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IR-2026-79SP, 24 de junio de 2026
WASHINGTON - La defensora nacional del contribuyente Erin M. Collins hoy la liberó Informe de objetivos del año tributario 2027 al CongresoEl informe destaca una temporada de presentación de declaraciones de impuestos de 2026 en gran medida exitosa, en la que el IRS procesó casi 139 millones de declaraciones de impuestos individuales, emitió más de 90 millones de reembolsos e implementó con éxito cambios sustanciales en la legislación tributaria a pesar de importantes desafíos operativos. Asimismo, identifica áreas donde los contribuyentes experimentaron retrasos en los reembolsos y dificultades en el servicio, incluyendo declaraciones suspendidas durante el procesamiento para una revisión adicional, demoras en la recepción de cheques de reembolso en papel y tiempos de resolución de casos prolongados para las víctimas de robo de identidad. Además, describe las recomendaciones prioritarias del Defensor del Contribuyente a medida que el IRS continúa modernizando sus sistemas tecnológicos.
"Al comenzar la temporada de presentación de declaraciones de 2026, existía una considerable incertidumbre sobre la capacidad del IRS para gestionar con éxito la convergencia de importantes desafíos: la implementación de una nueva y radical legislación tributaria, reducciones significativas de personal y una amplia rotación de líderes”, escribe Collins. “Al final, el IRS tuvo un desempeño mejor de lo esperado en la mayoría de los aspectos. La gran mayoría de los contribuyentes presentaron sus declaraciones con éxito y recibieron sus reembolsos sin demoras significativas. [Pero] los contribuyentes que necesitaban asistencia del IRS a menudo tuvieron dificultades para obtenerla”.
El informe atribuye el éxito del IRS a sus continuos esfuerzos de transformación tecnológica. Al finalizar la temporada de presentación de declaraciones, el IRS había procesado aproximadamente 139 millones de Formularios 1040 (Declaración de Impuestos sobre la Renta Individual de los Estados Unidos), de los cuales cerca del 98 % se presentaron electrónicamente. Aproximadamente el 65 % de esas declaraciones resultaron en reembolsos, y cerca del 98 % de los reembolsos se depositaron directamente. Como resultado, la gran mayoría de las declaraciones se procesaron de forma automatizada y sin inconvenientes, lo que permitió a la mayoría de los contribuyentes presentar sus declaraciones y recibir sus reembolsos sin demora. La Figura 1 muestra las estadísticas clave de la temporada de presentación de declaraciones.
[Nota: Los datos del IRS sobre “Reembolsos emitidos” y “Reembolsos emitidos por depósito directo” no son directamente comparables. “Reembolsos emitidos” incluye solo los reembolsos del año en curso, mientras que “Reembolsos emitidos por depósito directo” incluye también los reembolsos emitidos para años tributarios anteriores.]
Las continuas mejoras en las cuentas en línea brindaron valiosas opciones de autoservicio para los contribuyentes. El informe señala que los contribuyentes iniciaron sesión en sus Cuentas Individuales en Línea casi 121 millones de veces durante la temporada de presentación de declaraciones, mientras que el IRS amplió la funcionalidad de las cuentas para permitir a los contribuyentes cargar documentos en respuesta a ciertos avisos, recibir notificaciones sobre el estado de sus reembolsos, actualizar la información de depósito directo en algunos casos y acceder a información adicional de la cuenta. Los contribuyentes utilizaron sus cuentas en línea para consultar los documentos tributarios necesarios para preparar declaraciones precisas, accediendo a las declaraciones informativas más de 3.7 millones de veces.
Los contribuyentes también hicieron un uso extensivo de las herramientas de seguimiento de reembolsos del IRS. Durante la temporada de presentación de declaraciones, los contribuyentes verificaron el estado de sus reembolsos a través del IRS. ¿Dónde está mi reembolso? La herramienta se utilizó aproximadamente 346 millones de veces, un 9 % más que el año anterior. El informe señala que las cuentas en línea y las herramientas de seguimiento de reembolsos permiten a los contribuyentes acceder a la información cuando la necesitan y reducen la necesidad de llamar al IRS o visitar un Centro de Asistencia al Contribuyente.
