“Hemos comenzado a ver la luz al final del túnel. Simplemente no estoy seguro de cuánto más tenemos que viajar antes de ver la luz del sol”.
Erin M. Collins, defensora nacional del contribuyente
“Hemos comenzado a ver la luz al final del túnel. Simplemente no estoy seguro de cuánto más tenemos que viajar antes de ver la luz del sol”.
IR-2023-04, 11 de enero de 2023
WASHINGTON - La defensora nacional del contribuyente Erin M. Collins hoy la liberó Informe Anual al Congreso del 2022, diciendo que los contribuyentes y los profesionales de impuestos "experimentaron más miseria en 2022" debido a los retrasos en el procesamiento de documentos y al servicio al cliente deficiente. Pero el informe también dice que el Servicio de Impuestos Internos logró un progreso considerable en la reducción del volumen de declaraciones de impuestos y correspondencia sin procesar y está listo para comenzar la temporada de presentación de impuestos de 2023 en una posición más sólida.
El informe del Defensor evalúa el servicio al contribuyente durante 2022, identifica los diez problemas más graves que los contribuyentes están experimentando en sus tratos con el IRS y hace recomendaciones administrativas y legislativas para abordar esos problemas. El informe de este año recomienda iniciativas específicas que Collins insta al IRS a incluir en su plan para mostrar cómo se gastarán los fondos adicionales que recibió en la Ley de Reducción de la Inflación. También contiene dos estudios de investigación: uno sobre formas de reestructurar el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo para aumentar la participación entre los contribuyentes elegibles y reducir los pagos indebidos, y el otro diseñado para ayudar al IRS a mejorar sus operaciones en línea al estudiar la funcionalidad de las operaciones en línea que ofrecen más de 40 estados y varios países extranjeros.
de retrasos en el procesamiento y reembolso. Para la mayoría de los contribuyentes, la función más importante que realiza el IRS cada año es emitir reembolsos de impuestos a tiempo. En 2022, alrededor de dos tercios de los contribuyentes individuales tenían derecho a reembolsos, y el monto promedio de los reembolsos fue de casi $3,200. El informe dice que el IRS no cumplió con su responsabilidad de pagar los reembolsos a tiempo a millones de contribuyentes por tercer año consecutivo. Alrededor de 13 millones de contribuyentes individuales presentaron declaraciones en papel. Debido a las demoras en el procesamiento de papel, los reembolsos para estos contribuyentes se retrasaron, generalmente por seis meses o más. Millones de declaraciones individuales presentadas electrónicamente fueron "suspendidas" porque activaron los filtros de procesamiento del IRS y requirieron una revisión manual por parte de los empleados del IRS antes de que se pudieran liberar los reembolsos. Se retrasaron cientos de miles de declaraciones comerciales que reclamaban el Crédito tributario por retención de empleados.
Sin embargo, el informe dice que el IRS comenzará la temporada de presentación de 2023 en una forma mucho mejor que en los últimos dos años. El IRS comenzó 2022 con una acumulación de papel sin procesar de 4.7 millones de declaraciones individuales originales (Formularios 1040), 3.2 millones de declaraciones comerciales originales y 3.6 millones de declaraciones modificadas (individuales y comerciales combinadas). Cuando se publicó el informe del Advocate a mediados de diciembre de 2022, el IRS había reducido esos retrasos a 1 millón de declaraciones individuales originales, 1.5 millones de declaraciones comerciales originales y 1.5 millones de declaraciones enmendadas. Para el 23 de diciembre, el IRS había reducido aún más su acumulación de documentos sin procesar de declaraciones individuales originales a aproximadamente 400,000 y las declaraciones comerciales originales a aproximadamente 1 millón. Esta reducción significativa en el inventario de declaraciones en papel permitirá que el IRS comience a procesar las declaraciones del año tributario 2022 presentadas en papel durante la próxima temporada de presentación. Eso contrasta con los dos años anteriores, cuando el IRS no pudo procesar las declaraciones del año en curso hasta meses después de que terminara la temporada de presentación.
