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Informe completo

El Informe Anual del Defensor Nacional del Contribuyente al Congreso identifica los problemas de los contribuyentes y proporciona sugerencias para proteger aún más los derechos de los contribuyentes y aliviar la carga de los contribuyentes.

Contenido del informe (en inglés)

Informe Anual al Congreso del 2022

Prólogo

  1. Prefacio: Comentarios introductorios del Defensor del Contribuyente Nacional
  2. Evaluación de los derechos y servicios del contribuyente: Medidas de desempeño del IRS y datos relacionados con los derechos y el servicio del contribuyente
  3. Compilación y validación de datos

Los problemas más graves que enfrentan los contribuyentes

Introducción
Problemas más graves de un vistazo

  1. RETRASOS EN EL PROCESAMIENTO: Los retrasos en el procesamiento de documentos causaron retrasos en los reembolsos para millones de contribuyentes
  2. COMPLEJIDAD DEL CÓDIGO TRIBUTARIO: La complejidad del Código Tributario carga a los contribuyentes y al IRS por igual
  3. CONTRATACIÓN Y CAPACITACIÓN DEL IRS: Las debilidades en los programas de contratación, reclutamiento y capacitación de la Oficina de Capital Humano están socavando los esfuerzos del IRS para lograr la dotación de personal adecuada para satisfacer las necesidades de los contribuyentes
  4. SERVICIO TELEFÓNICO Y EN PERSONA: Los contribuyentes continúan experimentando dificultades y frustraciones para obtener asistencia telefónica y presencial para resolver sus problemas y preguntas tributarios
  5. ACCESO EN LÍNEA PARA CONTRIBUYENTES Y PROFESIONALES DE IMPUESTOS: Los servicios digitales inadecuados impiden la resolución eficiente de casos y obligan a millones de contribuyentes a llamar o enviar correspondencia al IRS
  6. E-FILE Y FREE FILE: Barreras de E-Filing y la ausencia de una opción de software tributario gratuito y fácil de usar hacen que millones de contribuyentes continúen presentando declaraciones de impuestos en papel
  7. TRANSPARENCIA DEL IRS: La falta de transparencia sobre los retrasos en el procesamiento y otros datos clave frustra a los contribuyentes y puede socavar el cumplimiento voluntario
  8. SUPERVISIÓN DEL PREPARADOR DE DECLARACIONES: Los contribuyentes se ven perjudicados por la ausencia de estándares mínimos de competencia para los preparadores de declaraciones
  9. APELACIONES: Los desafíos de dotación de personal y la cultura institucional siguen siendo obstáculos para la calidad del servicio al contribuyente dentro de la Oficina Independiente de Apelaciones del IRS
  10. CONTRIBUYENTES EN EL EXTRANJERO: Los contribuyentes fuera de los Estados Unidos enfrentan barreras significativas para cumplir con sus obligaciones tributarias en los EE. UU.

Problemas más litigados

Abogacía del TAS

Defensa de casos TAS
Abogacía Sistémica TAS
Directivas del Defensor del Contribuyente
Aspectos destacados de los éxitos de TAS a lo largo del año tributario 2022

Informes de investigación de TAS

Una revisión de las cuentas en línea y los servicios web ofrecidos por las autoridades tributarias estatales y de países extranjeros de EE. UU.
Exploración de las estructuras de crédito tributario por ingreso del trabajo: división del crédito entre un componente de trabajador e hijo y otras consideraciones

Apéndices

Apéndice 1: Directorio del Servicio del Defensor del Contribuyente
Apéndice 2: Indicadores y medidas de desempeño de TAS
Apéndice 3: Informe de objetivos para el año tributario 2022 al Congreso: Actualización del estado de los objetivos
Apéndice 4: Glosario de acrónimos

El Libro Púrpura del Defensor del Contribuyente Nacional 2023: Recopilación de recomendaciones legislativas para fortalecer los derechos de los contribuyentes y mejorar la administración tributaria

El Libro Púrpura del Defensor del Contribuyente Nacional 2023: Recopilación de recomendaciones legislativas para fortalecer los derechos de los contribuyentes y mejorar la administración tributaria

INTRODUCCIÓN

FORTALECER LOS DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE Y EL SERVICIO AL CONTRIBUYENTE

  1. Elevar la importancia de los Derechos del Cotribuyente redirigiéndola como Sección 1 del Código de Rentas Internas

MEJORAR EL PROCESO DE PRESENTAR

  1. Tratar los pagos y documentos de impuestos enviados electrónicamente como oportunos si se envían antes de la fecha límite correspondiente
  2. Autorizar al IRS a establecer estándares de competencia mínima para los preparadores de declaraciones de impuestos federales
  3. Extienda el tiempo para que las pequeñas empresas realicen elecciones en el subcapítulo S
  4. Ajustar las fechas límite de pago de impuestos estimados individuales para que se realicen trimestralmente
  5. Eliminar los requisitos de informes duplicados impuestos por la Ley de Secreto Bancario y la Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras

