Ejemplos
Estos ejemplos se proporcionan para ayudarlo a comprender cómo funciona la disposición y cómo se determina el pago.
Ejemplo Uno
Año tributario 2016, el empleador no es una organización educativa y existió durante todo el año calendario anterior.
El empleador determina el estado aplicable de gran empleador (ALE) contando los empleados de tiempo completo (y sus equivalentes) para cada mes del año anterior. Si el empleador empleó un promedio de al menos 50 empleados a tiempo completo (incluidos los empleados equivalentes a tiempo completo), entonces el empleador es un ALE.
Este empleador empleó:
- 48 empleados regulares (no estacionales) de tiempo completo para cada mes del año,
- Empleados a tiempo parcial con un total de 147 horas cada mes del año, y
- Empleados estacionales a tiempo parcial con 2,581 horas cada mes de enero a mayo. Sin empleados temporales a tiempo parcial durante el resto del año.
Este empleador tiene un promedio de 58 empleados equivalentes a tiempo completo durante el año y está sujeto a la Disposición de Responsabilidad Compartida del Empleador. El empleador deberá ofrecer cobertura a sus empleados de tiempo completo (y sus dependientes) para evitar estar sujeto al pago según la sección 4980H (a).
Si el empleador no ofrece cobertura u ofrece cobertura que no proporciona un valor mínimo o no es asequible para uno o más empleados de tiempo completo, el empleador puede ser responsable de uno de dos pagos:
- El pago según la sección 4980H (a): si el empleador no ofrece cobertura a al menos el 95% de los empleados de tiempo completo del empleador (y sus dependientes).
- El pago según la sección 4980H (b): si ofrece cobertura a al menos el 95% de los empleados de tiempo completo del empleador (y sus dependientes), pero al menos un empleado de tiempo completo recibe el crédito tributario para la prima porque el empleado no recibió una oferta o recibió una oferta que no proporcionó un valor mínimo o que no es asequible para ese empleado.
Con un estimado de 48 empleados a tiempo completo, el pago bajo la sección 4980H (a) podría ser de $ 38,880 para el año. El pago bajo 4980H (b) podría ser $ 38,880 (asumiendo que todo 48 los empleados de tiempo completo reciben el crédito tributario para la prima). El pago según la sección 4980H (b) tiene un tope de la cantidad de responsabilidad potencial según la sección 4980H (a).
Ejemplo Dos
Debido a que es posible que no sepa si un empleado recibe el crédito tributario para la prima, el estimador le permite ingresar diferentes números de empleados para cada mes para explorar diferentes escenarios de pago. Por ejemplo, puede reducir la cantidad de empleados de tiempo completo informados en la columna de comparación 4980H (b) por la cantidad de empleados de tiempo completo que han recibido ofertas que proporcionan un valor mínimo que se consideran asequibles según uno de los puertos seguros de asequibilidad aplicables.
Continúe con los mismos hechos que en Revisiónple 1, pero cambie las entradas en las columnas 4980H (a) y (b) "Comparar" a las figuras siguientes.
Mes | 4980H (a) Comparar | 4980H (b) Comparar | 4980H (a) Pago | 4980H (b) Pago |
---|---|---|---|---|
Promedio 58 | Promedio 16 | $ 70,200 en total | $ 39,420 en total | |
Enero | 60 | 3 | $5,400 | $810 |
Febrero | 73 | 5 | $7,740 | $1,350 |
Marzo | 45 | 9 | $2,700 | $2,430 |
Abril | 30 | 1 | 0 | 0 |
De Mayo | 54 | 0 | $4,320 | 0 |
Junio | 0 | 0 | 0 | 0 |
Julio | 150 | 50 | $21,600 | $13,500 |
Agosto | 56 | 12 | $4,680 | $3,240 |
Septiembre | 45 | 2 | $2,700 | $540 |
Octubre | 90 | 90 | $10,800 | $10,800 |
Noviembre | 12 | 12 | 0 | 0 |
Diciembre | 87 | 13 | $10,260 | $3,510 |
Los empleadores estarán sujetos a un solo pago. Si este empleador no ofrece cobertura a al menos el 95% de sus empleados de tiempo completo (y sus dependientes), el empleador podría ser potencialmente responsable del pago según la sección 4980H (a) por la cantidad de $ 70,200. Si el empleador no está sujeto al pago según la sección 4980H (a), el empleador podría ser responsable de un pago según la sección 4980H (b) de hasta $ 39,420 (suponiendo que todos los empleados de tiempo completo enumerados en la sección 4980H (b) La columna de comparación recibe el crédito tributario de la prima).
