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Publicado: 17 de diciembre de 2020 | Última actualización: 15 de abril de 2022

¿Sabía que la compensación por desempleo está sujeta a impuestos y podría afectar el crédito tributario por ingreso del trabajo (EITC) del contribuyente?

 

Blog de NTA

En enero de 2021, un número récord de contribuyentes recibirán una Formulario 1099-G, ciertos pagos del gobierno, indicando el monto de la indemnización por desempleo (UC) que se les pagó durante 2020 que deben ser reportados en su declaración de impuestos federales sobre la renta de 2020. 2020 ha sido un año difícil, especialmente para quienes experimentan desempleo. Contribuyentes que recibieron UC, incluyendo cualquiera de las compensaciones especiales por desempleo autorizadas bajo la Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica por Coronavirus (CARES), puede que no sepa que, en general, los beneficios por desempleo se incluyen en los ingresos brutos, como un cheque de pago normal, y pueden estar sujetos a impuestos. Para los contribuyentes que esperan recibir el EITC, es importante recordar que la UC puede reducir la cantidad de EITC, incluso a cero.

Impuestos de UC: UC no está sujeta a ciertos impuestos sobre la nómina, por ejemplo, impuestos al Seguro Social y Medicare, y no se requiere retención. Sin embargo, es posible que los contribuyentes aún tengan que pagar impuestos sobre la renta federales y estatales sobre esos ingresos. El tratamiento del impuesto sobre la renta federal de UC depende del tipo de programa que paga los beneficios. El IRS proporciona un del IRS para ayudar a los contribuyentes a determinar si los pagos recibidos por estar desempleados están sujetos a impuestos.

La cantidad de UC que se muestra en el recuadro 1 del Formulario 1099-G está sujeta a impuestos y debe declararse en una declaración federal de impuestos sobre la renta del año tributario en que se recibió. UC generalmente incluye cualquier cantidad recibida bajo una ley de compensación por desempleo de los Estados Unidos o de un estado. Por ejemplo, incluye beneficios pagados por un estado o el Distrito de Columbia del Fondo Fiduciario de Desempleo Federal, beneficios del seguro de desempleo estatal, beneficios de compensación por desempleo del ferrocarril, pagos por discapacidad de un programa gubernamental pagado como sustituto de la compensación por desempleo, asistencia por desempleo bajo el Ley de Asistencia de Emergencia y Socorro en Casos de Desastre de 1974, etc. Para obtener más información, consulte Publicación 525 del IRS, Ingresos sujetos a impuestos y no sujetos a impuestos.

Los contribuyentes también deben considerar los posibles requisitos tributarios estatales, porque la UC puede estar sujeta a impuestos en algunos estados. Con más de 65 millones solicitudes iniciales de desempleo presentadas durante 2020, muchos contribuyentes informarán UC en sus declaraciones de impuestos por primera vez.

Aumento de UC bajo la Ley CARES: La Ley CARES, promulgada el 27 de marzo de 2020, al igual que El desempleo en EE. UU. Alcanzó un récord de 14.7 por ciento en abril, aumentó el UC para muchos contribuyentes desempleados y amplió aún más los beneficios a ciertas categorías de trabajadores que normalmente no son elegibles para recibir estos beneficios, como los trabajadores autónomos y los contratistas independientes. El Departamento de Trabajo informó que durante la semana que termina el 21 de noviembre de 2020, 33 estados todavía ofrecían beneficios extendidos a los trabajadores desempleados.

Impacto de la UC en el EITC: Además de informar UC en sus declaraciones de impuestos sobre la renta por primera vez, los contribuyentes pueden recibir una EITC porque su ingreso del trabajo en 2020 fue menor de lo esperado. La cantidad de EITC fluctúa según el ingreso del trabajo del contribuyente y el ingreso bruto ajustado. El EITC es un área compleja del derecho y la mayoría de los contribuyentes de bajos ingresos requieren asistencia especializada para reclamar el crédito con éxito. El IRS proporciona una útil del IRS para ayudar a los contribuyentes a determinar la elegibilidad para el EITC y un monto de crédito estimado. Sin embargo, no todos los contribuyentes pueden hacer uso de la herramienta, una Estudio del Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS) 2018 descubrió que más del 11 por ciento de los contribuyentes de bajos ingresos y más del 28 por ciento de las personas mayores nunca usan Internet.

Los contribuyentes que viven de cheque a cheque de pago o de un cheque de desempleo al siguiente pueden estar anticipando el EITC con base en los ingresos del trabajo del año pasado. Sin embargo, los ingresos del trabajo no incluyen cantidades recibidas como UC. Por lo tanto, un contribuyente que recibe UC puede declarar menos ingresos del trabajo con el propósito de calcular el EITC, lo que resulta en una reducción o eliminación del crédito. Además, los contribuyentes que no optaron por retención voluntaria puede ver reembolsos reducidos o tener un impuesto adeudado como resultado.

