Un sitio web oficial de los EE.UU. govEl artículo 7803(c)(2)(B)(ii)(III) del Código de Rentas Internas (IRC) exige que el Defensor del Contribuyente Nacional prepare un Informe Anual al Congreso que contenga un resumen de los diez problemas más graves que enfrentan los contribuyentes cada año. Para 2025, el Defensor del Contribuyente Nacional ha identificado, analizado y presentado recomendaciones para ayudar al IRS y al Congreso a resolver diez de estos problemas.
Las demoras en los reembolsos y los avisos de denegación poco claros y confusos perjudican a los contribuyentes y ponen en peligro sus derechos de revisión administrativa y judicial.
Los contribuyentes se ven perjudicados por las demoras del IRS en la tramitación de declaraciones enmendadas, la emisión de notificaciones de denegación de reclamaciones confusas o incompletas, y la ausencia de procedimientos claros y accesibles para extender el plazo legal durante el cual el IRS debe emitir reembolsos. En conjunto, estas deficiencias imponen importantes dificultades financieras, comprometen los derechos de los contribuyentes, los ponen en riesgo de perder sus reembolsos y minan la confianza en la administración tributaria.
Los procesos en papel obsoletos y los retrasos en las adquisiciones perjudican a los contribuyentes
Cuando las declaraciones, las presentaciones enmendadas o la correspondencia deben procesarse en papel, los tiempos de resolución y procesamiento se reducen drásticamente. Los contribuyentes soportan el coste en forma de reembolsos retrasados, disputas prolongadas y meses de ansiedad e incertidumbre sobre su situación financiera. Los retrasos en las adquisiciones y la modernización han agravado este problema, impidiendo la implementación oportuna de herramientas digitales que podrían reducir drásticamente los retrasos y mejorar la precisión.
El IRS no mide con precisión la calidad del servicio telefónico
Los contribuyentes que llaman al IRS suelen buscar ayuda con asuntos urgentes y estresantes. Para muchos, especialmente aquellos sin acceso confiable a internet o sin la capacidad de acceder o navegar por herramientas en línea, llamar al IRS es la forma más directa, y a veces la única, de resolver estos problemas. Cuando el IRS no proporciona un servicio telefónico de calidad, los contribuyentes sufren un daño real y mensurable.
Los contribuyentes y los profesionales tributarios siguen expresando su preocupación por la independencia, lo que socava la confianza pública en el proceso de apelaciones.
Las largas demoras antes de que un caso llegue a un Oficial de Apelaciones, la gestión inconsistente de los casos, la transparencia limitada y la percepción de que las decisiones son impulsadas por las funciones de cumplimiento del IRS en lugar de aplicar los riesgos del litigio a los hechos y la ley, niegan a los contribuyentes una consideración oportuna e imparcial. Estas deficiencias generan incertidumbre prolongada, mayores costos y una menor confianza en la imparcialidad del sistema.
Las cuentas en línea para profesionales de impuestos carecen de la funcionalidad crítica necesaria para representar eficazmente a los contribuyentes
Muchos contribuyentes que reciben una notificación del IRS, se enfrentan a una auditoría o están sujetos a una acción de cobro confían en profesionales tributarios para comprender lo que solicita el IRS, responder con precisión y puntualidad, y protegerlos de multas, intereses y acciones de cumplimiento innecesarias. Para estos contribuyentes, una representación eficaz suele ser la diferencia entre una resolución oportuna y una crisis financiera prolongada. Las herramientas digitales del IRS para representantes no están a la altura de lo necesario. La falta de una plataforma digital completamente funcional crea obstáculos innecesarios para el ejercicio de la función tributaria. derecho a conservar la representación.
