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MSP #9: COMPLEJIDAD

El IRS no informa sobre la complejidad tributario como lo exige la ley

Recomendaciones de TAS y respuestas del IRS

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RECOMENDACIÓN TAS # 9-1

Analizar e informar al Congreso cada año sobre las fuentes de complejidad en la administración tributaria y sobre las formas de reducirla, según lo exige la ley.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: ​​​Basado en la colaboración continua con el Departamento del Tesoro, el personal del Congreso, los representantes de los contribuyentes y los expertos en economía del comportamiento, se completó y publicó un análisis autorizado de las fuentes de complejidad, y se implementó un programa, que incluye modelos de comportamiento, y se está implementando. ahora produce y documenta estimaciones y estadísticas del IRS sobre complejidad. Después de 2002, el año en que se emitió el último informe de complejidad, los recursos se transfirieron gradualmente para centrarse en análisis innovadores y se alejaron de los informes, y más y más estadísticas informadas en la complejidad se pusieron a disposición de otras formas, por ejemplo, en el IRS. sitio web y a través de otros medios.

Además, se instituyó un nuevo programa para determinar las raíces del cumplimiento de los contribuyentes, incluidos los efectos de la complejidad, denominado Programa Nacional de Investigación. Ese programa abordó las preocupaciones de RRA98 relacionadas con el informe de que obtener dicha información a través de un programa anterior había sido una carga e intrusión para los contribuyentes.

Tanto el programa de investigación de la carga del contribuyente como el Programa Nacional de Investigación sobre el cumplimiento emiten informes periódicos que brindan la información buscada para el informe de complejidad anterior y la brindan de manera más enfocada, efectiva y eficiente.
Por lo tanto, los objetivos y la función informativa de los informes de complejidad han sido reemplazados por dos programas analíticos recientemente establecidos que cumplen y superan el alcance de los informes, brindan información continua sobre la complejidad y aportan las mejores prácticas en investigación, análisis y modelado econométrico en complejidad y comportamiento de los contribuyentes a las operaciones del IRS. Se proporciona información actualizada continuamente a esos programas a través de nuevas encuestas en curso sobre la carga del contribuyente y estudios anuales relacionados con el cumplimiento de los registros de contribuyentes.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: La respuesta del IRS indica que abordó las preocupaciones del Congreso luego del informe de complejidad de 2002 mediante la publicación de más estadísticas y el establecimiento del Programa Nacional de Investigación (NRP) y un programa de carga del contribuyente vagamente descrito, pero estos elementos no se informan al Congreso y no incluyen recomendaciones para la simplificación. . La respuesta luego indica que testimonios no identificados o informes de otras entidades identifican áreas de complejidad para el Congreso. Todos estos elementos (o sus predecesores) existían cuando el Congreso promulgó una legislación que requería que el IRS le proporcionara un informe de complejidad, lo que demuestra que el Congreso quería algo más. Por lo tanto, ninguna de esta información cumple con el mandato estatutario del IRS de analizar e informar al Congreso cada año sobre las fuentes de complejidad en la administración tributaria y las formas de reducirla.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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RECOMENDACIÓN TAS # 9-2

Emitir un informe que aborde la complejidad que enfrenta un segmento de contribuyentes diferente cada año durante un período continuo de varios años para que estos informes aborden la complejidad que enfrentan los contribuyentes en todo el sistema tributario.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: ​RAS ha desarrollado un modelo sólido para abordar la complejidad que enfrentan los diferentes segmentos de contribuyentes para cumplir con los requisitos de presentación de impuestos. RAS realiza encuestas periódicas a varios segmentos de contribuyentes para mejorar y actualizar su modelo y consulta con la Oficina de Análisis del Contribuyente y la Oficina de Gestión y Presupuesto del Tesoro. Los resultados del modelo se utilizan para permitir que el Servicio evalúe la carga de los contribuyentes, proporcionando información y una mejor comprensión de cómo la complejidad impulsa los costos y afecta el comportamiento. RAS proporciona esta información cuando es necesaria y útil para varios programas y funciones. RAS cree que este método ágil es el uso más eficiente de sus recursos limitados en este momento.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: La respuesta del IRS indica que RAS tiene un "modelo para abordar la complejidad que enfrentan los diferentes segmentos de contribuyentes para cumplir con el requisito de presentación de impuestos", que actualiza periódicamente. Sin embargo, no identifica ni divulga específicamente ningún modelo de este tipo. Como resultado, ni el TAS ni el Congreso pueden evaluar hasta qué punto aborda la complejidad que enfrenta un segmento diferente de contribuyentes cada año durante un período continuo de varios años, como se recomienda.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado parcialmente

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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RECOMENDACIÓN TAS # 9-3

Incluir en el informe de complejidad todos los datos sugeridos por el Congreso, incluidas las áreas en las que los empleados cometen errores frecuentes al interpretar o aplicar la ley (por ejemplo, los errores que cometen los empleados de recaudación al aplicar las disposiciones de protección del contribuyente).

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: ​​​​RAS está examinando el comportamiento de los contribuyentes y modelando la carga posterior a la presentación del contribuyente con el objetivo de comprender mejor la experiencia de cumplimiento del contribuyente y los factores que contribuyen a ello. Además, tanto funcionarios del Tesoro como del IRS testifican con frecuencia ante el Congreso sobre la complejidad de las leyes tributarias y la necesidad de reformar el código tributario. Este testimonio generalmente incluye ejemplos específicos de disposiciones del código tributario que presenta problemas para los contribuyentes, sus representantes o empleados del IRS. Las propuestas legislativas incluidas anualmente en las Explicaciones Generales de las Propuestas de Ingresos del Año Tributario de la Administración en muchos casos son respuestas a la complejidad del código tributario actual. GAO y TIGTA también han emitido informes sobre la complejidad del código tributario y se requiere que TIGTA revise varios programas del IRS anualmente e informe sobre los errores que encuentre en la administración de esos programas por parte del IRS. En el Plan de Asistencia al Contribuyente anual, el IRS, en colaboración con la NTA y la Junta de Supervisión del IRS, identifica áreas de deficiencias en el servicio, algunas de las cuales están relacionadas con la complejidad del código tributario y las mejoras que el IRS realiza en el servicio al contribuyente en estas áreas. una vez que son identificados. Por lo tanto, las fuentes de complejidad en la administración del código tributario por parte de la agencia son bien conocidas y están disponibles públicamente.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: La respuesta del IRS cita una encuesta RAS sobre el comportamiento y el modelado de los contribuyentes, testimonios no especificados ante el Congreso, informes TIGTA y GAO no especificados, y un análisis de hace una década de las brechas en las ofertas de servicios del IRS, al sugerir aparentemente que es posible que el Congreso no necesite realmente todos los datos. solicitó en relación con el informe de complejidad. Sin embargo, estos elementos no llenan todos los vacíos en los datos que identificó el Congreso, como áreas donde los empleados cometen errores frecuentes al interpretar o aplicar la ley (por ejemplo, los errores que cometen los empleados de Cobros al aplicar las disposiciones de protección del contribuyente). El IRS ha decidido unilateralmente que los informes de complejidad, según lo exige el Congreso, ya no son necesarios. Por lo tanto, está violando la ley y dificultando su trabajo al retener al Congreso y al público información y recomendaciones vitales que podrían mejorar la administración tributaria.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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