MEJORAR LOS PROCEDIMIENTOS DE EVALUACIÓN Y COBROS

  1. Requerir que los avisos de errores matemáticos describan la(s) razón(es) del ajuste con especificidad, informen a los contribuyentes que pueden solicitar la reducción dentro de los 60 días y se envíen por correo certificado
  2. Continuar limitando el uso del IRS de la "autoridad de error matemático" a categorías claras especificadas por el estatuto
  3. Requerir una revisión administrativa independiente y aprobación por escrito antes de que el IRS pueda imponer prohibiciones de varios años que impidan a los contribuyentes recibir ciertos créditos tributarios y aclarar que el tribunal tributario tiene jurisdicción para revisar la afirmación de prohibiciones de varios años
  4. Permitir tiempo adicional para que los contribuyentes soliciten la reducción de una evaluación de error matemático igual al tiempo adicional permitido para responder a un aviso de deficiencia cuando el aviso de error matemático se dirige a una persona fuera de los Estados Unidos
  5. Disponer que las sanciones gravables estén sujetas a procedimientos de deficiencia
  6. Ordenar al IRS que implemente una fórmula automatizada para identificar a los contribuyentes en riesgo de dificultades económicas
  7. Disponer que “una oportunidad de disputar” una responsabilidad subyacente significa una oportunidad de disputar dicha responsabilidad en el Tribunal Tributario de EE. UU.
  8. Prohibir la compensación de la porción del Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC, por sus siglas en inglés) de un reembolso de impuestos a obligaciones tributarias federales vencidas
  9. Requerir que el IRS exima las tarifas de usuario para los contribuyentes que celebren acuerdos de pago a plazos de bajo costo o que tengan un ingreso bruto ajustado igual o inferior al 250 por ciento del nivel federal de pobreza
  10. Mejorar la oferta en la accesibilidad del programa de compromiso mediante la derogación del requisito de pago parcial y la reestructuración de la tarifa de usuario
  11. Modificar el requisito de que la Oficina del Asesor Jurídico Principal revise ciertas ofertas de transacción
  12. Requerir que el IRS reembolse cualquier pago cobrado de conformidad con un gravamen tributario federal que supere el monto de una ofrecimiento de transacción aceptada
  13. Requerir que el IRS libere todos los gravámenes al aceptar una ofrecimiento de transacción y devolver al contribuyente cualquier monto cobrado de conformidad con los gravámenes que excedan el monto de pago acordado
  14. Exigir que el IRS envíe avisos al menos trimestralmente a los contribuyentes con obligaciones tributarias morosas
  15. Aclarar cuándo comienza el período de dos años para solicitar la devolución de los ingresos del gravamen
  16. Proteger los fondos de jubilación de los gravámenes del IRS, incluidos los llamados gravámenes "voluntarios", en ausencia de una "conducta flagrante" por parte de un contribuyente
  17. Brindar protección al contribuyente antes de que el IRS recomiende la Presentación de una Demanda por Ejecución Hipotecaria de Gravamen en una residencia principal
  18. Proporcionar derechos de debido proceso de cobros a terceros que posean títulos legales sobre la propiedad sujeta a las acciones de cobros del IRS
  19. Extienda el plazo para que los contribuyentes demanden por daños y perjuicios por acciones indebidas de cobros
  20. Revisar las Reglas de Cobros de Deuda Privada para Eliminar a los Contribuyentes que la Ley Primero del Contribuyente pretende excluir

REFORMA DE LAS DISPOSICIONES SOBRE PENALIDAD E INTERESES

  1. Convertir la multa tributaria estimada en una provisión de intereses para reflejar adecuadamente su sustancia
  2. Aplicar una tasa de interés por período de pago insuficiente de impuestos estimado
  3. Pagar intereses a los contribuyentes sobre los pagos en exceso del impuesto estimado en la misma medida en que los contribuyentes deben pagar una multa por los pagos insuficientes del impuesto estimado
  4. Extender la defensa de causa razonable por la multa por no presentar la declaración a los contribuyentes que dependen de los preparadores de declaraciones para presentar electrónicamente sus declaraciones. Reducir la multa por depósito de impuestos federales impuesta a los contribuyentes que realizan depósitos de impuestos a tiempo
  5. Autorizar una multa para los preparadores de declaraciones de impuestos que se involucren en fraude o mala conducta al alterar la declaración de impuestos de un contribuyente
  6. Aclarar que se requiere la aprobación del supervisor según el artículo 6751(b) del IRC antes de proponer sanciones
  7. Exigir a un empleado que determine y a un supervisor que apruebe todas las sanciones por negligencia según IRC § 6662(b) (1)
  8. Modificar la definición de “intencional” a efectos de encontrar informes de infracciones de cuentas bancarias y financieras extranjeras y reducir los montos máximos de las sanciones