El número de devoluciones suspendidas durante el procesamiento es la única categoría de devolución significativa en la que aumentaron los inventarios. El IRS entró en 2022 con un inventario de 4.2 millones de declaraciones suspendidas. El inventario creció a 5.9 millones de devoluciones suspendidas a mediados de diciembre.
Los casos que involucran sospechas de robo de identidad representan aproximadamente la mitad del inventario de devoluciones suspendidas. A mediados de diciembre, el IRS reportó 2.9 millones de casos de robo de identidad en su inventario. Si bien algunos resultarán ser reclamos fraudulentos, el sitio web del IRS a partir del 9 de enero afirma: “[D]ebido a circunstancias atenuantes causadas por la pandemia, nuestros inventarios de robo de identidad han aumentado y, en promedio, lleva alrededor de 360 días resolver casos de robo”. El informe llama a un retraso de un año “inaceptable” e insta al IRS a asignar empleados adicionales para procesar estos casos.
Retrasos en el procesamiento de la correspondencia de los contribuyentes y otros casos en la función de Gestión de Cuentas. El IRS envió millones de avisos a los contribuyentes durante 2022. Estos incluyeron 17 millones de avisos de errores matemáticos, avisos de subdeclaración automática (donde un monto informado en una declaración de impuestos no coincidía con el monto correspondiente informado al IRS en un Formulario 1099 u otro documento de informe de información ), avisos que solicitan que un contribuyente autentique la identidad donde los filtros del IRS marcaron una declaración como potencialmente fraudulenta, avisos de examen de correspondencia y algunos avisos de cobro. Los avisos a menudo requieren respuestas por escrito de los contribuyentes. Si el IRS no procesó la respuesta del contribuyente, es posible que haya tomado medidas adversas contra el contribuyente o que no haya liberado el reembolso reclamado en la declaración de impuestos. Durante el año tributario (FY) 2022, el IRS tardó un promedio de 193 días en procesar las respuestas de los contribuyentes a los ajustes tributarios propuestos, aproximadamente seis meses. Eso se compara con 89 días en el año tributario 2019, el año previo a la pandemia más reciente. El informe también califica de inaceptables los retrasos en la resolución de estos casos.
Dificultad para comunicarse con el IRS en sus líneas telefónicas gratuitas. El IRS recibió 173 millones de llamadas durante el año tributario 2022. Solo 22 millones (13 %, o aproximadamente una de cada ocho llamadas) se comunicaron con un empleado del IRS. Como resultado, la mayoría de las personas que llamaron no pudieron obtener respuestas a sus preguntas sobre leyes tributarias, recibir ayuda con sus problemas de cuenta o hablar con un empleado sobre avisos de cumplimiento. Los que lograron comunicarse esperaron un promedio de 29 minutos en espera antes de que comenzara la llamada.
El servicio telefónico para profesionales de impuestos fue peor que el año anterior y alcanzó un mínimo histórico. Debido a que los profesionales de impuestos preparan la mayoría de las declaraciones de impuestos y, a menudo, llaman con preguntas complejas específicas de la cuenta, el IRS ha establecido una línea telefónica de Servicio de prioridad de profesionales (PPS) para manejar sus llamadas. En el año tributario 2022, los empleados del IRS respondieron solo el 16 % de las llamadas de PPS (menos de una de cada seis), y el tiempo de espera promedio para quienes respondieron fue de 25 minutos. Las demoras telefónicas colocan a los profesionales de impuestos en la difícil posición de facturar a los clientes por el tiempo dedicado a tratar de comunicarse con el IRS o cancelar ese tiempo. “Los profesionales de impuestos son clave para una administración tributaria exitosa”, escribió Collins. “Los desafíos de las últimas tres temporadas de presentación han llevado a los profesionales de impuestos a sus límites, generando dudas de los clientes sobre sus habilidades y creando una pérdida de confianza en el sistema”.
