El Defensor del Contribuyente Nacional presenta su Informe Anual al Congreso; considera que el servicio al contribuyente fue sólido en 2025, pero prevé desafíos para los contribuyentes que enfrenten problemas en 2026.

IR-2026-15, 28 de enero de 2026

WASHINGTON - La defensora nacional del contribuyente Erin M. Collins hoy la liberó Informe Anual al Congreso del 2025, encontrando que los contribuyentes en general tuvieron un buen desempeño en sus tratos con el IRS en 2025 y que la mayoría de los contribuyentes probablemente tendrán una experiencia sin problemas en 2026. Sin embargo, el informe advierte que la próxima temporada de presentación probablemente presente mayores desafíos para los contribuyentes que encuentren problemas.

“Una de las razones por las que la temporada de impuestos de 2025 fue exitosa fue que el IRS contó con la mayor fuerza laboral en muchos años y no enfrentó cambios importantes en la legislación tributaria que requirieran implementación durante la temporada de impuestos”, escribe Collins. “Al comenzar 2026, el panorama es notablemente diferente. El IRS se enfrenta simultáneamente a una reducción del 27% de su fuerza laboral, la rotación de personal y la implementación de cambios extensos y complejos en la legislación tributaria exigidos por la Ley [One Big Beautiful Bill], muchos de los cuales se aplican retroactivamente y requieren una programación, orientación, cambios en los formularios e instrucciones tributarias, y educación del contribuyente significativas por parte del IRS”.

A pesar de estos desafíos, Collins afirma que la mayoría de los contribuyentes podrán presentar sus declaraciones y recibir sus reembolsos sin demora. "Para la gran mayoría de los contribuyentes que presentan sus declaraciones electrónicamente, que incluyen su información de depósito directo y cuyas declaraciones no son bloqueadas por los filtros de procesamiento del IRS, el proceso será fluido", escribe. "Sus declaraciones se procesarán rápidamente y, si les corresponde un reembolso, lo recibirán sin demora". Sin embargo, señala que "el éxito de la temporada de impuestos dependerá de la capacidad del IRS para ayudar a los millones de contribuyentes que experimentan problemas".

Servicio al contribuyente en 2025

Durante 2025, el IRS procesó más de 165 millones de declaraciones de impuestos sobre la renta de personas físicasAproximadamente el 94 % se presentó electrónicamente y el 6 % (unos 11 millones) se presentó en papel. Aproximadamente 104 millones de contribuyentes (63 %) recibieron reembolsos, con un monto promedio de $3,167. Si bien la mayoría de los reembolsos se emitieron a tiempo, alrededor de 3.6 millones de contribuyentes recibieron sus reembolsos fuera del plazo normal de procesamiento del IRS, con un tiempo de espera promedio de 7 semanas para quienes presentaron sus declaraciones electrónicamente y de 14 semanas para quienes presentaron sus declaraciones en papel.

Además, las demoras prolongadas en la resolución de los casos de asistencia a las víctimas de robo de identidad persistieron durante 2025, con cientos de miles de contribuyentes esperando un promedio de más de 21 meses para que el IRS resolviera sus casos y emitiera los reembolsos correspondientes. Especialmente para los contribuyentes de bajos ingresos, estas demoras pueden generar o agravar dificultades financieras. Collins ha calificado estas demoras de "inadmisibles" y su informe reitera una recomendación previa de mantener a los empleados de IDTVA enfocados exclusivamente en los casos de robo de identidad hasta que el tiempo promedio de resolución de los casos se reduzca a 90 días.

Desafíos de la temporada de declaración de impuestos de 2026

El informe señala que la combinación de reducciones de personal y cambios retroactivos significativos en la legislación tributaria ha generado desafíos tanto para los contribuyentes como para el IRS. También examina los desafíos que enfrentará el IRS para equilibrar el servicio telefónico con el procesamiento de casos, así como los posibles riesgos de externalizar el procesamiento de millones de declaraciones de impuestos en papel.