“A menudo se cita al IRS como el ejemplo paradigmático de una infraestructura tecnológica gubernamental anticuada, y ciertamente hay algo de verdad en esa afirmación. Pero el IRS ha estado mejorando su tecnología año tras año, y siempre que la informática funcione correctamente, la mayoría de los contribuyentes presentan sus declaraciones y reciben sus reembolsos sin demora”, señala el informe.
Aunque la mayoría de los contribuyentes no tuvieron problemas, el informe señala que "las estadísticas globales no reflejan la realidad completa".
“Para millones de contribuyentes, la temporada de presentación de declaraciones fue frustrante, confusa y económicamente problemática. Algunos contribuyentes cuyas declaraciones fueron bloqueadas por los filtros del IRS esperaron semanas o meses para recibir los reembolsos de los que dependían para pagar el alquiler, comprar alimentos o cubrir gastos médicos. Quienes llamaban a ciertas líneas telefónicas del IRS a menudo no lograban comunicarse con un empleado a pesar de sus repetidos intentos. Las víctimas de robo de identidad continuaron enfrentando demoras inaceptables que, en muchos casos, se extendieron por casi dos años. Los contribuyentes de bajos ingresos y aquellos sin cuenta bancaria que buscaban cheques de reembolso en papel encontraron obstáculos y demoras que los dejaron con la sensación de estar excluidos de un sistema que debería funcionar para todos”, señala el informe.
Retrasos en los reembolsosIncluso durante una temporada de presentación de declaraciones exitosa, millones de declaraciones quedan bloqueadas por los filtros de procesamiento del IRS y se someten a revisión. En esta temporada, más de 14 millones de declaraciones de impuestos sobre la renta individuales se suspendieron durante el procesamiento. Más de un millón de contribuyentes no recibieron sus reembolsos dentro del plazo de procesamiento habitual del IRS, con una espera promedio de aproximadamente 5.5 semanas. Un número significativo, aunque desconocido, de contribuyentes experimentó retrasos menores en sus reembolsos, que se encontraban dentro de los plazos de procesamiento normales.
Desafíos en el procesamiento de llamadas telefónicas y correspondenciaLos contribuyentes tuvieron más dificultades para comunicarse con el IRS por teléfono durante la temporada de presentación de declaraciones de 2026 que durante la temporada de 2025. En total, el IRS recibió 48.1 millones de llamadas, los operadores telefónicos respondieron 9.9 millones de llamadas (21 %) y el tiempo promedio de espera de los contribuyentes fue de 14 minutos, en comparación con los 50.2 millones de llamadas recibidas, los 12.4 millones de llamadas respondidas por los operadores telefónicos (25 %) y un tiempo de espera promedio de 8 minutos durante la temporada de presentación de declaraciones anterior.
Históricamente, el IRS ha medido el rendimiento de su servicio telefónico basándose únicamente en las llamadas a sus líneas telefónicas de Gestión de Cuentas, y ha utilizado un indicador de "Nivel de Servicio" que excluye las llamadas a otras líneas telefónicas, las llamadas dirigidas a respuestas automáticas y las llamadas en las que el contribuyente cuelga antes de ser puesto en cola. Este año, el IRS proporcionó un Nivel de Servicio del 73 % en las líneas de Gestión de Cuentas, y el tiempo de espera promedio en esas líneas fue de 8 minutos.
