en   Un sitio web oficial de los EE.UU. Gobierno
Carta de Derechos del Contribuyente
Términos de búsqueda populares:
Noticias
Consigue ayuda
Informes
Términos de impuestos
Avisos
Salir de la búsqueda
Inicio > Informes > Informe anual al Congreso 2024 > Informe completo

Cabecera de informe completo
Informe completo

El Informe Anual del Defensor Nacional del Contribuyente al Congreso identifica los problemas de los contribuyentes y proporciona sugerencias para proteger aún más los derechos de los contribuyentes y aliviar la carga de los contribuyentes.

Contenido del informe (en inglés)

Descargas completas y resumen ejecutivo

Informe Anual al Congreso del 2024

Prefacio

  1. Palabras introductorias de la Defensora Nacional del Contribuyente
  2. Evaluación de los derechos y servicios del contribuyente: Medidas de desempeño del IRS y datos relacionados con los derechos y el servicio del contribuyente

Los problemas más graves que enfrentan los contribuyentes

Introducción

  1. CRÉDITO DE RETENCIÓN DE EMPLEADOS: Las demoras en el procesamiento del IRS están generando incertidumbre y están perjudicando y frustrando a los dueños de negocios
  2. PROCESAMIENTO DE DEVOLUCIONES: Las demoras continuas en el procesamiento de las devoluciones del IRS frustran a los contribuyentes y provocan demoras en los reembolsos
  3. ROBO DE IDENTIDAD: Los retrasos en el procesamiento y los reembolsos perjudican a las víctimas del robo de identidad relacionado con los impuestos
  4. SERVICIO DEL IRS: El servicio al contribuyente a menudo no es oportuno ni adecuado
  5. ESTAFAS RELACIONADAS CON LOS IMPUESTOS: Cada vez más contribuyentes son víctimas de estafas relacionadas con los impuestos
  6. CONTRATACIÓN: Los continuos desafíos del IRS en materia de reclutamiento, contratación, capacitación y retención de empleados están obstaculizando su capacidad de lograr un cambio transformador en el servicio al cliente y la administración tributaria
  7. TRAMITACIÓN DEL NÚMERO DE IDENTIFICACIÓN DEL CONTRIBUYENTE INDIVIDUAL: La dependencia del IRS de los formularios en papel y la revisión manual de documentos está causando demoras, errores y posibles riesgos de seguridad
  8. ALFABETIZACIÓN tributario Y FINANCIERA: El conocimiento tributario y financiero limitado está provocando graves consecuencias para los contribuyentes
  9. ADMINISTRACIÓN DE SANCIONES CIVILES: La administración de sanciones por parte del IRS es a menudo injusta, disuade de manera inconsistente el comportamiento indebido, no promueve una administración eficiente y, por lo tanto, desagravamenta el cumplimiento voluntario
  10. DIVULGACIÓN VOLUNTARIA EN MATERIA DE RIESGO PENAL: Los cambios en los requisitos de práctica de divulgación voluntaria en materia penal del IRS pueden estar reduciendo el cumplimiento voluntario y afectando negativamente la brecha tributario

Problemas más litigados

Abogacía de TAS

Defensa de casos TAS
Abogacía Sistémica TAS
Directivas del Defensor del Contribuyente

Informes de investigación de TAS

Algunos contribuyentes legítimos no recibieron un reembolso del año tributario 2020 porque no respondieron a una carta del IRS solicitando verificación de identidad
Mejorar el servicio telefónico del IRS: una revisión de los procesos y medidas de mejores prácticas utilizados por los grandes centros de llamadas del gobierno y del sector privado
Procesamiento de números de identificación tributario individual por parte del IRS

Apéndices

Apéndice 1: Directorio TAS
Apéndice 2: Compilación y validación de datos
Apéndice 3: Glosario de acrónimos
Solo en línea: Rastreador de recomendaciones de ARC
Solo en línea:Informe al Congreso sobre los objetivos del año tributario 2024: Actualización del estado de los objetivos

El Libro Púrpura del Defensor del Contribuyente Nacional 2025: Recopilación de recomendaciones legislativas para fortalecer los derechos de los contribuyentes y mejorar la administración tributaria

INTRODUCCIÓN

FORTALECER LOS DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE

  1. Elevar la importancia de los Derechos del Cotribuyente redirigiéndola como Sección 1 del Código de Rentas Internas
  2. Exigir al IRS que procese oportunamente las reclamaciones de crédito o reembolso

MEJORAR EL PROCESO DE PRESENTAR

  1. Trate los pagos de impuestos y documentos presentados electrónicamente como oportunos si se presentan en la fecha límite aplicable o antes
  2. Autorizar al IRS a establecer estándares mínimos de competencia para los preparadores de declaraciones de impuestos federales y revocar los números de identificación de los preparadores sancionados
  3. Extienda el tiempo para que las pequeñas empresas realicen elecciones en el subcapítulo S
  4. Ajustar las fechas límite de pago de impuestos estimados individuales para que se realicen trimestralmente
  5. Eliminar los requisitos de informes duplicados impuestos por la Ley de Secreto Bancario y la Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras
  6. Autorizar el uso de fondos de la subvención de asistencia voluntaria para la declaración de impuestos a fin de ayudar a los contribuyentes con las solicitudes de números de identificación tributario individual