Impacto de las reducciones de personal

El IRS comenzó 2025 con alrededor de 102,000 empleados y terminó con aproximadamente 74,000, una reducción de 27%Se realizaron reducciones en prácticamente todas las funciones del IRS, incluidos los Servicios al Contribuyente, como se muestra en la siguiente tabla:
De particular importancia para el servicio al contribuyente son los representantes de servicio al cliente que atienden llamadas telefónicas y procesan la correspondencia y los casos de los contribuyentes. El IRS generalmente recibe más de 100 millones de llamadas telefónicas y varios millones de correspondencia de contribuyentes cada año. En 2025, el número de Representantes de Servicio al cliente (CSR) se redujo en un 22 %. Si bien el IRS reemplazó algunos de estos puestos a finales de año, el número de CSR sigue siendo considerablemente menor que el de la temporada de impuestos anterior, y los nuevos empleados tienen menos experiencia que los empleados que se marcharon.

“Para cumplir su misión, El IRS debe alinear las decisiones de contratación con las necesidades operativas y los desafíos emergentes, en lugar de fijarse como objetivo una dotación de personal predeterminada», escribe Collins. «La planificación de la fuerza laboral debe guiarse por el trabajo necesario para brindar un servicio oportuno y preciso a los contribuyentes y proteger sus derechos, así como por las maneras más eficaces de lograr esos resultados».

Impacto de los cambios en la legislación tributario

La Ley Única, Grande y Hermosa introdujo más de 100 cambios al código tributario. Si bien algunos no entrarán en vigor hasta 2026, las disposiciones clave se hicieron retroactivas a principios de 2025 y deben declararse en las declaraciones de impuestos de 2025 presentadas durante la temporada de impuestos actual. "Si bien la Ley OBBB generalmente favorece a los contribuyentes, ya que amplía la elegibilidad para ciertas deducciones y beneficios", escribe Collins, "estas deducciones y beneficios están sujetos a complejas reglas de elegibilidad, umbrales de ingresos y reducciones graduales que serán difíciles de comprender para muchos contribuyentes y de administrar con precisión para el IRS durante la temporada de impuestos".

Estos beneficios incluyen nuevas deducciones tributarios por ingresos por propinas, pago de horas extras e intereses pagados por préstamos para automóviles, así como una deducción estándar adicional para personas mayores y una deducción máxima aumentada para impuestos estatales y locales.

El informe destaca la complejidad de estas disposiciones. Por ejemplo, para que un contribuyente pueda solicitar una deducción por los intereses pagados por préstamos para automóviles, se deben cumplir los siguientes requisitos:

• El vehículo debe ser nuevo (las compras de autos usados ​​no califican);
• El vehículo debe haber sido comprado para uso personal (los pagos de arrendamiento no califican);
• El préstamo debe haberse originado después del 31 de diciembre de 2024;
• El préstamo debe estar garantizado por un gravamen sobre el vehículo;
• El vehículo debe tener un peso bruto vehicular de menos de 14,000 libras;
• El número de identificación del vehículo debe incluirse en la declaración de impuestos;
• El préstamo no debe haber sido obtenido de una parte relacionada; y
• El vehículo debe haber sido sometido a “ensamblaje final en los Estados Unidos”.

Además, la deducción tiene un límite de $10,000 y comienza a eliminarse gradualmente para los contribuyentes con ingresos brutos ajustados modificados superiores a $100,000 para contribuyentes solteros y $200,000 para contribuyentes casados ​​que presentan una declaración conjunta a una tasa del 20% por cada dólar adicional de ingreso, eliminándose por completo para los contribuyentes solteros con MAGI superior a $150,000 y los contribuyentes conjuntos con MAGI superior a $250,000.