Determinación del estado del empleado a tiempo completo
Los siguientes ejemplos se centran en el paso 4 opcional: estado de empleado. Discuten la determinación del estado de tiempo completo bajo los métodos de Medición Mensual y Medición retrospectiva.
Revisiónple tres - Método de medición mensual
Para un empleador que no es un empleador educativo que existía el año calendario anterior y cuyo año tributario comienza en enero de 2016.
El empleador mide las horas de un empleado que reanuda los servicios después de una ausencia. El período anterior de empleo del empleado fue de 3 años y el empleado estuvo ausente durante 6 semanas. Debido a que el empleador no es un empleador educativo y el empleado estuvo ausente por menos de 13 semanas, este empleado es tratado como un empleado permanente.
Este empleador puede optar por medir las horas del empleado de una de dos maneras: por meses calendario o usando la regla semanal. Este empleador usa la regla semanal y especifica que el primer día del mes calendario se incluye en la primera semana de los períodos semanales.
Eso significa que los períodos en los que se mide el tiempo del empleado comienzan el 27 de diciembre de 2015 (el domingo anterior al 1 de enero de 2016). El último día del mes no está incluido en los períodos, a menos que el último día sea sábado (por ejemplo: el 30 de abril de 2016 y el 31 de diciembre de 2016 son ambos sábados). Además, algunos períodos tendrán 4 semanas mientras que otros tendrán 5.
Para contar las horas para los períodos con 4 semanas: si el empleado tiene al menos 120 horas de servicio, el empleado es a tiempo completo para ese mes. Para períodos con 5 semanas: si el empleado tiene al menos 150 horas de servicio, el empleado es a tiempo completo para ese mes.
El empleador mide en estos períodos:
- 150 horas del 27 de diciembre de 2015 al 30 de enero de 2016
- 120 horas del 31 de enero de 2016 al 27 de febrero de 2016
- 120 horas del 28 de febrero de 2016 al 26 de marzo de 2016
- 150 horas del 27 de marzo de 2016 al 30 de abril de 2016
- 120 horas del 1 de mayo de 2016 al 28 de mayo de 2016
- 120 horas del 29 de mayo de 2016 al 25 de junio de 2016
- 150 horas del 26 de junio de 2016 al 30 de julio de 2016
- 120 horas del 31 de julio de 2016 al 27 de agosto de 2016
- 120 horas del 28 de agosto de 2016 al 24 de septiembre de 2016
- 150 horas del 25 de septiembre de 2016 al 29 de octubre de 2016
- 120 horas del 30 de octubre de 2016 al 26 de noviembre de 2016
- 150 horas del 27 de noviembre de 2016 al 31 de diciembre de 2016
Si el empleado tiene al menos la misma cantidad de horas enumeradas para cada período, el empleado es un empleado de tiempo completo para ese mes y el empleador deberá ofrecer cobertura al empleado para evitar potencialmente estar sujeto al pago según la sección 4980H (a).
Revisión completa cuatro: método de medición retrospectiva
Para un empleador que no es un empleador educativo y existía el año calendario anterior.
Este empleador usa un período de medición estándar de 12 meses a partir del 1 de enero de 2016. El empleador no usa períodos de nómina para el método de medición estándar. El empleador utiliza un período administrativo opcional de 31 días y el período de estabilidad también es de 12 meses.
Para un empleado continuo, el empleador mediría las horas de servicio de cada mes durante el período de medición estándar del 1 de enero de 2016 al 31 de diciembre de 2016. Si el empleador promedia al menos 30 horas de servicio durante este período, el empleador necesitará para hacer una oferta de cobertura antes del 1 de febrero de 2017, el comienzo del período de estabilidad.
Este empleador contrata a un nuevo empleado el 7 de junio de 2016, que es un empleado de hora variable (el empleador no puede determinar en el momento de la contratación si este empleado tendrá un promedio de 30 horas o más de servicio por semana). Para este empleado, el empleador utilizará un período de medición inicial para medir las horas de servicio del empleado. El período de medición inicial puede comenzar cualquier día desde la fecha de contratación del empleado hasta el 1 de julio de 2016. El empleador elige medir a partir del 1 de julio de 2016 y decide que el período de medición inicial y el período de estabilidad serán de 6 meses: la medición inicial El período es del 1 de julio de 2016 al 31 de diciembre de 2016.
Si este empleado tiene un promedio de al menos 30 horas de servicio por semana durante ese período, el empleador deberá hacer una oferta de cobertura a más tardar el 9 de enero de 2017, el comienzo del período de estabilidad asociado con el período de medición inicial. El período de estabilidad comienza el 9 de enero de 2017, porque los días entre la fecha de contratación del empleado y el inicio del período de medición inicial se incluyen en el período administrativo del empleador (7 de junio de 2016 - 30 de junio de 2016).