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MSP #3: PRESENCIA LOCAL DEL IRS

La falta de una huella geográfica interfuncional impide la capacidad del IRS para mejorar el cumplimiento voluntario y abordar el incumplimiento de manera efectiva

Recomendaciones de TAS y respuestas del IRS

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RECOMENDACIÓN TAS # 3-1

Revitalizar el Programa de Iniciativa de Cumplimiento Local aumentando el personal local y la investigación en divulgación y educación, Revisión, Cobros y Apelaciones.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: La mayoría de los CIP comienzan como una Parte 1 a nivel local, con frecuencia como resultado de una sugerencia de los empleados de campo locales. Los coordinadores de CIP del área hacen presentaciones en reuniones de grupo donde alientan a los empleados de campo a contactarlos con recomendaciones para posibles CIP. Cuando identificamos problemas que parecen estar generalizados, aprovechamos ese conocimiento para expandirlo a un CIP de la Parte 2 que incorpora divulgación y educación en la estrategia. Este proceso sirve para mejorar el cumplimiento voluntario, reducir la brecha tributario y contribuir significativamente al acervo de conocimiento del IRS. Además, Comunicación y Alcance de las partes interesadas trabajan en estrecha colaboración con los grupos asesores del IRS, incluidos el IRSAC, el IRPAC y el Panel asesor del contribuyente (TAP). Los avisos revisan productos, servicios e iniciativas, trabajan con expertos en la materia, realizan investigaciones y brindan recomendaciones sobre cómo realizar mejoras. Para 2015, IRSAC y TAP están analizando cómo mejorar el alcance a los contribuyentes del Anexo C. SB/SE Research apoya este esfuerzo proporcionando datos sobre una serie de variables, incluida la ubicación geográfica. Dentro de SBSE, tanto Revisión como Cobros tienen áreas geográficas con Directores responsables de los estados dentro de esa área geográfica. Ya existen consejos de cumplimiento locales interdivisionales. Además, Stakeholder Liaison (SL) Field está utilizando tecnología para llegar a los contribuyentes y socios. SL Field organiza reuniones virtuales de enlace de profesionales y foros de pequeñas empresas que hacen posible que los contribuyentes y las partes interesadas asistan desde los 50 estados. Por lo tanto, creemos que nuestros esfuerzos están capturando de manera eficiente las necesidades de cumplimiento y de los contribuyentes locales y no geográficos. 

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: TAS aprecia los esfuerzos del IRS para lograr presencia geográfica con recursos limitados. Sin embargo, no creemos que el IRS y los contribuyentes puedan obtener los beneficios de la presencia local discutidos en el Problema Más Serio a través de la tecnología sin tener a los empleados ubicados físicamente en cada estado.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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RECOMENDACIÓN TAS # 3-2

Introduzca la videoconferencia para una auditoría de oficina remota virtual o una visita de recolección de la oficina.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: ​SB/SE Revisión completó recientemente un piloto de Entrega de Servicios Virtuales (VSD) en Campus Revisión y está considerando restablecer el piloto en una ubicación. SB/SE Field Revisión ha tenido un interés continuo en la iniciativa VSD y se mantiene al tanto del estado del programa. Sin embargo, VSD no se ampliará a la auditoría de la oficina ni a las visitas de recolección de la oficina en este momento debido a las limitaciones tecnológicas y de recursos, incluido el presupuesto y el personal.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: Entendemos que el IRS tiene que priorizar sus recursos limitados en este entorno presupuestario. Sin embargo, creemos que las decisiones del IRS son miopes. El impacto aguas abajo de estas inversiones dará sus frutos a largo plazo.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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3.