Otros cambios legislativos tienen requisitos igualmente complejos. El informe advierte que estos cambios probablemente generen confusión entre los contribuyentes, generen más llamadas al IRS y podrían generar errores que provoquen retrasos en los reembolsos.

Equilibrar el servicio telefónico y el procesamiento de casos

Históricamente, el IRS ha utilizado la medición telefónica del "Nivel de Servicio" como principal métrica de servicio al contribuyente. El informe destaca las limitaciones de dicha medición. Collins escribe: "Recomiendo que el IRS elimine el Nivel de Servicio (LOS) como medida de desempeño de referencia y la reemplace con un conjunto de medidas de desempeño que reflejen mejor la experiencia del contribuyente e impulsen mejoras en la calidad del servicio al contribuyente".

Dado que el IRS no puede distribuir fluidamente a sus representantes de servicio al cliente entre atender llamadas y procesar correspondencia, durante la temporada de impuestos, estos han pasado hasta el 34 % de su tiempo simplemente esperando a que suene el teléfono, según el informe. Durante la temporada de impuestos de 2023, esto se tradujo en casi 1.3 millones de horas de inactividad. Los representantes de servicio al cliente cerraron un promedio de 1.21 casos por hora en el inventario de ajustes tributarios ese año. Si el tiempo de inactividad telefónica de casi 1.3 millones de horas se hubiera dedicado a resolver inventarios en papel, el IRS habría procesado y cerrado más de 1.5 millones de casos adicionales.

“No es práctico eliminar todo el tiempo de inactividad, pero si el IRS estableciera un objetivo de LOS más bajo, obtendría mejores resultados”, afirma Collins en el informe. “[Los representantes de servicio al cliente] tendrían considerablemente menos tiempo de inactividad y resolverían más problemas de los contribuyentes con mayor rapidez. En esencia, un LOS demasiado alto puede crear un círculo vicioso: los representantes de servicio al cliente pasan mucho tiempo inactivos en lugar de resolver los problemas subyacentes de la cuenta; esos problemas sin resolver incitan a los contribuyentes a llamar repetidamente o a enviar correspondencia duplicada, y el consiguiente aumento de llamadas y correspondencia sobrecarga aún más los recursos del IRS y retrasa la resolución”.

“Un alto tiempo de servicio (LOS) logrado a costa de una resolución oportuna de los casos puede empeorar la experiencia general del contribuyente en lugar de mejorarla, y combinado con las recientes reducciones de personal, es probable que cree un gran vacío que el IRS tardará meses o años en solucionar”, señala el informe. “Dado que el servicio telefónico suele ser la vía de acceso para resolver problemas tributarios, su eficacia depende no solo de si se responden las llamadas, sino también de si los contribuyentes reciben asistencia oportuna, precisa y completa que resuelva sus inquietudes. Por lo tanto, medir y mejorar la calidad del servicio telefónico es esencial para proteger los derechos de los contribuyentes, promover el cumplimiento voluntario y garantizar una administración tributaria eficiente”.

El IRS planea externalizar el procesamiento de las declaraciones de impuestos presentadas en papel

Aunque la mayoría de los contribuyentes ahora presentan sus declaraciones de impuestos electrónicamente, alrededor de 11 millones de personas continúan presentando en papel cada año, y el IRS recibe 11 millones adicionales de declaraciones de impuestos sobre el empleo presentadas en papel. En abril, el IRS lanzó una "Iniciativa de Papel Cero" para digitalizar una amplia franja de las operaciones de la agencia, incluido el procesamiento de declaraciones. En lugar de hacer el trabajo él mismo, el IRS celebró contratos con varias empresas privadas para escanear las declaraciones utilizando tecnología de reconocimiento óptico de caracteres. El informe advierte al IRS "no poner todos los huevos en una canasta eliminando o reduciendo drásticamente los empleados de Procesamiento de Presentación necesarios para procesar las declaraciones en papel antes de validar el rendimiento de la tecnología". Si bien el enfoque de la "Iniciativa de Papel Cero" tiene el potencial de reducir los tiempos de procesamiento para las declaraciones en papel, el informe dice que introduce riesgos operativos y de confidencialidad.