MEJORAR LOS PROCEDIMIENTOS DE EVALUACIÓN Y COBROS

  1. Exigir que los avisos de errores matemáticos describan las razones del ajuste con especificidad, informen a los contribuyentes que pueden solicitar la reducción dentro de los 60 días y se envíen por correo certificado o registrado
  2. Continuar limitando el uso del IRS de la "autoridad de error matemático" a categorías claras especificadas por el estatuto
  3. Requerir una revisión administrativa independiente y aprobación por escrito antes de que el IRS pueda imponer prohibiciones de varios años que impidan a los contribuyentes recibir ciertos créditos tributarios y aclarar que el tribunal tributario tiene jurisdicción para revisar la afirmación de prohibiciones de varios años
  4. Dar a los contribuyentes en el extranjero tiempo adicional para solicitar la reducción de una evaluación de errores matemáticos
  5. Dar a los contribuyentes en el extranjero tiempo adicional para solicitar una audiencia de debido proceso de Cobros y presentar una petición impugnando una notificación de determinación en el Tribunal Tributario
  6. Disponer que las sanciones gravables estén sujetas a procedimientos de deficiencia
  7. Ordenar al IRS que implemente una fórmula automatizada para identificar a los contribuyentes en riesgo de dificultades económicas
  8. Disponer que “la oportunidad de disputar” una obligación tributaria determinada por el IRS en una audiencia de debido proceso de Cobros incluya la oportunidad de disputar dicha obligación en el Tribunal Tributario de los EE. UU.
  9. Prohibir al IRS retener la parte del Crédito Tributario por Ingresos del Trabajo (EITC, por sus siglas en inglés) del reembolso de un contribuyente para satisfacer obligaciones tributarias federales
  10. Eliminar las tarifas de usuario del acuerdo de pago a plazos para los contribuyentes de bajos ingresos y aquellos que pagan mediante débito directo
  11. Mejorar la accesibilidad del programa de ofrecimiento de transacción al derogar los requisitos de pago inicial
  12. Exigir que el IRS considere los ingresos actuales del contribuyente al determinar si se debe renunciar a una tarifa de usuario del acuerdo de pago a plazos
  13. Modificar el requisito de que la Oficina del Asesor Jurídico Principal revise ciertas ofertas de transacción
  14. Exigir que el IRS envíe avisos al menos trimestralmente a los contribuyentes con obligaciones tributarias morosas
  15. Aclarar cuándo comienza el período de dos años para solicitar la devolución de los ingresos del gravamen
  16. Proteja los fondos de jubilación de los gravámenes del IRS, incluidos los denominados gravámenes “voluntarios”, en ausencia de conducta flagrante por parte de un contribuyente
  17. Brindar protección al contribuyente antes de que el IRS recomiende la Presentación de una Demanda por Ejecución Hipotecaria de Gravamen en una residencia principal
  18. Proporcionar derechos de debido proceso de cobros a terceros que posean títulos legales sobre la propiedad sujeta a las acciones de cobros del IRS
  19. Extienda el plazo para que los contribuyentes demanden por daños y perjuicios por acciones indebidas de cobros
  20. Revisar las Reglas Cobros de Deuda Privada para identificar y proteger con mayor precisión a los contribuyentes con ingresos inferiores al 200 por ciento del nivel federal de pobreza

REFORMA DE LAS DISPOSICIONES SOBRE PENALIDAD E INTERESES

  1. Convertir la multa tributaria estimada en una provisión de intereses para reflejar adecuadamente su sustancia
  2. Aplicar una tasa de interés única a los pagos insuficientes del impuesto estimado en los períodos entre cada fecha de vencimiento de pago
  3. Extender la defensa de causa razonable por la multa por no presentar declaraciones a los contribuyentes que dependen de los preparadores de declaraciones para presentar sus declaraciones electrónicamente
  4. Autorizar una multa para los preparadores de declaraciones de impuestos que se involucren en fraude o mala conducta al alterar la declaración de impuestos de un contribuyente
  5. Aclarar que se requiere la aprobación del supervisor según el artículo 6751(b) del IRC antes de proponer sanciones
  6. Exigir a un empleado que determine y a un supervisor que apruebe todas las sanciones por negligencia según IRC § 6662(b) (1)
  7. Modificar la definición de “intencional” a los efectos de determinar informes de violaciones de cuentas bancarias y financieras extranjeras y reducir los montos máximos de las sanciones

FORTALECER LOS DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE ANTE LA OFICINA DE APELACIONES

  1. Requerir el consentimiento de los contribuyentes antes de permitir que los abogados del IRS o el personal de cumplimiento participen en las conferencias de Apelaciones