RECOMENDACIÓN TAS # 3-3

Modificar los procedimientos de procesamiento por lotes para que una vez que el contribuyente haya respondido, el caso se asigne a un empleado por la duración del caso.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: Campus Revisión no asigna casos a un examinador para realizar una auditoría de un contribuyente de principio a fin. Este proceso permite que los examinadores estén disponibles para la interacción antes de recibir las consultas. Las auditorías se inician a través de la automatización (procesamiento por lotes/ACE) y se asignan a un examinador cuando se recibe la correspondencia. Esto permite contar con más recursos para trabajar la correspondencia y atender llamadas telefónicas. Revisión funciona para asignar respuestas posteriores al mismo examinador. Sin embargo, para garantizar que la correspondencia se trabaje en orden de entrada, primero en salir, esto no siempre es posible. El modelo de servidor único en un proceso de varias fases no hace coincidir la demanda con los recursos disponibles.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: El Defensor Nacional del Contribuyente agradece los esfuerzos del IRS para lograr presencia geográfica con recursos limitados. Sin embargo, el IRS no puede concluir razonablemente que es ineficiente asignar a un empleado por la duración de un caso de examen por correspondencia. Primero, está ignorando la intención del Congreso detrás de RRA 98 § 3705(b). En segundo lugar, el IRS no ha estudiado los costos asociados con la implementación de dicha recomendación, teniendo en cuenta los ahorros de costos realizados al evitar las consecuencias posteriores. En tercer lugar, el IRS no ha podido analizar tal asignación de casos desde la perspectiva del contribuyente y equilibrar la viabilidad con el impacto en los derechos del contribuyente.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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4.

RECOMENDACIÓN TAS # 3-4

Volver a dotar de personal a los Oficiales de Apelaciones y los Oficiales de Liquidación localmente para que uno de cada empleado esté ubicado y disponible regularmente en cada estado, el Distrito de Columbia y Puerto Rico.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: Sería arbitrario el uso de límites estatales para distribuir los recursos de apelación administrativa en nuestro sistema tributario federal en una era de creciente complejidad de los asuntos tributarios y de mayor uso y comodidad con las tecnologías virtuales. Hacer coincidir la experiencia del empleado de Apelaciones con el(los) problema(s) presentado(s) es más crítico para resolver un caso adecuadamente que la presencia física de dos empleados en cada estado, quienes podrían no tener suficiente experiencia para cubrir todos los problemas del caso. Además, dos empleados de Apelaciones no podían manejar con eficacia la amplia gama de problemas que surgían en algunos estados, por lo que, en muchos casos, todavía se requeriría montar en circuito. Los oficiales de apelaciones están familiarizados con las leyes de varios estados cuando es necesario para determinar las consecuencias de los impuestos federales (por ejemplo, la definición de pensión alimenticia), lo que les permite cubrir áreas geográficas más grandes. Si bien la economía regional suele ser relevante para la administración tributaria, un enfoque basado en el estado, entre otras cosas, no da cuenta de múltiples jurisdicciones dentro de una sola economía local (p. ej., Kansas City o Texarkana). Apelaciones viaja regularmente en circuitos a áreas donde no hay presencia permanente de Apelaciones, conservando el dinero de los contribuyentes al programar tantas fechas y lugares de reunión convenientes como sea posible durante el viaje. No es un buen uso del dinero de los contribuyentes agregar dos Oficiales de Apelaciones tanto en Vermont como en Rhode Island, donde casi 2.5 millones de residentes ya viven dentro de las 200 millas de una oficina de Apelaciones, mientras que más de 10 millones de residentes en los estados del oeste viven a más de 200 millas. de la oficina más cercana. Observamos que este problema también se planteó en el informe de la NTA de 2009 al Congreso y que la recomendación fue rechazada en ese momento por razones sustancialmente similares.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: Si bien los funcionarios de apelaciones y acuerdos pueden tener experiencia en el tema en cuestión, el IRS puede obtener los beneficios de la presencia local discutidos en el Problema más serio al tener empleados ubicados físicamente en cada estado. Los senadores Grassley y Thune reconocieron los beneficios de esta recomendación al incluir un lenguaje similar en la Ley de Mejora de los Derechos del Cotribuyente de 2015 recientemente presentada. No todos los casos de Apelaciones son tan complejos como indica la respuesta del IRS. De hecho, la mayoría del personal de Apelaciones en la actualidad se concentra en los campus del IRS, que manejan, según admite la propia Apelaciones, casos “menos complejos”. Muchos de estos casos involucran a contribuyentes que se beneficiarían de empleados que tienen conocimiento de las condiciones locales, ya que dependen de patrones y prácticas de hechos locales. Además, tener una presencia local modesta de Apelaciones no excluye a Apelaciones de identificar expertos en temas más complejos que puedan ayudar a los funcionarios locales de Apelaciones y ayudar a desarrollar una mayor profesionalidad y experiencia.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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5.