Pero dos de las tres líneas telefónicas con mayor volumen de llamadas no pertenecen al departamento de Gestión de Cuentas, y los contribuyentes que llamaron a esas líneas tuvieron considerables dificultades para obtener ayuda. Se recibieron aproximadamente 3.4 millones de llamadas en la línea de Acuerdo de Pago a Plazos/Saldo a Deber, a la que llaman los contribuyentes cuando no pueden pagar la totalidad de sus obligaciones tributarias y desean establecer acuerdos de pago a plazos u otras modalidades de pago. El IRS solo respondió al 31% de esas llamadas, y los contribuyentes esperaron un promedio de 45 minutos para que un agente telefónico les atendiera. Además, se recibieron aproximadamente 2.4 millones de llamadas en la línea del Programa de Protección al Contribuyente, a la que llaman los contribuyentes cuando sus declaraciones se suspenden durante el procesamiento debido a una sospecha de robo de identidad y necesitan autenticar su identidad para obtener el reembolso. El IRS solo respondió al 19% de estas llamadas, y los contribuyentes esperaron un promedio de 20 minutos para comunicarse.
La siguiente tabla muestra el rendimiento del IRS en las 10 líneas telefónicas que recibieron el mayor volumen de llamadas.
El informe señala que los empleados del departamento de Gestión de Cuentas desempeñan dos funciones clave: (1) responden llamadas telefónicas y (2) procesan la correspondencia de los contribuyentes y los casos de inventario de documentos. En años anteriores, el IRS estableció altos niveles de servicio, lo que implicó una gran cantidad de personal para atender las llamadas, generando más de un millón de horas anuales de inactividad, durante las cuales los empleados simplemente esperaban a que sonara el teléfono, lo que provocó la acumulación de inventarios en papel. Para destinar más recursos al procesamiento de documentos, Collins y otros recomendaron que el IRS redujera ligeramente los niveles de servicio en sus líneas de Gestión de Cuentas. El IRS lo hizo, y el informe indica que esta decisión «benefició a muchos contribuyentes cuya correspondencia y problemas con las cuentas podrían haber permanecido sin resolver durante largos períodos». El impacto de la decisión en las líneas telefónicas de Gestión de Cuentas fue moderado; las líneas con menor rendimiento no pertenecían a este departamento.
Dificultades para obtener reembolsos mediante cheque en papelDurante la temporada de presentación de declaraciones de 2026, el IRS implementó la Orden Ejecutiva 14247, que generalmente ordena a las agencias federales que transiten hacia los pagos electrónicos para mejorar la seguridad, reducir los riesgos de fraude y disminuir los costos administrativos. En general, más contribuyentes recibieron sus reembolsos por depósito directo este año. Sin embargo, algunos contribuyentes no pueden recibir sus reembolsos por depósito directo, incluidos los contribuyentes sin cuenta bancaria o con acceso limitado a servicios bancarios, los contribuyentes de bajos ingresos, ciertos contribuyentes de la tercera edad, los contribuyentes que residen en el extranjero y otros contribuyentes para quienes el pago electrónico no era práctico o accesible. La Orden Ejecutiva autorizó expresamente al Secretario a "revisar los procedimientos para otorgar excepciones limitadas cuando los métodos de pago y cobro electrónicos no sean factibles", pero el informe indica que el IRS no estableció procedimientos claros y viables para millones de contribuyentes afectados, lo que generó confusión, trabajo adicional tanto para los contribuyentes como para el IRS, y retrasos en los reembolsos de 6 semanas o más.
Hasta el 27 de abril, el IRS había emitido aproximadamente 4 millones de notificaciones para declaraciones que no incluían información válida para el depósito directo o contenían información incorrecta. Las notificaciones indicaban a los contribuyentes que iniciaran sesión en sus cuentas en línea para proporcionar o corregir su información de depósito directo, o para solicitar una exención para recibir un cheque en papel. Sin embargo, la mayoría de los contribuyentes no tienen cuentas en línea, y algunos no pudieron crearlas. Incluso para los contribuyentes que sí tenían cuentas en línea, la notificación omitía información crucial que necesitaban para solicitar la exención. Como alternativa, el IRS permitía a los contribuyentes llamar a la línea telefónica 1040 del IRS para solicitar la exención, pero no mencionaba esta opción en la notificación.
