En 1975, el año en que se promulgó el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC), "colgué mi teja" como preparador de declaraciones de impuestos por primera vez. Por lo tanto, el EITC y yo hemos sido hermanas de armas durante toda mi carrera tributario. De hecho, cuando era una madre joven y recién divorciada que luchaba por pagar sus facturas, yo misma recibí el EITC. Tanto desde una perspectiva profesional como personal, he sido testigo del impacto significativo y positivo que el EITC puede tener en la vida de las personas.
En 1975, ciertamente no esperaba que gran parte del trabajo de mi vida involucrara al EITC. Pero a medida que mi trabajo evolucionó para incluir la práctica legal y la controversia tributario, vi cómo las poblaciones vulnerables podían perder la tan necesaria red de seguridad del EITC simplemente porque no entendían los procesos de auditoría del IRS o no podían permitirse tomarse un tiempo libre del trabajo durante horas hábiles para recopilar documentación o sentarse al teléfono tratando de comunicarse con el IRS. Si se tomaban un tiempo libre, se les reduciría el sueldo. Incluso podrían perder sus trabajos. Entonces no respondieron, el IRS asumió que no tenían derecho al crédito, y el contribuyente (y su familia) perdieron cientos o miles de dólares en beneficios muy necesarios para los cuales ella, de hecho, era elegible.
Vi esta secuencia de eventos que se desarrollaron una y otra vez después de que fundé y dirigí The Community Tax Law Project, la primera clínica independiente para contribuyentes de bajos ingresos (LITC) en el país. También vi a contribuyentes que no tenían idea de cuáles eran los criterios de elegibilidad del EITC y dependían completamente de una nueva generación de preparadores de declaraciones, aquellos que no tenían capacitación en derecho tributario pero que simplemente confiaban en software y veían la preparación de impuestos como una forma de atraer a personas vulnerables. contribuyentes en costosos préstamos de anticipación de reembolso.
Encontré esto desgarrador porque lo que vi, casi todos los días de mi vida laboral, primero en el LITC y luego como Defensor del Contribuyente Nacional, fue la diferencia sustancial que el EITC hizo para sustentar la vida en las vidas de decenas de millones de contribuyentes. Sí, el EITC es un estatuto complicado. Sí, el EITC se ve socavado por reclamos excesivos, tanto inadvertidos como fraudulentos. Y sí, el EITC requiere que el IRS desempeñe un papel diferente al del simple recaudador de ingresos. Pero es importante tener en cuenta que el EITC es un método de bajo costo, efectivo y eficiente para entregar decenas de miles de millones de dólares en asistencia a familias e individuos que tienen trabajos mal pagados.
Como Defensor del Contribuyente Nacional, he pasado gran parte de los últimos 18 años pensando en cómo mejorar la administración del EITC. ¿Cómo debería el IRS cambiar su enfoque y procesos? ¿Cómo deberían el IRS y otros aumentar la tasa de participación? ¿Y cómo puede el IRS minimizar el incumplimiento respetando los derechos de los contribuyentes y no disuadiendo la participación de los contribuyentes elegibles? He intentado buscar respuestas y hacer recomendaciones con respecto a estas preguntas. Los empleados del Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS) y yo hemos realizado estudios de investigación, hemos formado parte de los grupos de trabajo del Tesoro y del IRS, hemos realizado sesiones de capacitación para los empleados del IRS y del TAS, y hemos realizado decenas de recomendaciones administrativas y legislativas sobre el EITC.1