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MSP #6: IMPLEMENTACIÓN DE ATENCIÓN MÉDICA

La implementación de la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio puede sobrecargar innecesariamente a los contribuyentes

Recomendaciones de TAS y respuestas del IRS

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RECOMENDACIÓN TAS # 6-1

Educar a los contribuyentes desde el principio y repetidamente sobre el requisito de actualizar su información durante todo el año con el intercambio, si están recibiendo el PTC avanzado, para evitar que deban dinero al IRS (o reduzcan sus reembolsos) o califiquen para un crédito anticipado muy pequeño durante el año.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: El IRS desarrolló una página web de ACA en irs.gov que proporciona información sobre las disposiciones tributarios bajo ACA que se aplican a individuos, empleadores y otras organizaciones. En la sección Individuos y familias, el IRS tiene información, incluidas preguntas y respuestas, sobre cambios en las circunstancias y cómo los contribuyentes deben informar los cambios en los ingresos y el tamaño de la familia al Mercado durante todo el año. Informar los cambios ayudará a los contribuyentes a obtener el tipo y la cantidad adecuada de asistencia financiera y evitará recibir demasiado o muy poco por adelantado. El IRS desarrolló consejos tributarios de atención médica (específicamente 2015-08, 2015-10 y 2015-20), Hojas informativas (2014-09) y volantes/publicaciones (Pubs 974, 5121, 5120 y 5152) para ayudar a educar a los contribuyentes sobre sus responsabilidades. relacionados con el crédito tributario de prima. Estos folletos y publicaciones se pueden utilizar para una variedad de audiencias, incluidas las oficinas de TAC, las organizaciones comunitarias y los grupos asociados del IRS. El IRS también tiene enlaces a healthcare.gov para dirigir a los contribuyentes para la inscripción en el Mercado y otros asuntos. Al realizar más de 500 actividades de divulgación desde octubre de 2014, el IRS ha enfatizado constantemente la importancia de informar de inmediato los cambios en las circunstancias al Mercado para evitar sorpresas cuando la persona concilia los pagos adelantados del crédito tributario de la prima en su declaración de impuestos federal. Algunos de los socios/partes interesadas con las que hemos llevado a cabo actividades de divulgación son organizaciones comunitarias, profesionales de impuestos, industria de pequeñas empresas, navegadores/asistentes, contribuyentes individuales y oficinas del Congreso.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: El Defensor Nacional del Contribuyente elogia al IRS por priorizar la educación de los contribuyentes para que informen sus cambios en las circunstancias a lo largo del año tributario. Agradecemos el desarrollo de la página web de la ACA, los numerosos folletos y publicaciones, y las actividades de divulgación en las que participa el IRS.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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RECOMENDACIÓN TAS # 6-2

Para esos acuerdos de pago a plazos, acuerdos de pago a plazos parciales y ofertas de compromiso que incluyen pasivos de SRP, aplique los pagos al pasivo más antiguo primero para proteger los mejores intereses del gobierno.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: El Procedimiento de Ingresos 2002-26 establece la posición del IRS sobre la aplicación de pagos parciales de impuestos, multas e intereses para uno o más períodos impositivos. Si el contribuyente no proporciona instrucciones específicas por escrito en cuanto a la aplicación del pago, el IRS aplicará los pagos en el orden de prioridad que mejor sirva a los intereses del gobierno. En general, esto significa que el IRS aplicará pagos no designados a los pasivos más antiguos primero (primero hacia los impuestos, luego las multas y luego los intereses) hasta que los pasivos se paguen por completo. El IRS no planea revisar Rev. Proc. 2002-26 para abordar la pena individual de responsabilidad compartida. El pago de responsabilidad compartida individual se cobrará de la misma manera que cualquier sanción imponible. Las reglas actuales de solicitud de pago abordan completamente las preocupaciones del Defensor. No se requieren acciones adicionales.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: El Defensor Nacional del Contribuyente está de acuerdo en que el Procedimiento de Ingresos 2002-26 establece que el IRS aplicará los pagos en el mejor interés del gobierno, que generalmente es primero para el pasivo más antiguo. Le complace que el IRS se haya comprometido públicamente a seguir el enfoque establecido en este procedimiento de ingresos en el contexto de las responsabilidades del SRP. Sin embargo, TAS continuará monitoreando este problema para garantizar que los pagos no se apliquen a los pasivos del SRP antes que a los pasivos más antiguos.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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RECOMENDACIÓN TAS # 6-3