RECOMENDACIÓN TAS # 3-5

Volver a dotar de personal a los puestos de divulgación y educación locales para llevar una presencia real a todos los estados.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: Para asegurarnos de llegar a la cantidad máxima de partes interesadas externas (incluidos tanto los contribuyentes como los profesionales) con nuestros recursos disponibles, hemos adoptado un modelo comercial de divulgación virtual que ha obtenido el apoyo positivo de nuestras partes interesadas. Nuestra División SB/SE organiza reuniones de divulgación en persona y virtualmente que llegan a las partes interesadas en todo el país. Virtualmente, la función de campo de enlace de partes interesadas (SL) organiza reuniones interactivas de enlace de profesionales (PLM) y foros de pequeñas empresas (SBF) que hacen posible que los contribuyentes y las partes interesadas asistan desde todos los rincones del país. SB/SE también ofrece seminarios web nacionales que incluyen sesiones de preguntas y respuestas en vivo. Además de los eventos virtuales, SL Field alberga PLM y SBF en muchos estados. Si los socios no pueden asistir en su estado, SB/SE los alienta a buscar oportunidades en los estados cercanos. Nuestra función de Asociaciones de partes interesadas, Educación y comunicación (SPEC) en la División de W&I proporciona supervisión de los programas de Asistencia voluntaria en impuestos sobre la renta (VITA) y Asesoramiento tributario para personas mayores (TCE). Estos programas atienden a contribuyentes de ingresos bajos a moderados, personas de la tercera edad, personas con discapacidades, personas con dominio limitado del inglés y nativos americanos. Para garantizar la cobertura geográfica, SPEC actualmente tiene empleados ubicados en todos los estados que aprovechan los socios nacionales y locales para ofrecer programas gratuitos de divulgación y preparación de impuestos a millones de contribuyentes en todo el país. SPEC también brinda soporte virtual a socios y voluntarios mediante el uso de la tecnología WebInterpoint. Esta tecnología proporciona al IRS la capacidad técnica y visual para realizar reuniones virtuales y sesiones de capacitación. El IRS cree que el uso de estos métodos brinda un nivel apropiado de divulgación y educación a nuestros interesados ​​sin la necesidad de la presencia física de una persona en cada estado.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: Si bien la Defensora Nacional del Contribuyente aprecia el intento del IRS de llegar virtualmente a los contribuyentes en todo el país, está perpleja por el doble estándar del IRS para la divulgación y educación de los contribuyentes SB/SE y los contribuyentes W&I. En su respuesta, el IRS presenta un caso convincente de por qué tiene empleados de SPEC en cada estado para establecer contactos con las partes interesadas y los contribuyentes allí. Sin embargo, para los contribuyentes de pequeñas empresas y autónomos, el IRS de alguna manera racionaliza la falta de personal en cada estado. El hecho de que el IRS no tenga una presencia sólida de educación y divulgación para los contribuyentes de pequeñas empresas y trabajadores por cuenta propia aumenta la probabilidad de que estos contribuyentes estén sujetos a acciones adversas de aplicación del IRS. El impacto posterior de estas inversiones en divulgación y educación dará sus frutos a largo plazo.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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RECOMENDACIÓN TAS # 3-6

Brindar servicio presencial mediante el uso de camionetas móviles en cada estado.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: El IRS ha decidido invertir sus recursos en servicios en vivo y basados ​​en la web más eficientes que le permitirán atender a una mayor cantidad de contribuyentes. Durante 2008 a 2011 en Dakota del Norte, el IRS usó Tax Tours, un concepto "móvil" en el que se instalaron oficinas temporales en ubicaciones alternativas, como colegios comunitarios y universidades. El IRS usó la radio, el periódico y volantes para anunciar las fechas y horas en las que estaríamos disponibles en estos lugares alternativos. El número de contribuyentes atendidos durante estos recorridos fue de 76 en 2008, 12 en 2009, 13 en 2010 y 13 en 2011.

El IRS concluyó que los contribuyentes no acuden a sitios que no están establecidos y no cuentan con personal de manera regular y determinó que el uso de camionetas móviles no era el mejor uso de los recursos.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: Si bien el IRS no tuvo una experiencia positiva con las oficinas temporales en el pasado, alentamos al IRS a discutir la migración a los servicios web con el HMRC en el Reino Unido. Como parte de la migración, el Reino Unido realizó una investigación exhaustiva y determinó qué contribuyentes tenían mayores necesidades de apoyo. En lugar de brindar servicios móviles a todos los contribuyentes, el Reino Unido solo brindó estos servicios a la población limitada que realmente los necesitaba.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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