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Instrucciones

El estimador tiene 4 pasos:

  1. Año tributario
  2. Informacion del Empleador
  3. Escenarios de pago
  4. Opcional: Estado del Empleado

Cuando haya terminado con cada paso, haga clic en "Siguiente" para continuar. Alternativamente, puede ir a cualquiera de los pasos haciendo clic en Pasos en el lado izquierdo del estimador.

Paso uno: año tributario

El estimador comienza preguntando por el año tributario. Algunas cifras utilizadas para determinar el pago están indexadas a la inflación. Debido a esto, para años futuros, el estimador no puede proporcionar una estimación detallada.

Determinación del pago para 2015

Este estimador está diseñado solo para 2016 en adelante.

Para 2015, se aplican reglas de transición para determinar el pago. Para obtener información sobre estas reglas y cómo determinar el pago para 2015, consulte la Regulaciones ESRP.

Paso dos: información del empleador

Este paso calcula si tiene 50 o más empleados a tiempo completo (incluidos los equivalentes a tiempo completo). Si es así, usted es un gran empleador aplicable y está sujeto a la disposición. También le preguntará sobre su estado como empleador, si existió durante el año calendario anterior y si es parte de un grupo agregado de empleadores.

Existencia como empleador

Se considera que un empleador no existió durante el año calendario anterior solo si el empleador no existía en ningún día hábil del año calendario anterior.

Si existía como empleador en el año calendario anterior: Ingrese las cifras de empleados para el año calendario anterior.

Si no existía como empleador en el año calendario anterior: Un empleador que no existe durante el año calendario anterior es un gran empleador aplicable para el año calendario actual si se espera razonablemente que el empleador emplee un promedio de al menos 50 empleados a tiempo completo (incluidos los empleados equivalentes a tiempo completo) en días hábiles durante el año calendario actual y en realidad emplea un promedio de al menos 50 empleados a tiempo completo (incluidos los empleados equivalentes a tiempo completo) en días hábiles durante el año calendario.

Ingrese las cifras de empleados que razonablemente espera tener para el año calendario.

Miembro de un grupo agregado

Un grupo agregado de empleadores es un grupo de empleadores de propiedad común o relacionados o afiliados, que deben combinar a sus empleados para determinar si juntos constituyen un gran empleador aplicable. Todos los empleadores que son tratados como un solo empleador bajo la sección 414 (b), (c), (m) u (o) del IRC son tratados como miembros de un grupo agregado.

Si no es miembro de un grupo agregado de empleadores: El estimador le pedirá que ingrese el número de sus empleados de tiempo completo y trabajadores de temporada, así como el total de horas de sus trabajadores de temporada y empleados no estacionales que no son de tiempo completo.

Si es miembro de un grupo agregado de empleadores: El estimador le pedirá que ingrese el número total de todos los miembros, incluido usted mismo, por mes de los empleados a tiempo completo y los trabajadores estacionales a tiempo completo, y horas de los empleados a tiempo parcial y los trabajadores estacionales a tiempo parcial. Además, ingrese el número total de sus propios empleados a tiempo completo y trabajadores de temporada a tiempo completo. Las estimaciones proporcionadas en el Paso tres: Escenarios de pago se basarán en la cantidad de sus propios empleados a tiempo completo y no en los empleados a tiempo completo de otros miembros de su grupo agregado.

Paso tres: escenarios de pago

Este paso le mostrará cuáles pueden ser los pagos basados ​​en la información del empleado que ingresó en el Paso 2. También le mostrará comparaciones con otros escenarios permitiéndole cambiar la cantidad de empleados de tiempo completo utilizados para determinar el pago.

Pagos

Hay dos tipos de pagos: el pago según 4980H (a) y 4980H (b). No puede ser responsable de más de uno de estos pagos en el mismo mes.

Cualquiera de los pagos depende de si alguno de sus empleados recibe el crédito tributario para la prima. Es posible que no sepa si sus empleados reciben el crédito antes de escuchar al IRS, por lo que las estimaciones a continuación son las máximas que podría tener que pagar en virtud de la sección 4980H (a) y la sección 4980H (b).

