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INTRODUCCIÓN: Observaciones del Defensor Nacional del Contribuyente sobre el papel de la confianza y el servicio del Defensor del Contribuyente en la promoción del cumplimiento tributario

El Volumen 1, que les presento hoy, incluye un análisis de la temporada de presentación de impuestos de 2019, una evaluación del impacto del reciente cierre del gobierno en el Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS), 12 áreas de enfoque y una discusión de las iniciativas de defensa de TAS. , trabajo de casos y estudios de investigación. Volumen 2, Respuestas del IRS y comentarios del Defensor del Contribuyente Nacional con respecto a los problemas más serios identificados en el Informe Anual 2018 al Congresoy Volumen 3, Hacer que el EITC funcione para los contribuyentes y el gobierno: mejorar la administración y proteger los derechos de los contribuyentes, se publicará el próximo mes.

El Volumen 2 contendrá las respuestas generales del IRS a cada una de las recomendaciones administrativas que identificamos en nuestro Informe Anual de 2018 al Congreso. El Volumen 3 contendrá una evaluación integral del Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC) y hará recomendaciones diseñadas para aumentar la tasa de participación de los contribuyentes elegibles y reducir los reclamos en exceso de los contribuyentes no elegibles. Durante la primavera, la profesora Leslie Book de la Facultad de Derecho de Villanova, una destacada experta en EITC, se desempeñó como "profesora residente" en TAS, y Margot Crandall-Hollick, experta en EITC del Congressional Research Service, trabajó con TAS en un detalle. Junto con los expertos del EITC de TAS, incluidos los ex abogados e investigadores de la Clínica para Contribuyentes de Bajos Ingresos, llevaron a cabo una revisión amplia de la investigación del EITC existente y redactaron un conjunto integral de recomendaciones para ayudar al Congreso y al IRS a mejorar el programa.

El último y más creativo componente del Informe de objetivos de este año, Hoja de ruta del contribuyente 2019: una ilustración del sistema tributario moderno de los Estados Unidos, también se lanzará en julio. Esta hoja de ruta, que en realidad tendrá la forma de un mapa del metro, se basa en las siete hojas de ruta discretas que publicamos en el Informe anual de 2018 al Congreso. Esta nueva hoja de ruta, disponible en copia impresa (32 "por 32") y en formato digital, muestra, a un alto nivel, el "viaje" del contribuyente a través del sistema tributario, desde obtener respuestas a preguntas sobre leyes tributarias y preparar una declaración, pasando por procesamiento de devoluciones, auditoría, apelaciones, litigios y cobranza.

Cualquiera que mire este mapa entenderá que tenemos un sistema tributario increíblemente complejo que es casi imposible de navegar para el contribuyente promedio. Personalmente, he pasado decenas de horas diseñando y preparando este mapa, al igual que muchos miembros de mi personal. Por cada paso que se muestra en el mapa, hay decenas de pasos e interacciones que son imposibles de representar en un solo documento. Por lo tanto, TAS está trabajando para desarrollar una hoja de ruta digital en la que un contribuyente o profesional pueda ingresar el número de documento de cualquier carta o aviso del IRS y recibir un resumen en inglés sencillo de esa carta o aviso. Desde allí, pueden hacer clic en la hoja de ruta real y ver dónde están. También pueden obtener más información sobre ese paso en el proceso tributario y los pasos que lo rodean a través de ventanas emergentes y enlaces a contenido adicional de TAS e IRS, incluidos enlaces al contenido de Derechos del Cotribuyente de TAS.

Desde el 1 de marzo de 2001, he tenido el privilegio y el honor de servir como Defensor Nacional del Contribuyente de la nación. Estoy enormemente agradecido por la oportunidad que he tenido de abogar en nombre de los contribuyentes de nuestra nación. He sido testigo de la dedicación de los empleados del IRS en la administración de un Código de Rentas Internas increíblemente complejo. Sorprendentemente, a pesar de los desafíos de cumplir con nuestro código tributario de varios millones de palabras, más de 150 millones de contribuyentes individuales y más de diez millones de entidades comerciales cumplen con su deber cívico cada año al presentar declaraciones de impuestos sobre la renta ante el IRS. Es un logro extraordinario y no debemos darlo por sentado.

Pero aunque el sistema funciona para la mayoría de los contribuyentes la mayor parte del tiempo, no funciona para millones de otros. Desde 2001, TAS ha recibido más de cuatro millones de casos de contribuyentes que experimentaron dificultades importantes como resultado de la forma en que el IRS administra las leyes de impuestos internos. Estoy enormemente orgulloso y agradecido por los heroicos esfuerzos de los empleados de TAS que, día tras día, trabajan para ayudar a los contribuyentes que están frustrados, asustados y al final del ingenio. No es una tarea fácil encontrar soluciones a los problemas que TAS tiene la obligación legal de abordar, pero nuestros empleados lo han hecho con determinación, empatía y creatividad.

Debido a que este es mi último Informe al Congreso, en el resto de esta Introducción discutiré temas que creo que merecen el escrutinio y la supervisión del Congreso más de cerca. Estos incluyen las siguientes preocupaciones:

  • Los niveles de servicio al contribuyente son actualmente muy deficientes y el IRS no parece tener una estrategia centrada en el contribuyente o un compromiso presupuestario para mejorarlos.
  • Las investigaciones muestran que obligar a los clientes a utilizar aplicaciones de autoservicio para transacciones que provocan ansiedad erosiona la confianza y aumenta la insatisfacción del cliente.
  • Para aumentar la confianza de los contribuyentes y mejorar el cumplimiento, el servicio al contribuyente debe diseñarse en torno a un "Índice de ansiedad del contribuyente".
  • Si no tiene la confianza del contribuyente, debe controlar (es decir,., más auditorías, cobranza más forzada).
  • El uso apropiado de un “Indicador de dificultades económicas” reduciría la ansiedad, minimizaría el daño a los contribuyentes, reduciría el reproceso y llegaría a la respuesta correcta.
  • No hay entidad más importante para lograr la confianza en el sistema tributario que el Servicio del Defensor del Contribuyente.

También informaré sobre el estado de mi “lista corta” de elementos para resolución con respecto al TAS y al IRS antes de mi jubilación.

“No hay duda de que las restricciones presupuestarias han limitado la capacidad de servicio al contribuyente del IRS, pero el IRS no debería culpar al Congreso por la falta de fondos para servicios al contribuyente cuando él mismo propone desviar los fondos de los servicios al contribuyente. Además, las limitaciones presupuestarias no pueden utilizarse como una excusa universal para la mediocridad. La Ley del contribuyente primero ordena al IRS que desarrolle una estrategia integral de servicio al cliente dentro de un año. El IRS debería usar ese requisito como una oportunidad para pensar de manera creativa sobre mejores formas de poner realmente a los 'contribuyentes primero' ”.

Nina E. Olson, Defensora Nacional del Contribuyente
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