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MSP #19: PROGRAMA FEDERAL DE GRAVÁMENES DE PAGO

A pesar de algunas mejoras planificadas, los contribuyentes que experimentan dificultades económicas continúan siendo perjudicados por el Programa Federal de Exención de Pagos

Recomendaciones de TAS y respuestas del IRS

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RECOMENDACIÓN TAS # 19-1

Eliminar la exclusión de LIF para declaraciones no presentadas.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: Los contribuyentes con declaraciones de impuestos atrasadas no pasan por el Filtro de Bajos Ingresos (LIF) del Programa Federal de Exención de Pagos (FPLP) porque el IRS ha decidido que el filtro debe usarse solo cuando tenemos la información más precisa y actualizada sobre un contribuyente. Si una persona es un contribuyente de bajos ingresos se basa en la última declaración de impuestos del año en curso o en la información de informes de terceros. Un aspecto importante en la LIF es construir o formular un ingreso estimado para el contribuyente utilizando la información de ingresos más precisa y actualizada. La inclusión de contribuyentes con declaraciones morosas no presentadas en el análisis LIF daría como resultado un análisis de ingresos estimados basado únicamente en información de terceros sin el beneficio de la información de la declaración del contribuyente. Así, los contribuyentes con declaraciones morosas permanecen en el FPLP y pasan a la LIF sólo después de presentar las declaraciones morosas. Sin embargo, en respuesta a una Directiva del Defensor del Contribuyente, estamos trabajando en una actualización de la programación que permitirá a los contribuyentes que tienen un TDI, han presentado una declaración dentro de los últimos tres años y que no tienen una morosidad potencial después de la presentación para ir a través de la LIF.

Actualización: Adoptada en la Parte. Enviamos un UWR solicitando un ajuste al Filtro de Bajos Ingresos del Programa Federal de Exención de Pagos para incluir a ciertos contribuyentes con Investigaciones de Delincuencia de Contribuyentes que están recibiendo pagos de la Administración del Seguro Social. CIDS trabajó con los programadores para cambiar el proceso para aquellos beneficiarios de SSA que tienen una Investigación de Delincuencia del Contribuyente y han presentado una declaración en los últimos tres años sin una morosidad posterior para ser incluidos en el Filtro de Bajos Ingresos de FPLP. El número UWR 155610 se envió para ser implementado por Tecnología de la Información en enero de 2016.

ACCIÓN CORRECTIVA: Estamos trabajando en la actualización de la programación del Filtro de Bajos Ingresos (LIF). Esta actualización permitirá que los contribuyentes que tengan TDI, hayan presentado una declaración dentro de los últimos tres años y no tengan una morosidad potencial después de la presentación, puedan pasar por la LIF.

RESPUESTA TAS: TAS se complace en que el IRS haya tomado medidas para eliminar a los contribuyentes de bajos ingresos del programa FPLP. Sin embargo, como se discutió en el Problema Más Serio, la implementación del IRS para excluir del programa FPLP a los contribuyentes que tienen un TDI, que han presentado una declaración dentro de los últimos tres años, que no tienen una morosidad potencial después de la presentación y que tienen más de 65, solo excluirá alrededor del diez por ciento de los contribuyentes cuyos ingresos caen por debajo del 250 por ciento de las pautas federales de pobreza y que tienen un indicador TDI en su cuenta. El 90 por ciento restante de los contribuyentes de bajos ingresos con un indicador TDI en sus cuentas quedan desprotegidos y están sujetos a un gravamen FPLP. Requerir que los contribuyentes hayan presentado una declaración en los últimos tres años puede someter a aquellos que no la presentaron porque sus ingresos estaban por debajo de los umbrales de presentación a gravámenes FPLP injustificados.