FORTALECER LOS DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE ANTE LA OFICINA DE APELACIONES

  1. Requerir el consentimiento de los contribuyentes antes de permitir que los abogados del IRS o el personal de cumplimiento participen en las conferencias de Apelaciones

FORTALECER LA OFICINA DEL DEFENSOR DEL CONTRIBUYENTE

  1. Aclarar que el Defensor Nacional del Contribuyente puede contratar a un asesor legal para permitirle abogar de manera más efectiva por los contribuyentes
  2. Aclarar la autoridad del Defensor del Contribuyente Nacional para tomar decisiones de personal para proteger la independencia de la Oficina del Defensor del Contribuyente
  3. Aclarar el acceso del Servicio del Defensor del Contribuyente a declarar impuestos, reuniones y otra información
  4. Autorizar a la Defensoría Nacional del Contribuyente para Presentar Amicus Informes
  5. Exigir al IRS que aborde los comentarios del Defensor Nacional del Contribuyente en las reglas finales
  6. Autorizar a la Oficina del Defensor del Contribuyente para ayudar a ciertos contribuyentes durante un vencimiento en las apropiaciones
  7. Derogar la suspensión del estatuto según el artículo 7811(d) del IRC para los contribuyentes que buscan asistencia del Servicio del Defensor del Contribuyente

FORTALECER LOS DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE EN PROCEDIMIENTOS JUDICIALES

  1. Ampliar la jurisdicción del Tribunal Tributario para escuchar casos de reembolso
  2. Autorizar al tribunal tributario a ordenar reembolsos o créditos en los procedimientos de debido proceso de Cobros cuando exista responsabilidad
  3. Promover la consistencia con la decisión Boechler de la Corte Suprema al establecer los plazos para someter todos los litigios tributarios a doctrinas judiciales equitativas
  4. Extienden la fecha límite para que los contribuyentes presenten una demanda de reembolso cuando han solicitado la reconsideración de apelaciones de un aviso de desestimación de reclamo pero el IRS no ha actuado a tiempo para decidir sus reclamos
  5. Autorizar al Tribunal Tributario a Firmar Citaciones para la Producción de Registros en Posesión de un Tercero Antes de una Audiencia Programada
  6. Disponer que el alcance de la revisión judicial de las determinaciones de "cónyuge inocente" según IRC § 6015 es Nuevo
  7. Aclarar que los contribuyentes pueden plantear el alivio del cónyuge inocente como defensa en casos de cobros, bancarrota y reembolso
  8. Repare el agujero sin cobertura en la jurisdicción del Tribunal Tributario para determinar los sobrepagos por parte de los no declarantes con prórrogas de presentación

RECOMENDACIONES MISCELÁNEAS

  1. Reestructurar el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC) para simplificarlo a los contribuyentes y reducir los pagos indebidos
  2. Adoptar una definición consistente y más moderna de "niño calificado" en todo el Código de Rentas Internas
  3. Permitir a los contribuyentes la opción de usar los ingresos del año anterior para reclamar el crédito tributario por ingreso del trabajo (EITC) durante desastres declarados por el gobierno federal
  4. Excluir a los contribuyentes en circunstancias específicas del requisito de proporcionar un número de seguro social para que sus hijos reclamen el crédito tributario por hijos
  5. Aclarar si los dependientes deben tener números de identificación de contribuyente para fines del crédito para otros dependientes
  6. Permitir que los miembros de ciertas sectas religiosas que no participan en el Seguro Social y Medicare obtengan reembolsos de impuestos sobre el empleo
  7. Modificar el Período retrospectivo para permitir créditos o reembolsos tributarios para incluir el período de cualquier aplazamiento o tiempo adicional o ignorado para la presentación oportuna de una declaración de impuestos
  8. Modificar el requisito de que los recibos escritos que reconozcan las contribuciones benéficas deben ser anteriores a la presentación de una declaración de impuestos
  9. Haga que las tarifas de millaje estándar sean consistentes
  10. Eliminar la Sanción por Matrimonio para los Extranjeros No Residentes que de otro modo Califican para el Crédito Tributario de Prima
  11. Alentar y autorizar a los contratistas independientes y a los destinatarios de servicios a celebrar acuerdos de retención voluntaria
  12. Exigir al IRS que especifique la información necesaria en los avisos de contacto de terceros
  13. Ampliar la protección de los derechos de los contribuyentes mediante el fortalecimiento del Programa de Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos
  14. Compensar a los contribuyentes por auditorías del programa nacional de investigación "sin cambios"
  15. Establecer la posición de historiador del IRS dentro del Servicio de Impuestos Internos para registrar y publicar su historial

Apéndice 1: Materiales de referencia adicionales para recomendaciones legislativas en este volumen

Apéndice 2: Recomendaciones legislativas anteriores del Defensor del Contribuyente Nacional promulgadas en la ley

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