Para abordar las consecuencias impositivas negativas de que la UC no constituya un ingreso del trabajo, recomiendo que el Congreso permita que la UC se incluya como ingreso calificado en el cálculo del EITC durante desastres nacionales. Esta recomendación legislativa tiene un significado especial en el año de la pandemia del coronavirus, con tantos contribuyentes desempleados que dependen de la UC como principal fuente de ingresos. La recomendación se incluirá en el Libro Morado de 2021 emitido junto con mi Informe Anual de 2020 al Congreso.

Alternativas de Cobros: Algunos contribuyentes pueden ser reacios a presentar declaraciones de impuestos sobre el saldo adeudado si no pueden pagar el impuesto antes de la fecha de vencimiento. Los contribuyentes que adeudan impuestos y no declaran y pagan a tiempo probablemente deban intereses y multas sobre los impuestos que pagan tarde. Se pueden aplicar dos sanciones: por presentar tarde y por pagar tarde. Los intereses se acumulan además de las multas. La multa por presentación tardía puede ser de hasta el cinco por ciento de los impuestos no pagados cada mes hasta un máximo del 25 por ciento, mientras que la multa por pago tardío es generalmente del 0.5 por ciento de los impuestos no pagados del contribuyente por mes hasta un máximo del 25 por ciento. de impuestos impagos. Si se aplican ambas multas, la cantidad máxima cobrada por las dos multas es cinco por ciento por mes. Los contribuyentes pueden evitar incurrir en la multa por no presentar la declaración si presentan oportunamente su declaración. Cuando los contribuyentes tienen un saldo adeudado en sus declaraciones y no pueden pagar ese saldo en su totalidad, el IRS ofrece alternativas de cobro, como Plan de Pagos a Largo Plazo y ofertas en compromiso. Algunos contribuyentes pueden calificar para ser colocados en el estado actual no cobrable. Durante 2020, el IRS expandió la colección alternativas para personas que experimentan dificultades financieras relacionadas con COVID-19. El IRS sitio web contiene información sobre estas alternativas. Los contribuyentes elegibles pueden comunicarse con un Clínica para Contribuyentes de Bajos Ingresos (LITC pos us siglas en inglés) para obtener ayuda para comprender sus obligaciones de presentación y alternativas de cobranza.

Comunicación con Contribuyentes: Millones de contribuyentes recibirán el Formulario 1099-G por primera vez y es posible que no aprecien el efecto que tendrá la UC en sus declaraciones de impuestos, incluido el monto del EITC. Los contribuyentes pueden recibir el formulario por correo o pueden recibir instrucciones para recuperar una versión electrónica del Formulario 1099-G del sitio web de su estado. Alentamos al IRS a que continúe educando a los contribuyentes sobre la tributación de la UC. Además de publicar información en IRS.gov, recomiendo que el IRS involucre a las partes interesadas, como los socios de Asistencia Voluntaria de Impuestos sobre la Renta (VITA) y Asesoramiento Tributario para Ancianos (TCE), y organizaciones comunitarias para difundir entre los posibles destinatarios del EITC que el El monto de su crédito para 2020 puede ser menor de lo esperado. TAS también colaborará con el IRS para incluir información de la UC en sus materiales de divulgación del EITC al comienzo de la temporada de presentación de solicitudes.

Asistencia Preparación de la Declaración de Impuestos: Si los contribuyentes recibieron UC durante 2020 y no están seguros de qué hacer, VITA y TCE Los programas brindan asistencia gratuita para la preparación de declaraciones de impuestos a los contribuyentes elegibles. VITA ofrece preparación de declaraciones de impuestos básica gratuita a personas que generalmente ganan $ 57,000 o menos, personas con discapacidades y contribuyentes de habla inglesa limitada, mientras que TCE brinda asistencia para la declaración de impuestos a contribuyentes mayores de 60 años. Algunos sitios de VITA y TCE ofrecerán ayuda virtual a los contribuyentes en lugar de asistencia en persona. Los contribuyentes también pueden acceder al Alianza de declarar impuestos libres que es una coalición sin fines de lucro de compañías de software de impuestos líderes en la industria, asociada con el IRS para ayudar a los estadounidenses a preparar y presentar electrónicamente sus declaraciones de impuestos federales de manera rápida, segura y gratuita.

Mientras muchos contribuyentes continúan navegando por un futuro económico incierto en medio de la pandemia, TAS está listo para ayudar y dirigir a los contribuyentes hacia los recursos que necesitan.

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Las opiniones expresadas en este blog son únicamente las del Defensor del Contribuyente Nacional. El Defensor del Contribuyente Nacional presenta una perspectiva independiente del contribuyente que no refleja necesariamente la posición del IRS, el Departamento del Tesoro o la Oficina de Administración y Presupuesto.

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