Para 4980H (a), el estimador supone que:

  • no hacer una oferta de cobertura a al menos el 95% de sus empleados de tiempo completo y
  • Al menos one el empleado de tiempo completo recibe el crédito tributario para la prima.

Para el pago bajo 4980H (b), el estimador asume que:

  • También do hacer una oferta de cobertura a al menos el 95% de sus empleados de tiempo completo, pero
  • TODAS de sus empleados de tiempo completo reciben el crédito tributario para primas.

Comparación de escenarios

El estimador contiene una tabla para cada pago que muestra los pagos estimados por mes, según la información del empleado que ingresa.

Los pagos que se muestran en las columnas "Empleado a tiempo completo" y "Pago estimado" se estiman en función de la información del empleado a tiempo completo que ingresó en el Paso 2. Compare esto con otros escenarios cambiando el número de empleados a tiempo completo en el " Comparar "columna.

Paso cuatro: estado del empleado

Este paso es opcional. Es una guía de los dos métodos para medir las horas de servicio de sus empleados y le permite ingresar información sobre one empleado y vea cómo funcionan los métodos para tomar una determinación.

Recuerde

Este paso está destinado a ayudarlo a comprender la disposición, no a tomar la determinación del estado de tiempo completo para sus empleados.

Los dos métodos de medición son:

  • El método de medición mensual y
  • El método de medición retrospectiva.

Elija qué método utiliza e ingrese la información sobre él y un empleado. El estimador lo guiará a través de cómo se realiza la determinación del estado a tiempo completo. Más información sobre cada método está en La provisión .

TÉRMINOS CLAVE

Periodo administrativo

Bajo el método de medición retrospectiva, un período opcional que usted selecciona, que no excede los 90 días, comienza inmediatamente después del final de un período de medición y finaliza inmediatamente antes del comienzo del período de estabilidad asociado.

El período administrativo también incluye el período entre la fecha de inicio de un nuevo empleado y el comienzo del período de medición inicial, si el período de medición inicial no comienza en la fecha de inicio del empleado.

Cobertura asequible

Generalmente, la cobertura es asequible para un empleado si la contribución requerida por el empleado de la prima anual para la cobertura individual no excede el 9.5% (ajustado por inflación) de los ingresos familiares del empleado para el año. Para más información, ver Valor mínimo y asequibilidad , en IRS.gov.

Una oferta de cobertura también se considera asequible para los fines de la disposición si la oferta satisface uno de los puertos seguros de asequibilidad enumerados en las regulaciones finales del ESRP. Para obtener detalles adicionales sobre los puertos seguros asequibles, consulte Preguntas y respuestas sobre el ESRP en IRS.gov.

Grupo agregado

Un grupo de empleadores de propiedad común o relacionados o afiliados, que deben combinar a sus empleados para determinar si juntos constituyen un gran empleador aplicable. Todos los empleadores que son tratados como un solo empleador bajo la sección 414 (b), (c), (m) u (o) del IRC son tratados como miembros de un grupo agregado.

Miembro empleador grande aplicable

Un empleador que, junto con uno o más otros empleadores, es miembro de un grupo agregado que es un gran empleador aplicable.

Por ejemplo, la empresa matriz A tenía 40 empleados a tiempo completo en el año calendario anterior; la subsidiaria B, que pertenece en su totalidad a A, tenía 10 empleados a tiempo completo en el año calendario anterior; y la subsidiaria C, que también es propiedad total de A, tenía 5 empleados a tiempo completo en el año calendario anterior. Juntos, los empleadores A, B y C forman un grupo agregado que es un gran empleador aplicable porque el grupo empleó un promedio de 55 empleados a tiempo completo en el año anterior. A, B y C son miembros de ALE y, por lo tanto, cada uno está sujeto por separado a los requisitos de la disposición de responsabilidad compartida del empleador.

Gran empleador aplicable (ALE)

Con respecto a un año calendario, un empleador que empleó un promedio de al menos 50 empleados a tiempo completo (incluidos los empleados equivalentes a tiempo completo) en días hábiles durante el año calendario anterior. Los empleados de todos los miembros de un grupo agregado se combinan para determinar si el grupo es un gran empleador aplicable y si, por lo tanto, cada miembro del grupo agregado es un miembro de ALE.