Además, el IRS continúa proclamando que la presentación de una declaración es necesaria para determinar los ingresos y si un contribuyente debe estar sujeto a la FPLP LIF es confuso. Como lo hace en otras situaciones, el IRS podría considerar la información de terceros para determinar el nivel de ingresos de un contribuyente, en lugar de exigirles que presenten una declaración. Determinar el nivel de ingresos de un contribuyente utilizando información de terceros, incluidos los formularios W-2 y 1099, es más fácil que nunca gracias a la implementación del Programa de comparación de documentos de informes de información del IRS. El IRS estableció este programa después de que el Congreso aprobara una legislación que exige que los bancos u organizaciones que realizan pagos contractuales a comerciantes en liquidación de transacciones con tarjetas de pago de terceros (es decir, transacciones realizadas con tarjeta de débito o crédito) informen dichos pagos al IRS. Este programa proporciona al IRS información más que suficiente para pintar una imagen precisa de los niveles de ingresos de estos contribuyentes ancianos y discapacitados. El hecho de que el IRS no considere esta documentación de terceros en lugar de una declaración presentada para determinar si un contribuyente cumple con el umbral de ingresos para la LIF solo causará más reelaboración (es decir, el IRS luego tendrá que liberar el gravamen FPLP debido a las dificultades). Este es otro ejemplo más de mala administración y el desperdicio de recursos del IRS para trabajar en casos inapropiados.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado parcialmente

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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RECOMENDACIÓN TAS # 19-2

Acelerar la programación para excluir a los contribuyentes que reciben pagos de SSDI del FPLP.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: ​​El cambio de programación requerido para excluir a los contribuyentes que reciben pagos del Seguro de Discapacidad del Seguro Social (SSDI) del Programa Federal de Impuestos de Pago (FPLP) es al sistema de la Oficina de Servicios Tributarios (BFS). Hemos solicitado que BFS actualice su sistema lo más rápido posible. BFS ha informado que están completando la programación para excluir los pagos de SSDI del FPLP y que la programación se completará en octubre de 2015.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: N/D

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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RECOMENDACIÓN TAS # 19-3

En colaboración con TAS, SB/SE debe revisar los requisitos del programa FPLP y asegurarse de que los contribuyentes correctos estén pasando por alto la LIF.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: Brindamos al Servicio del Defensor del Contribuyente todos los paquetes de requisitos del Programa Federal de Exención de Pagos (FPLP). También respondimos a todas las preguntas de TAS mientras revisaban a los contribuyentes que fueron excluidos del Filtro de Bajos Ingresos del FPLP. En todos los casos que nos proporcionó TAS, la programación demostró ser correcta. No se requiere ninguna otra acción en este momento.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: Aunque la Defensoría Nacional del Contribuyente está satisfecha con la implementación general de la LIF de la FPLP, le preocupa la programación de la LIF y otras razones por las cuales los contribuyentes eludirán la LIF. Por ejemplo, un contribuyente eludirá la LIF y estará sujeto a la FPLP en las siguientes situaciones:

  1. El cónyuge del contribuyente tiene un Número de Identificación del Contribuyente (TIN) inválido en la obligación sujeta a FPLP;
  2. El cónyuge del contribuyente tiene un TIN no válido en su registro tributario;
  3. El TIN del contribuyente en la obligación sujeta al FPLP no coincide con el TIN de su cónyuge en sus declaraciones conjuntas de impuestos sobre la renta; y
  4. El nombre del contribuyente en el pasivo no coincide con su nombre en su declaración de impuestos presentada más reciente. Aunque el Defensor Nacional del Contribuyente puede entender por qué el IRS querría dejar de lado algunos casos y analizarlos más de cerca (es decir, el contribuyente ha tenido un cambio de nombre y no está claro quiénes son). El IRS no debería gravar a estos contribuyentes por esa misma razón, especialmente si tienen bajos ingresos. Además, en el ejemplo anterior, no parece haber una buena explicación de por qué este contribuyente sería excluido de la LIF, ya que su nombre no cambió y el IRS debería poder determinar su nivel de ingresos.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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