“Hace apenas unos años, un empleado de un contratista del IRS, Charles Littlejohn, robó la información de las declaraciones de miles de contribuyentes y la envió a los medios de comunicación”, escribe Collins. En el informe, recomienda endurecer las sanciones a los contratistas si no protegen la información de las declaraciones de los contribuyentes.

Los problemas más graves de los contribuyentes

Los 10 problemas más graves analizados en el informe incluyen los siguientes:

Las demoras en los reembolsos y los avisos de denegación poco claros y confusos perjudican a los contribuyentes y ponen en peligro sus derechos de revisión administrativa y judicial. Durante el año tributario 2025, el IRS procesó alrededor de 1.6 millones de declaraciones enmendadas de empresas, con una demora promedio de más de 13 meses. Si bien las demoras en las declaraciones enmendadas de particulares fueron menores, el IRS tardó un promedio de más de 5 meses en procesar 3.7 millones de estas declaraciones. Las demoras en los reembolsos pueden causar perjuicios financieros a los contribuyentes, ya que las empresas pueden necesitar sus reembolsos para fines de flujo de caja y las personas pueden requerirlos para cubrir sus gastos básicos. Cuando el IRS deniega una solicitud de reembolso, suele emitir un aviso poco claro que no proporciona información esencial, como la fecha límite para que el contribuyente presente una demanda de reembolso ante el tribunal o solicite al IRS una prórroga del plazo de presentación. TAS recomienda que el IRS tome medidas adicionales para automatizar el procesamiento de las declaraciones de impuestos enmendadas para que pueda procesarlas más rápidamente, mejorar la claridad de la información que proporciona en los avisos de denegación de reclamos y establecer procedimientos para ejecutar el Formulario 907, Acuerdo para extender el tiempo para presentar una demanda, para proteger a los contribuyentes de perder plazos y perder sus reembolsos debido a demoras del IRS.

Los procesos en papel obsoletos y los retrasos en las adquisiciones perjudican a los contribuyentes. Los desafíos del IRS para modernizar sus sistemas tecnológicos son de larga data, y la necesidad de digitalizar sus operaciones se vuelve cada vez más crítica. Cuando el IRS procesa declaraciones de impuestos originales, enmendadas y correspondencia de los contribuyentes en papel mediante métodos de procesamiento en papel, estos deben esperar más tiempo para recibir sus reembolsos o respuestas a la correspondencia. Además, a menudo se cometen errores de transcripción que generan problemas y requieren mayor comunicación entre los contribuyentes y el IRS para su resolución. Las dificultades del IRS para modernizar su tecnología se deben en gran medida a la gran cantidad de sistemas de datos de la agencia y a la forma en que interactúan entre sí. Para abordar los problemas generados por las declaraciones en papel, la agencia ha priorizado su Iniciativa Cero Papel. TAS recomienda que el IRS realice un estudio exhaustivo de las ventajas y desventajas de contratar proveedores externos en comparación con la creación de capacidad interna con personal del IRS para realizar escaneos y otras operaciones digitales, y recomienda que el IRS refine sus procesos de contratación para reducir las protestas por licitaciones y los consiguientes retrasos.