Si usted, como empleador, no existiera durante el año calendario anterior, sería un gran empleador aplicable para el año calendario actual si espera razonablemente emplear un promedio de al menos 50 empleados a tiempo completo (teniendo en cuenta los FTE ) en días hábiles durante el año calendario actual y en realidad emplea un promedio de al menos 50 empleados a tiempo completo (teniendo en cuenta los FTE) en días hábiles durante el año calendario.

Empleado reanudando el servicio

Un empleado que reanuda los servicios es un empleado con un período anterior de empleo (como una recontratación o después de un período de licencia) y puede ser tratado como un empleado nuevo o en curso de acuerdo con las reglas de recontratación y continuidad del empleado.

Empleado a tiempo completo

Generalmente, con respecto a un mes calendario, un empleado que tiene un promedio de al menos 30 horas de servicio por semana.

Para este propósito: 130 horas de servicio en un mes calendario se tratan como el equivalente mensual de al menos 30 horas de servicio por semana, y esta equivalencia de 130 horas de servicio se aplica tanto al método de medición retrospectiva como al método de medición mensual para determinar la condición de empleado a tiempo completo.

Empleado equivalente a tiempo completo (FTE)

Una combinación de empleados, cada uno de los cuales individualmente no es tratado como un empleado a tiempo completo porque no está empleado en promedio al menos 30 horas de servicio por semana con un empleador, quienes, en combinación, se cuentan como el equivalente de un empleado de tiempo completo únicamente con el propósito de determinar si el empleador es un gran empleador aplicable.

El número de empleados equivalentes a tiempo completo para cada mes calendario se determina calculando el número total de horas de servicio para ese mes calendario para los empleados que no eran empleados a tiempo completo (pero no más de 120 horas de servicio para cualquier empleado) y dividiendo ese número por 120.

Horas de servicio

Las horas por las que se paga o tiene derecho a pago a un empleado por el desempeño de sus funciones para el empleador; y cada hora por la que un empleado recibe un pago o tiene derecho a un pago por parte del empleador durante un período de tiempo durante el cual no se realizan tareas debido a vacaciones, feriados, enfermedad, incapacidad (incluida la discapacidad), despido, servicio de jurado, servicio militar o excedencia.

Ciertas horas están excluidas de las horas de servicio; para obtener más información, consulte el Regulaciones ESRP.

Período de medición inicial

Según el método de medición retrospectiva, un período de al menos tres pero no más de 12 meses consecutivos que se utiliza para determinar el estado de tiempo completo de sus nuevos empleados. Un empleado nuevo que tiene un promedio de al menos 30 horas de servicio por semana durante el período de medición inicial se trata como un empleado de tiempo completo hasta el final del período de estabilidad asociado que sigue.

Método de medición retrospectivo

Uno de los dos métodos para determinar si un empleado es un empleado a tiempo completo (el otro es el método de medición mensual). Según el método de medición retrospectiva para los empleados en curso, el estado de empleado a tiempo completo de cada empleado en curso durante un período de estabilidad se determina en función de las horas trabajadas durante el período de medición asociado.

Si el empleado estuvo empleado en promedio al menos 30 horas de servicio por semana durante el período de medición asociado, entonces el empleado es un empleado de tiempo completo durante el período de estabilidad posterior, independientemente del número de horas de servicio del empleado durante el período de estabilidad. siempre que siga siendo un empleado.

Cobertura esencial mínima

Para la disposición de responsabilidad compartida del empleador, la cobertura esencial mínima tiene el mismo significado que en la disposición de responsabilidad compartida individual.

Cobertura esencial mínima significa cobertura bajo un programa patrocinado por el gobierno, un plan patrocinado por el empleador elegible, un plan en el mercado individual, un plan de salud con derechos adquiridos u otra cobertura de beneficios de salud.

Consulte las Regulaciones de la disposición de responsabilidad compartida individual para obtener más información.

Valor mínimo

Un plan patrocinado por el empleador elegible proporciona un valor mínimo solo si la participación del plan en los costos totales permitidos de los beneficios proporcionados al empleado en virtud del plan (según lo determinado según la orientación emitida por el Secretario de Salud y Servicios Humanos) es de al menos el 60 por ciento. Para más información, ver Valor mínimo y asequibilidad , en IRS.gov.