En el prefacio del informe, Collins predijo que el servicio al contribuyente mejorará en 2023. “Hemos comenzado a ver la luz al final del túnel”, escribió. “Simplemente no estoy seguro de cuánto más tenemos que viajar antes de ver la luz del sol”.
El informe cita tres razones para el optimismo: (1) el IRS ha trabajado en gran medida con su acumulación de declaraciones de impuestos sin procesar, a pesar de que sigue enfrentando un gran volumen de declaraciones y correspondencia suspendidas; (2) el Congreso ha proporcionado al IRS una financiación adicional significativa para aumentar su personal de servicio al cliente; y (3) con el beneficio de la Autoridad de Contratación Directa, el IRS recientemente contrató a 4,000 nuevos representantes de servicio al cliente y está buscando contratar 700 empleados adicionales para brindar ayuda en persona en sus Centros de Asistencia al Contribuyente. Direct Hire Authority ha permitido al IRS reducir la cantidad de días desde el momento en que publica un anuncio en USAJobs.gov hasta que incorpora a un nuevo empleado en más de la mitad.
Pero Collins advirtió que las mejoras no serán inmediatas. “Los aumentos de personal vienen con dolores de crecimiento”, escribió. “A medida que se agregan nuevos empleados, deben ser capacitados. Para la mayoría de los trabajos, el IRS no mantiene un cuadro separado de instructores. En su lugar, los empleados experimentados deben ser apartados de sus casos regulares para brindar la capacitación inicial y actuar como instructores en el trabajo. A corto plazo, eso puede significar que menos empleados están ayudando a los contribuyentes, en particular los empleados con experiencia que probablemente sean los capacitadores más efectivos”.
También señaló que hasta que haya más empleados totalmente capacitados a bordo, el servicio al contribuyente seguirá siendo un juego de suma cero. Por ejemplo, los representantes de servicio al cliente en la función de Gestión de cuentas dividen su tiempo entre contestar los teléfonos y procesar la correspondencia de los contribuyentes. Si el IRS asigna más empleados para contestar los teléfonos, el procesamiento de la correspondencia será más lento. Si el IRS asigna más empleados para procesar la correspondencia, el servicio telefónico disminuirá.
“El IRS tendrá que realizar un acto de equilibrio difícil con sus recursos actuales y deberá asegurarse de que no cree una nueva acumulación de documentos en 2023 al reasignar a demasiados empleados de Administración de cuentas desde el procesamiento de inventarios de casos hasta la atención de los teléfonos”, escribió Collins. “El IRS necesita terminar con el círculo vicioso de la acumulación de documentos. A medida que los empleados estén capacitados y se presenten a trabajar, espero que comencemos a ver mejoras en el servicio, probablemente a mediados de 2023”.
En agosto de 2022, el Congreso promulgó la Ley de Reducción de la Inflación (IRA), que proporcionó al IRS una financiación de casi $80 mil millones durante los próximos diez años para complementar sus asignaciones anuales. Si bien la financiación destinada a la aplicación de la ley tributaria ha sido controvertida, la legislación incluía financiación suplementaria de $3.2 mil millones para servicios al contribuyente, incluida la asistencia y educación previas a la presentación de la declaración, los servicios de presentación y contabilidad, y los servicios de defensa del contribuyente; $4.8 mil millones para permitir que el IRS continúe modernizando sus sistemas de tecnología de la información (TI), incluido el avance de la devolución de llamadas del cliente y otra tecnología para brindar una experiencia más personalizada al cliente; y $25.3 mil millones para apoyar los servicios al contribuyente y otras operaciones. El informe dijo que esta financiación adicional podría cambiar las reglas del juego para los contribuyentes y los profesionales de impuestos.