El IRS no mide con precisión la calidad de su servicio telefónico. El servicio telefónico sigue siendo el método principal por el cual los contribuyentes se comunican con el IRS para hacer preguntas o resolver problemas con sus cuentas. El año pasado, los contribuyentes llamaron al IRS más de 100 millones de veces. A pesar de la importancia de este método de comunicación, el IRS no cuenta con medidas adecuadas para evaluar si se satisfacen las necesidades de los contribuyentes. Históricamente, el IRS ha publicado la medida de desempeño LOS, que el TAS, el Inspector General del Tesoro para la Administración Tributaria y otros han criticado porque la mayoría de las llamadas que recibe el IRS se excluyen de la medida, y esta no captura la calidad ni la resolución de las llamadas. Durante 2025, el IRS enrutó alrededor de 35 millones de llamadas a la nueva tecnología de bots de voz; estas llamadas tampoco se incluyeron en la medida de desempeño telefónico LOS de referencia del IRS, excepto las llamadas transferidas a asistentes telefónicos. Los contribuyentes, en general, no estaban satisfechos con los bots de voz. En las encuestas de satisfacción del contribuyente, solo aproximadamente la mitad de los contribuyentes informaron que encontraron la "¿Dónde está mi reembolso?" El bot es útil y solo el 40% lo encontró. "¿Dónde está mi declaración enmendada?" El bot es útil. El TAS recomienda que el IRS implemente medidas integrales basadas en resultados para todas las líneas telefónicas, incluyendo la medición de la "resolución al primer contacto".

Otros problemas identificados en el informe incluyen preocupaciones sobre la independencia de la Oficina Independiente de Apelaciones del IRS; la funcionalidad limitada de las cuentas en línea utilizadas por los profesionales de impuestos; las demoras del IRS en responder a las solicitudes de la Ley de Libertad de Información presentadas por los contribuyentes para obtener sus propios registros tributarios; procedimientos deficientes para mantener el Archivo de Autorización Centralizado del IRS para los profesionales de impuestos; información errónea sobre el cumplimiento tributario en las redes sociales; los desafíos de cumplimiento que enfrentan los contribuyentes estadounidenses que viven en el extranjero; y la ineficacia de los procesos del IRS diseñados para ofrecer a los contribuyentes alivio de los requisitos de retención internacionales.

Recomendaciones legislativas: el “Libro Púrpura”

La Defensoría Nacional del Contribuyente libro púrpura 2026 propone 71 recomendaciones legislativas destinadas a fortalecer los derechos de los contribuyentes y mejorar la administración tributaria. Entre las recomendaciones:

• Autorizar al IRS a establecer estándares mínimos para los preparadores de declaraciones de impuestos federales y revocar los números de identificación de los preparadores sancionados.. El IRS recibe más de 160 millones de declaraciones de impuestos sobre la renta de personas individuales cada año, y la mayoría son preparadas por preparadores de declaraciones de impuestos remunerados. Si bien algunos preparadores de declaraciones de impuestos deben cumplir con los requisitos de licencia ( e.g., Contadores públicos certificados, abogados y agentes registrados), la mayoría de los preparadores de declaraciones de impuestos no están acreditados ni sujetos a requisitos mínimos de competencia. Numerosos estudios han demostrado que los preparadores sin acreditación preparan declaraciones inexactas de forma desproporcionada, lo que provoca que algunos contribuyentes paguen de más y otros de menos, lo que los expone a multas e intereses. Los preparadores sin acreditación también contribuyen en gran medida a la alta tasa de pagos indebidos atribuible a solicitudes indebidas del Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo. En el año tributario 2024, se estimó que el 27.3% de los pagos del EITC, por un total de $15.9 mil millones, fueron indebidos. Entre las declaraciones de impuestos que reclaman el EITC, preparadas por preparadores remunerados, el 96% del monto total en dólares de los ajustes de auditoría del EITC se atribuyó a declaraciones preparadas por preparadores sin credenciales. Por el contrario, las leyes federales y estatales generalmente exigen que profesionales como abogados, médicos, corredores de bolsa, planificadores financieros, actuarios, tasadores, contratistas, operadores de vehículos motorizados, barberos y esteticistas obtengan licencias o certificaciones. Las administraciones de Obama, Trump y Biden recomendaron que el Congreso autorizara al Departamento del Tesoro a establecer estándares mínimos para los preparadores de declaraciones de impuestos federales. Para proteger a los contribuyentes y al erario público, el TAS también recomienda que el Congreso otorgue al Departamento del Tesoro esta autorización, así como la autorización para revocar los Números de Identificación Tributaria de Preparadores que hayan sido sancionados por conducta indebida.
• Ampliar la jurisdicción del Tribunal Tributario para conocer casos de devolución. Según la legislación vigente, los contribuyentes que buscan impugnar un ajuste de impuestos adeudados por el IRS pueden presentar una petición ante el Tribunal Tributario de EE. UU., mientras que quienes ya pagaron sus impuestos y solicitan un reembolso deben hacerlo en un tribunal de distrito de EE. UU. o en el Tribunal de Reclamaciones Federales de EE. UU. Litigar en un tribunal de distrito de EE. UU. o en el Tribunal de Reclamaciones Federales suele ser más oneroso: las tasas de tramitación son más elevadas, las normas procesales son más complejas, los jueces suelen carecer de experiencia tributario y proceder sin abogado es difícil y poco común. Por el contrario, quienes litigan en el Tribunal Tributario deben pagar una tasa de tramitación de $60, cumplir con menos normas procesales formales, contar con jueces con experiencia tributario y, por lo tanto, pueden representarse a sí mismos con mayor facilidad sin abogado. Por estas razones, el requisito de que las reclamaciones de reembolso se litiguen en un tribunal de distrito de EE. UU. o en el Tribunal de Reclamaciones Federales priva a muchos contribuyentes del derecho a la revisión judicial de una denegación de reembolso del IRS. En el año tributario 2024, aproximadamente el 97 % de todos los litigios relacionados con impuestos se resolvieron en el Tribunal Tributario. TAS recomienda que el Congreso amplíe la jurisdicción del Tribunal Tributario para darles a los contribuyentes la opción de litigar todas las disputas tributarios, incluidas las reclamaciones de reembolso, en ese foro.
• Habilitar Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos para ayudar a más contribuyentes en controversias con el IRS. Las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos representan a los contribuyentes de bajos ingresos en controversias con el IRS e informan a las personas que hablan inglés como segundo idioma sobre sus derechos y responsabilidades bajo la ley tributaria. Cuando se estableció el programa de subvenciones LITC en 1998, la ley limitó las subvenciones anuales a un máximo de $100,000 por clínica. La ley también impuso un requisito de "equivalente" del 100%, por lo que una clínica no puede recibir más en subvenciones de lo que recauda de otras fuentes. La naturaleza y el alcance del Programa LITC han evolucionado considerablemente desde 1998, y estos requisitos impiden que el programa amplíe la asistencia a un universo más amplio de contribuyentes elegibles. TAS recomienda que el Congreso elimine el límite por clínica y permita que el IRS reduzca el requisito de contrapartida al 25%, ya que esto ampliaría la cobertura a más contribuyentes.