Continúan produciéndose retrasos de aproximadamente 20 meses en la resolución de los casos de asistencia a las víctimas de robo de identidad.Durante los últimos tres años, TAS ha denunciado las demoras inaceptables del IRS en la resolución de casos de robo de identidad, que a menudo obligan a los contribuyentes a esperar casi dos años para recibir sus reembolsos. Al final de la temporada de presentación de declaraciones, había más de medio millón de casos pendientes. «Para muchos contribuyentes de bajos y medianos ingresos, esperar casi dos años para recibir un reembolso no es solo una molestia, sino una dificultad financiera», señala el informe. «Para todos los contribuyentes, esta demora es frustrante, engorrosa, difícil de gestionar y consume mucho tiempo».
Lecciones de la temporada de presentación de declaracionesEn el prefacio del informe, Collins afirma que la temporada de presentación de declaraciones de 2026 pone de manifiesto una creciente brecha en la administración tributaria entre los contribuyentes cuyos problemas pueden resolverse mediante sistemas automatizados y aquellos cuyas situaciones requieren asistencia individualizada, revisión manual o flexibilidad. «Los contribuyentes que quedan fuera de los canales de procesamiento estándar suelen ser los que más necesitan asistencia, a menudo porque son ancianos, discapacitados, tienen un dominio limitado del inglés, no tienen cuenta bancaria o carecen de acceso fiable a internet», escribe. Y añade:
Una estrategia centrada en lo digital puede mejorar la administración tributaria, pero no debe convertirse en una estrategia exclusivamente digital. A medida que el IRS continúa transformando sus operaciones, debe preservar un acceso efectivo a la asistencia telefónica, el servicio presencial, las notificaciones claras, la correspondencia oportuna y las funciones eficaces de resolución de casos. Los contribuyentes deben poder comprender qué se espera de ellos, obtener ayuda cuando la necesiten y confiar en que recibirán un trato justo cuando surjan problemas. Estos principios son fundamentales para los derechos de los contribuyentes y esenciales para mantener la confianza pública en nuestro sistema tributario.
El informe identifica los principales objetivos de promoción de TAS para el próximo año tributario, tal como lo exige la ley. El informe establece 11 de dichos objetivos:
El Defensor Nacional del Contribuyente está obligado por ley a presentar un informe de fin de año al Congreso que, entre otras cosas, incluye recomendaciones administrativas para resolver los problemas de los contribuyentes. El Código de Rentas Internas, artículo 7803(c)(3), autoriza al Defensor Nacional del Contribuyente a presentar las recomendaciones administrativas al Comisionado y exige al IRS que responda en un plazo de tres meses.
La Defensora Nacional del Contribuyente formuló 64 recomendaciones administrativas en su informe de fin de año de 2025 y las presentó para que se respondieran. El IRS ha accedido a implementar 47 (o el 73%) de las recomendaciones, total o parcialmente.
Lea las respuestas del IRS en el Informe Anual al Congreso 2025.
TAS es una organización independiente organización dentro del IRS que ayuda a los contribuyentes a resolver problemas con el IRS, hace recomendaciones administrativas y legislativas para prevenir o corregir problemas y protege los derechos de los contribuyentes.
La Oficina del Defensor Nacional del Contribuyente está obligada por ley a presentar dos informes anuales al Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara de Representantes y al Comité de Finanzas del Senado. La ley exige que los informes se presenten directamente a los Comités sin revisión ni comentarios previos del Comisionado de Impuestos Internos, el Secretario del Tesoro, la Junta de Supervisión del IRS ni ningún otro funcionario o empleado del Departamento del Tesoro o de la Oficina de Administración y Presupuesto. El primer informe debe identificar los objetivos de la Oficina del Defensor del Contribuyente para el año tributario que comienza en ese año calendario. El segundo informe debe incluir un análisis de los 10 problemas más graves que enfrentan los contribuyentes, identificar los 10 asuntos tributarios que se litigan con mayor frecuencia en los tribunales y formular recomendaciones administrativas y legislativas para resolver los problemas de los contribuyentes.
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