“Si se gasta sabiamente, esta financiación le dará a la gerencia del IRS las herramientas que necesita para llevar la administración tributaria de los EE. UU. al 21st al permitirle contratar y capacitar a la fuerza laboral del futuro, reemplazar los sistemas de TI anticuados y, en general, renovar la experiencia del contribuyente con base en los principios de una administración tributaria justa y equitativa”, escribió Collins.
En un memorando del 17 de agosto de 2022, el Secretario del Tesoro ordenó al Comisionado del IRS que elabore un plan operativo dentro de los seis meses que detalle cómo se gastarán los fondos adicionales de la IRA. En el prefacio del informe y al analizar los 10 problemas más serios de los contribuyentes, Collins recomienda numerosas iniciativas para su inclusión en el plan, incluidas las siguientes:
Hay pasos que el IRS puede tomar para abordar estas tres limitaciones. Puede modernizar su plataforma de presentación electrónica para aceptar todos los formularios y anexos del IRS y los declarar impuestos adjuntos de los contribuyentes. Puede aceptar y revisar declaraciones que violan las reglas de programación de algunos sistemas del IRS; de lo contrario, el contribuyente cuya declaración sea rechazada deberá presentarla en papel, requiriendo que el IRS la transcriba. Y si algunos paquetes de software permiten a los contribuyentes enviar declarar impuestos adjuntos y otros no, el IRS puede publicar una lista de paquetes de software que permiten declarar impuestos adjuntos en línea. De esa manera, los contribuyentes con declarar impuestos adjuntos sabrán qué paquetes pueden usar para presentar electrónicamente sus declaraciones. “Si el IRS hace posible que todos los contribuyentes presenten electrónicamente sus declaraciones”, dice el informe, “es probable que la cantidad de declaraciones presentadas en papel disminuya drásticamente”.
El Libro Morado 2023 del Defensor Nacional del Contribuyente propone 65 recomendaciones legislativas para que las considere el Congreso. Entre ellos se encuentran los siguientes:
El informe contiene una evaluación de los derechos de los contribuyentes que presenta medidas de desempeño y otros datos relevantes, una descripción de las operaciones de defensa de casos de TAS durante el año tributario 2022, un resumen de los logros clave de defensa sistémica de TAS y una discusión de los 10 problemas de impuestos federales litigados con mayor frecuencia durante el año tributario 10. año anterior. Por segundo año, la sección sobre la mayoría de los asuntos tributarios litigados contiene un análisis de prácticamente todos los casos presentados ante el Tribunal Tributario en lugar de simplemente casos resueltos, lo que brinda una visión mucho más amplia de los asuntos que los contribuyentes presentan ante los tribunales. Además, por segunda vez, el informe incluye una sección titulada “De un vistazo”, que proporciona resúmenes concisos de los XNUMX “problemas más graves”. Su objetivo es brindar a los lectores una descripción general rápida de cada número para que puedan decidir sobre cuáles desean leer en profundidad.
Visite a https://www.taxpayeradvocate.irs.gov/AnnualReport2022 para obtener más información.
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El Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS, por sus siglas en inglés) es una organización independiente organización dentro del IRS que ayuda a los contribuyentes y protege los derechos de los contribuyentes. El número del defensor del contribuyente local está en los directorios locales y en www.taxpayeradvocate.irs.gov/contact-us. Los contribuyentes también pueden llamar al TAS sin cargo al 877-777-4778. TAS puede ayudar a quienes necesitan asistencia para resolver un problema del IRS, si el problema está causando dificultades financieras, oa quienes creen que un sistema o procedimiento del IRS no está funcionando como debería. Este servicio es gratuito. Para más información sobre el TAS y los derechos de los contribuyentes bajo los Derechos del Cotribuyente, ingrese a www.taxpayeradvocate.irs.gov. Obtenga actualizaciones sobre temas tributarios en facebook.com/TuVoiceAtIRS, Twitter.com/YourVoiceatIRSy Youtube.com/TASNTA.