Método de medición mensual

Uno de los dos métodos para determinar si un empleado es un empleado de tiempo completo (el otro es el método de medición retrospectiva). Según el método de medición mensual, el estado de cada empleado como empleado a tiempo completo se determina contando las horas de servicio del empleado para cada mes calendario.

Nuevo empleado

Según el método de medición retrospectiva, un empleado nuevo es un empleado que ha estado empleado durante menos de un período de medición estándar completo.

Empleado permanente

Según el método de medición retrospectiva, un empleado en curso es un empleado que ha estado empleado durante al menos un período de medición estándar completo.

Empleado de temporada

Un empleado de temporada es un empleado que es contratado en un puesto para el que el empleo anual habitual es de seis meses o menos.

Este término se utiliza para determinar el estado de los empleados a tiempo completo si el empleador utiliza el método de medición retrospectiva.

Trabajador temporal

Un trabajador de temporada significa un trabajador que realiza labores o servicios de manera estacional según lo define el Secretario de Trabajo, incluidos (entre otros) los trabajadores cubiertos por 29 CFR 500.20 (s) (1) y los trabajadores minoristas empleados exclusivamente durante las vacaciones estaciones.

Este término se utiliza para determinar si la excepción de trabajador temporal se aplica para determinar su estado de empleador grande aplicable.

Sección 4980H (a) Monto de pago aplicable

Con respecto a cualquier mes calendario, 1/12 de $ 2,000, ajustado por inflación. La cantidad ajustada es $ 2,160 para 2016 y $ 2,260 para 2017.

Si esta obligación se adeuda según la sección 4980H (a) por un mes calendario, el monto del pago se calcula multiplicando el monto del pago correspondiente de la sección 4980H (a) por el número total de empleados de tiempo completo que usted emplea en ese mes calendario , con ciertos ajustes (por ejemplo, el número de empleados a tiempo completo generalmente se reduce en 30, y también pueden excluirse ciertos empleados a tiempo completo en un período limitado sin evaluación).

Sección 4980H (b) Monto de pago aplicable

Con respecto a cualquier mes calendario, 1/12 de $ 3,000, ajustado por inflación. La cantidad ajustada es $ 3,240 para 2016 y $ 3,390 para 2017.

Si se adeuda una responsabilidad conforme a la sección 4980H (a) por un mes calendario, el monto del pago se calcula multiplicando el monto del pago aplicable de la sección 4980H (b) por el número de empleados de tiempo completo que reciben el crédito tributario para la prima en ese mes , con ciertos ajustes (por ejemplo, los empleados a tiempo completo en un período limitado de no evaluación pueden ser excluidos).

Período de estabilidad

Bajo el método de medición retrospectiva, un período que usted selecciona que sigue inmediatamente y está asociado con un período de medición estándar o un período de medición inicial (y si se elige, el período administrativo asociado con ese período de medición estándar o período de medición inicial).

El estado de tiempo completo de un empleado durante el período de estabilidad se determina en función del promedio de horas de servicio del empleado en el período de medición asociado.

Período de medición estándar

Según el método de medición retrospectiva, el período de medición estándar es un período de al menos tres pero no más de 12 meses consecutivos que se utiliza para determinar el estado de tiempo completo de sus empleados. Cada empleado que promedia al menos 30 horas de servicio por semana durante el período de medición estándar es tratado como un empleado de tiempo completo por cada mes durante el período de estabilidad asociado que sigue.

Alternativamente, 130 horas de servicio en un mes calendario se tratan como el equivalente mensual de al menos 30 horas de servicio por semana. Por lo tanto, un empleado que promedia al menos 130 horas de servicio por mes en el período de medición estándar se trata como un empleado de tiempo completo durante el período de estabilidad asociado que sigue.

Empleado de hora variable

Según el método de medición retrospectiva, si un empleador no puede determinar, basándose en los hechos y circunstancias en la fecha de inicio de un empleado, si se espera razonablemente que el empleado esté empleado en promedio al menos 30 horas de servicio por semana durante el período de medición inicial. debido a que las horas del empleado son variables o inciertas, el empleado es un empleado de horas variables.