Los contribuyentes enfrentan retrasos y respuestas inadecuadas a sus solicitudes administrativas de registros del IRS
Los contribuyentes y sus representantes a menudo tienen dificultades para obtener los registros del IRS que necesitan para defender sus posturas y comprender la justificación de las decisiones de la agencia. Esta falta de acceso genera frustración innecesaria, llamadas y correspondencia repetidas con el IRS. Como resultado, los contribuyentes pueden presentar múltiples solicitudes a diferentes empleados del IRS y, amparándose en la Ley de Libertad de Información, lo que, a su vez, puede agravar los retrasos y las demoras en la producción de documentos. En el caso de información urgente, los contribuyentes pueden no recibirla antes del vencimiento de los plazos legales o procesales, lo que les priva de su... derechos a ser informado y a un sistema tributario justo y equitativo.
Las fallas sistémicas socavan los derechos de los contribuyentes a la representación, el debido proceso y un servicio de calidad
Para muchos contribuyentes, autorizar a un representante calificado es esencial para gestionar los trámites con el IRS. Quienes enfrentan auditorías, acciones de cobro, robo de identidad o dificultades financieras a menudo recurren a profesionales de impuestos para interpretar avisos, comunicarse con el IRS y proteger sus derechos. El Archivo Centralizado de Autorizaciones (CAF) del IRS es el mecanismo que permite esta representación mediante el registro de poderes notariales y autorizaciones de información tributaria. Cuando el proceso del CAF falla, los contribuyentes son quienes pagan las consecuencias.
La influencia tributario negativa de las redes sociales perjudica a los contribuyentes
Las redes sociales han transformado radicalmente la forma en que los contribuyentes obtienen y consumen información sobre sus obligaciones, beneficios y derechos tributarios. La orientación que antes se buscaba en profesionales de confianza y fuentes oficiales del IRS ahora es ofrecida cada vez más por influencers en línea, generalmente sin el contexto, la verificación ni la rendición de cuentas adecuados. Las redes sociales conllevan riesgos que a menudo se aprovechan de la complejidad y la limitada cultura tributaria. A medida que las redes sociales siguen moldeando el comportamiento de los contribuyentes a gran escala, su creciente influencia representa una amenaza directa y urgente para los derechos de los contribuyentes, la equidad en la administración tributaria y la confianza en el propio sistema tributario.
Los contribuyentes estadounidenses que viven en el extranjero enfrentan graves cargas de cumplimiento
Los contribuyentes estadounidenses que viven en el extranjero enfrentan desafíos significativos y, a menudo, abrumadores para cumplir con sus obligaciones tributarias federales. Si bien viven y trabajan bajo sistemas legales, financieros y tributarios extranjeros, siguen sujetos a la totalidad de las leyes tributarias estadounidenses. En consecuencia, deben comprender no solo el complejo código tributario estadounidense, sino también los extensos y confusos requisitos internacionales de declaración de información. La interacción entre las leyes tributarias estadounidenses y los sistemas tributarios de sus países de residencia agrava la complejidad. Las sanciones severas y desproporcionadas que pueden aplicarse incluso cuando los contribuyentes cometen errores de buena fe o no adeudan impuestos estadounidenses intensifican estas cargas.
Los contribuyentes enfrentan largas demoras y dificultades con los procesos del IRS diseñados para ofrecer alivio de los requisitos de retención internacionales
El sistema tributario estadounidense exige la retención anticipada de ciertos pagos a contribuyentes extranjeros. En algunas situaciones, los montos de retención requeridos superan con creces la obligación tributaria real del contribuyente. El IRS ofrece procesos mediante los cuales los contribuyentes pueden solicitar la reducción o eliminación de esta retención, pero algunos de estos programas sufren demoras considerables y carecen de métodos efectivos para que los contribuyentes se pongan en contacto con los empleados del IRS y obtengan ayuda con sus problemas. Los requisitos de retención en Estados Unidos afectan tanto a los contribuyentes extranjeros como a los estadounidenses. Las personas en Estados Unidos que realizan pagos a contribuyentes extranjeros pueden desconocer que están sujetas a requisitos de retención y pueden enfrentar responsabilidad personal no solo por no realizar la retención, sino también por las multas e intereses asociados.
