en situaciones específicas no es lo mismo que exigir a los programas y empleados del IRS encargados de aplicar tratamientos coercitivos que se aseguren de que el IRS haya considerado activamente tratamientos alternativos menos intrusivos antes de buscar los coercitivos. Parece que el proceso de campaña de LB&I está configurado para garantizar que LB&I considere tratamientos alternativos (p. ej., avisos suaves, cambios de formulario y similares) antes de recurrir a los exámenes. Sin embargo, TAS no tiene conocimiento de ninguna guía emitida por LB&I o SB/SE que requiera que los empleados se aseguren de que el IRS haya considerado formas de alentar la autocorrección antes de iniciar un examen o implementar una estrategia de examen fuera del proceso de campaña. Como se discutió en el Problema más serio, los CIP brindan oportunidades para que los empleados encargados del examen aborden los problemas de cumplimiento de informes mediante la identificación de tratamientos alternativos, pero en la práctica utilizan los CIP principalmente para identificar las devoluciones para examinar. No existe ningún requisito para que los empleados del examen identifiquen tratamientos alternativos, y si lo hacen, no existe ningún requisito para que hagan un seguimiento para garantizar que la función encargada de implementar el tratamiento realmente lo haya hecho. De manera similar, los empleados de cobranza no están obligados a discutir tratamientos alternativos tales como acuerdos de pago a plazos u ofertas de compromiso con los contribuyentes antes de aplicar gravámenes, gravámenes e incautaciones, incluso si tales discusiones tienen sentido tanto desde la perspectiva del contribuyente como del IRS.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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