FORTALECER LA OFICINA DEL DEFENSOR DEL CONTRIBUYENTE

  1. Aclarar que la Defensora Nacional del Contribuyente puede contratar a un asesor legal para permitirle abogar de manera más efectiva por los contribuyentes
  2. Aclarar la autoridad del Defensor del Contribuyente Nacional para tomar decisiones de personal para proteger la independencia de la Oficina del Defensor del Contribuyente
  3. Aclarar el acceso del Servicio del Defensor del Contribuyente a declarar impuestos, reuniones y otra información
  4. Autorizar a la Defensora Nacional del Contribuyente para Presentar Amicus Informes
  5. Autorizar a la Oficina del Defensor del Contribuyente para ayudar a ciertos contribuyentes que experimentan dificultades económicas durante una interrupción en las asignaciones
  6. Derogar la suspensión del estatuto según el artículo 7811(d) del IRC para los contribuyentes que buscan asistencia del Servicio del Defensor del Contribuyente

FORTALECER LOS DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE EN PROCEDIMIENTOS JUDICIALES

  1. Ampliar la jurisdicción del Tribunal Tributario de EE. UU. para conocer casos de reembolso
  2. Autorizar al Tribunal Tributario de los EE. UU. a ordenar reembolsos o créditos en los procedimientos de debido proceso de Cobros cuando la responsabilidad esté en cuestión
  3. Promover la coherencia con la decisión de la Corte Suprema Böchler Decisión por la que se someten los plazos para someter todos los litigios tributarios a doctrinas judiciales equitativas
  4. Ampliar plazo para que los contribuyentes presenten demanda de reembolso cuando solicitan la reconsideración de un aviso de denegación de reclamo pero el IRS no ha decidido oportunamente su reclamo
  5. Autorizar al Tribunal Tributario a Firmar Citaciones para la Producción de Registros en Posesión de un Tercero Antes de una Audiencia Programada
  6. Disponer que el alcance de la revisión judicial de las determinaciones de "cónyuge inocente" según IRC § 6015 es Nuevo
  7. Aclarar que los contribuyentes pueden plantear el alivio del cónyuge inocente como defensa en casos de cobros, bancarrota y reembolso
  8. Repare el agujero sin cobertura en la jurisdicción del Tribunal Tributario para determinar los sobrepagos por parte de los no declarantes con prórrogas de presentación

RECOMENDACIONES MISCELÁNEAS

  1. Reestructurar el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC, por sus siglas en inglés) para simplificarlo a los contribuyentes y reducir los pagos indebidos
  2. Adoptar una definición consistente y más moderna de "niño calificado" en todo el Código de Rentas Internas
  3. Brindar permanentemente a los contribuyentes afectados por desastres declarados a nivel federal la opción de utilizar los ingresos del trabajo del año anterior para reclamar el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC)
  4. Permitir que expire la limitación de las deducciones por pérdidas por robo en la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos para que las víctimas de estafas no paguen impuestos sobre las cantidades que les roban
  5. Modificar el Período retrospectivo para permitir créditos o reembolsos tributarios para incluir el período de cualquier aplazamiento o tiempo adicional o ignorado para la presentación oportuna de una declaración de impuestos
  6. Proteja a los contribuyentes en áreas de desastre declaradas a nivel federal que reciben alivio de presentación y pago de avisos Cobros inexactos y confusos
  7. Permitir a los contribuyentes en circunstancias limitadas reclamar el crédito tributario por hijos con respecto a los niños que no tienen números de seguro social pero que de otra manera califican para el crédito
  8. Aclarar si los dependientes deben tener números de identificación de contribuyente para fines del crédito para otros dependientes
  9. Permitir que los miembros de ciertas sectas religiosas que no participan en el Seguro Social y Medicare obtengan reembolsos de impuestos sobre el empleo
  10. Eliminar el requisito de que los recibos escritos que reconocen contribuciones caritativas deben ser “contemporáneos”
  11. Establecer una tasa de deducción de millaje estándar uniforme para todos los fines
  12. Eliminar la Sanción por Matrimonio para los Extranjeros No Residentes que de otro modo Califican para el Crédito Tributario de Prima
  13. Alentar y autorizar a los contratistas independientes y a los destinatarios de servicios a celebrar acuerdos de retención voluntaria
  14. Exigir al IRS que especifique la información necesaria en los avisos de contacto de terceros
  15. Habilitar el Programa de Clínica para Contribuyentes de Bajos Ingresos para ayudar a más contribuyentes en controversias con el IRS
  16. Compensar a los contribuyentes por las auditorías del programa nacional de investigación "sin cambios"
  17. Mejorar la cultura tributaria y financiera mediante la promoción de la colaboración entre agencias y la modernización del requisito de que el IRS publique gráficos que resuman los ingresos y gastos del gobierno
  18. Establecer la posición de historiador del IRS dentro del Servicio de Impuestos Internos para registrar y publicar su historial
  19. Prórroga de plazos tributarios para rehenes y personas detenidas injustamente en el extranjero

Apéndice 1: Materiales de referencia adicionales para recomendaciones legislativas en este volumen

Apéndice 2: Recomendaciones legislativas anteriores del Defensor del Contribuyente Nacional promulgadas en la ley