• Exigir al IRS que procese oportunamente las reclamaciones de crédito o reembolso. Millones de contribuyentes presentan solicitudes de reembolso al IRS cada año. Sin embargo, bajo la ley actual, no existe ningún requisito para que el IRS actúe sobre estas solicitudes. Simplemente puede ignorarlas. La única solución para un contribuyente en esa circunstancia es presentar una demanda en un tribunal de distrito de EE. UU. o en el Tribunal de Reclamaciones Federales. Para muchos contribuyentes, esta no es una opción realista ni asequible. La ausencia de un requisito de procesamiento es un ejemplo paradigmático de la falta de respuesta del gobierno. Si bien el IRS generalmente procesa las solicitudes de reembolso, estas pueden, y en ocasiones lo hacen, pasar meses e incluso años en un limbo administrativo. El TAS recomienda que el Congreso exija al IRS que actúe sobre las solicitudes de crédito o reembolso en el plazo de un año e imponga ciertas consecuencias al IRS si no lo hace.
• Permitir a los contribuyentes reclamar el Crédito Tributario por Hijos y el Crédito Tributario por Ingresos del Trabajo por un hijo que cumpla con todos los requisitos legales, excepto tener un número de Seguro Social antes de la fecha de vencimiento de la declaración de impuestos. Para que los contribuyentes puedan reclamar a sus hijos para efectos del CTC o el EITC, estos deben tener números de Seguro Social antes de la fecha límite de presentación de la declaración de impuestos. El objetivo de este requisito es limitar los créditos tributarios reembolsables a las personas estadounidenses, pero en diversas circunstancias, los contribuyentes no pueden o no obtienen los números de Seguro Social para sus hijos a tiempo y pierden miles de dólares en créditos tributarios para los que de otra manera calificarían. Por ejemplo, un contribuyente podría ser elegible para reclamar a un hijo nacido el 31 de diciembre, pero no recibir su número de Seguro Social antes del 15 de abril y, por lo tanto, perder los créditos. Entre los contribuyentes que pierden los créditos se incluyen: familias de militares y otros expatriados destinados en el extranjero que deben realizar trámites adicionales para obtener los números de Seguro Social; padres que no obtienen los números de Seguro Social a tiempo cuando un nacimiento ocurre fuera de un entorno hospitalario y no presentan una solicitud de Número de Seguro Social a tiempo; cuando un hospital extravía la documentación; cuando la Administración del Seguro Social comete un error de procesamiento; o cuando los padres se mudan y su correo no se reenvía; padres de hijos adoptados que aún no han recibido sus números de Seguro Social; padres de niños que nacen y mueren antes de que la SSA emita un SSN (aunque el IRS ha proporcionado alivio administrativo en esta circunstancia); y contribuyentes que no obtienen SSN para sus hijos debido a creencias religiosas (por ejemplo: documentación que demuestre copropiedad de bienes, residencia compartida, recursos económicos combinados, declaraciones juradas de personas que lo conocen y que puedan dar fe de su relación y vida compartida, decretos o certificados de adopción, constancia de custodia legal de un niño adoptado durante un período de dos años, algunas sectas Amish). En estas circunstancias, a los ciudadanos estadounidenses se les niegan valiosos beneficios previstos por el Congreso. El TAS recomienda que el Congreso permita a los contribuyentes que obtengan un número de Seguro Social después de la fecha límite presentar oportunamente declaraciones enmendadas para reclamar los beneficios del CTC y el EITC o, en el caso de quienes se oponen al SSN por motivos religiosos, presentar formas alternativas de justificación.
• Proporcionar un alivio tributario consistente y predecible para las víctimas de desastres declarados a nivel federal. Tras la destrucción de viviendas o negocios por un huracán, una inundación, un incendio forestal u otro desastre natural, el Congreso suele aprobar leyes para brindar alivio tributario a los afectados. Sin embargo, el alcance, el plazo y la forma de la ayuda otorgada varían considerablemente. Los contribuyentes en situaciones similares pueden recibir un trato diferente, y la ayuda, si se otorga, suele autorizarse meses después de la ocurrencia del desastre. ad hoc Este enfoque genera incertidumbre para las víctimas de desastres y sus comunidades. El TAS recomienda que el Congreso establezca un marco coherente para la desgravación tributario por desastres, ya sea mediante la concesión de una desgravación automática para los desastres declarados a nivel federal o mediante la autorización de una gama de opciones de desgravación y la instrucción del Departamento del Tesoro de determinar qué formas de desgravación se aplican según la naturaleza y la gravedad de cada desastre.

Otros aspectos destacados del informe

El informe también contiene una evaluación de los derechos y servicios de los contribuyentes que presenta medidas de desempeño y otros datos relevantes, una descripción de las operaciones de defensa de casos y defensa sistémica de TAS, y un análisis de los 10 temas impositivos federales litigados con mayor frecuencia en los tribunales el año pasado.

Visite www.TaxpayerAdvocate.irs.gov/AnnualReport2025 para obtener más información.

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