Vuelva a publicar el libro blanco actual que aborda la autoridad del IRS para incluir las responsabilidades de SRP en los acuerdos de pago a plazos y las ofertas de compromiso en forma de Asesoramiento técnico del administrador del programa que se dará a conocer al público.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: El IRS ha incorporado puntos pertinentes y relevantes del libro blanco en las secciones del IRM que abordan la inclusión del pago de responsabilidad compartida en acuerdos a plazos y ofertas de compromiso. Esas secciones de IRM están disponibles públicamente; sin embargo, revisaremos el documento al que se hace referencia para determinar si se justifica la publicación de información adicional.

Actualización: el IRS ha revisado el libro blanco al que se hace referencia en la recomendación, así como los IRM aplicables 5.8 1 y 5.19.7. Con base en esta revisión final, el IRS determinó que no es necesario divulgar información adicional en forma de Asesoramiento técnico del administrador del programa.

La oficina del proyecto trabajó en la recomendación con Cobros y la ACA PMO y cree que publicar el libro blanco no es apropiado, ya que incluye asesoramiento a los clientes sobre cuestiones de cumplimiento, y porciones sustanciales cumplen con los requisitos de exclusión de la FOIA.

Cobros incorporó las porciones pertinentes en el IRM con base en la recomendación del TAS MSP. Cobros Policy volvió a cruzar el libro blanco interno y el IRM y no encontró ningún material destacado excluido.

SBSE se niega a publicar el libro blanco que incluye políticas, legales y riesgos sobre tratamientos alternativos, ni incorpora detalles adicionales del libro blanco en el IRM.

Si bien la NTA puede estar en desacuerdo con la negativa a adoptar su solicitud de hacer público el documento técnico mediante publicación, creemos que la decisión de rechazar la adopción es definitiva. La acción que dijimos que completaríamos para mitigar esa declinación fue frotar nuevamente el IRM contra el libro blanco para garantizar que todos los puntos destacados se incluyeran en el IRM, que está disponible públicamente.

Completamos ese proceso y determinamos que no se deben incluir datos o información adicionales en el IRM.

ACCIÓN CORRECTIVA: La PMO de ACA, con la asistencia de SBSE Cobros Policy, revisará el libro blanco para obtener información en el libro blanco que sea relevante para nuestra autoridad para la inclusión del SRP en los acuerdos de pago a plazos que no esté ya incluido en el IRM para cualquier información relevante adicional que debe incluirse y el lugar adecuado para su difusión si es necesario.

RESPUESTA TAS: El Defensor Nacional del Contribuyente elogia al IRS por comprometerse a revisar el tema de abordar la autoridad del IRS para incluir las responsabilidades del SRP en acuerdos de pago a plazos y ofertas de compromiso. Sin embargo, el IRS no debe simplemente abordar este problema en una disposición de IRM. Los contribuyentes tienen derecho a estar informados, y el IRS debe poner a disposición del público la discusión incluida en el libro blanco en forma de Asesoramiento técnico del administrador del programa. Es más probable que los contribuyentes entiendan el razonamiento del IRS si se emite en dicho formato en lugar de simplemente una declaración sin explicación en una disposición de IRM. En consecuencia, TAS continuará monitoreando las acciones del IRS y discutirá cualquier tema adicional en nuestro Informe Anual 2015 para el Congreso.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: no adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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RECOMENDACIÓN TAS # 6-4

Incluya información sobre TAS y Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos en cartas de 30 días que incluyan el informe de auditoría preliminar y describan los derechos de apelación del contribuyente.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: Si bien creemos que la inclusión del Aviso 1214 con el SNOD cumple con el requisito de la Sección 1102(b) RRA 98, cuando los recursos (presupuesto y personal) están disponibles para realizar los cambios necesarios para imprimir la oficina local del TAS directamente en el anverso del la SNOD, tomaremos medidas para garantizar, en la medida de lo posible, que la información sobre la oficina local del TAS se proporcione a los contribuyentes de manera uniforme. Coordinaremos con el personal de la ANT en este asunto.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: Esta recomendación abordó cartas combinadas y cartas de 30 días, no avisos legales de deficiencia. Además, TAS no está de acuerdo con el IRS sobre la interpretación fundamental del requisito de la Sección 1102(b) del IRC de incluir la información de contacto de TAS en el aviso legal de deficiencia. RRA 98 requiere que el IRS coloque esta información en el aviso. Sin embargo, nos complace que el IRS parezca estar dispuesto a trabajar con nosotros para agregar este lenguaje en los propios SNOD, aunque notamos que el IRS no se ha comprometido a hacerlo a través de un elemento de acción. Continuaremos abogando por la inclusión de la oficina local de TAS y la información de LITC en cartas combinadas y de 30 días.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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RECOMENDACIÓN TAS # 6-5

Ampliar el programa de comparación de números de identificación tributario para incluir aseguradoras de salud y empleadores autoasegurados que deben presentar el Formulario 1095-B, Cobertura de salud.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: El IRS no tiene la autoridad legal para divulgar información de seguridad social a aseguradoras de salud y empleadores autoasegurados.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: Después de recibir más aclaraciones de la Oficina del Asesor Jurídico, entendemos que el IRS asume la posición de que no tiene la autoridad para ampliar la coincidencia de TIN a las aseguradoras de salud y los empleadores autoasegurados. El programa fue creado bajo la autoridad de IRC § 3406 y estaba estrictamente limitado a pagos sujetos a retención adicional. De acuerdo con la posición del IRS, una expansión del programa violaría el IRC § 6103. TAS explorará el tema más a fondo y hará las recomendaciones legislativas necesarias para permitir que el IRS tome esta acción.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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RECOMENDACIÓN TAS # 6-6

Brindar orientación adicional a los empleadores sobre cómo calcular la cantidad de equivalentes de tiempo completo para cumplir con los requisitos mínimos de cobertura esencial.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: El IRS no ha adoptado esta recomendación en este momento, pero está investigando el problema. En efecto, esta recomendación solicita orientación adicional en el cálculo de horas de servicio para aquellos empleados cuyas horas de servicio son difíciles de identificar o rastrear, las reglamentaciones finales emitidas bajo la sección 4980H el 14 de febrero de 2014, especifican que hay muchas categorías de empleados cuyas horas de servicio El servicio será particularmente difícil de identificar o rastrear, incluidos los profesores adjuntos, los vendedores comisionados y el personal de la aerolínea. Las reglamentaciones finales establecen que el Tesoro y el IRS continúan considerando reglas adicionales para los empleados identificados anteriormente y especifican que, hasta que se emita una guía adicional, los empleadores pueden usar un método razonable para acreditar horas de servicio que sea consistente con la sección 4980H. No se ha emitido más orientación, por lo tanto, los empleadores tienen la flexibilidad de determinar las horas de servicio usando cualquier método razonable consistente con 4980H. 

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: Nuestra recomendación final fue que el IRS brindara orientación adicional a los empleadores sobre cómo calcular la cantidad de empleados equivalentes a tiempo completo con el fin de cumplir con los requisitos mínimos de cobertura esencial. Hasta que las regulaciones finales brinden una guía más detallada para estos contribuyentes, estamos de acuerdo en que la flexibilidad es necesaria en este entorno complejo. El Defensor Nacional del Contribuyente alienta al IRS a actualizar regularmente su guía a medida que vemos ejemplos instructivos de lo que constituye métodos razonables para calcular la cantidad de equivalentes a tiempo completo. El IRS también debe desarrollar un método para anotar la fecha de cualquier revisión de las preguntas frecuentes y otra guía flexible, para que los contribuyentes puedan realizar un seguimiento de los cambios que se han producido.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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