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Comunicado de prensa

La defensora nacional del contribuyente, Nina Olson, entrega su informe final al Congreso; identifica los desafíos prioritarios que enfrentan el IRS y el TAS

10 de julio de 2019

IR-2019-213

 

WASHINGTON - La defensora nacional del contribuyente, Nina E. Olson, publicó hoy un informe especial sobre el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC), que hace recomendaciones diseñadas para aumentar la tasa de participación de los contribuyentes elegibles y reducir los reclamos en exceso de los contribuyentes no elegibles. También hoy, el Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS) publicó un mapa del metro que describe el “viaje” de un contribuyente a través del sistema tributario para ayudar a los contribuyentes y legisladores a comprender mejor el proceso de administración tributaria.

 

Informe especial sobre el crédito tributario por ingreso del trabajo

 

El informe EITC, Crédito tributario por ingreso del trabajo: hacer que el EITC funcione para los contribuyentes y el gobierno, presenta un examen detallado de las fortalezas y debilidades del EITC tal como está estructurado y administrado actualmente, y hace recomendaciones legislativas y administrativas para mejorarlo. El informe tiene más de 100 páginas, aproximadamente la mitad del texto y la mitad de los apéndices que constan de Tablas de datos EITC (pág.49) y un revisión exhaustiva de la literatura (pág. 82).

 

“Pero este informe no es solo un documento de investigación”, escribió Olson en su prefacio. “Es un llamado a la acción. Como mostramos a lo largo de este informe, la forma en que el EITC está estructurado y la forma en que el IRS lo administra a menudo perjudica a los mismos contribuyentes a los que pretende servir. Hemos hecho recomendaciones específicas de sentido común para mitigar ese daño y reformar la administración del EITC. Todas nuestras recomendaciones son procesables y están respaldadas por datos e investigaciones ".

 

El informe hace recomendaciones tanto generales, conceptuales como específicas. Entre las recomendaciones generales:

 

  • El IRS, que se ve a sí mismo principalmente como una agencia de recaudación de impuestos, debería reconocer más explícitamente que tiene una segunda misión: la de administrar programas de beneficios como el EITC. La administración de beneficios requiere un enfoque diferente de la recaudación de impuestos, incluida la contratación de empleados con diferentes conjuntos de habilidades y la creación de un conjunto separado de prácticas y procesos para llevar a cabo esta segunda misión. Si bien la prevención de pagos indebidos es una parte importante de su trabajo, el IRS también debe esforzarse por garantizar que los contribuyentes que trabajan de bajos ingresos reciban los beneficios para los que son elegibles y sean tratados con respeto y equidad. El informe señala que los contribuyentes elegibles a menudo pierden los beneficios a los que tienen derecho, ya sea porque no los reclaman o porque no pueden navegar por el proceso de auditoría del IRS.

 

  • El Congreso debe considerar la posibilidad de administrar las disposiciones tributarios, especialmente las disposiciones relacionadas con la familia y los niños, cuyos criterios de elegibilidad pueden ser difíciles, si no imposibles, de verificar para el IRS. Cuando una disposición tributaria es difícil de administrar para el IRS, la disposición es más susceptible a pagos indebidos y puede hacer que algunos contribuyentes estén sujetos a un escrutinio adicional. Este escrutinio adicional puede ser particularmente oneroso para los contribuyentes de bajos ingresos, haciendo que algunos se rindan porque no tienen el conocimiento o la capacidad para fundamentar sus afirmaciones.

 

  • El Congreso debe realizar audiencias de supervisión periódicas del IRS de forma permanente. Estas audiencias brindarían una oportunidad para que el IRS identifique los éxitos y desafíos con las leyes que administra. En el caso de los beneficios de impuestos por ingresos bajos, estas audiencias también proporcionarían un foro para que el Congreso escuche directamente a expertos externos, incluidas las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos, preparadores de declaraciones y otros con conocimientos sobre los desafíos que enfrentan los contribuyentes de bajos ingresos y sus familias.

 

Entre las recomendaciones específicas del informe:

 

  • El Congreso debería considerar rediseñar el EITC para reducir el fraude separando el componente de trabajador del componente de tamaño familiar del crédito y revisando la definición de “hijo calificado” para reflejar mejor las relaciones familiares existentes.

 

  • El Congreso debe autorizar al IRS a establecer estándares mínimos para los preparadores de declaraciones de impuestos y los proveedores de software para proteger a los contribuyentes y mejorar la precisión de las reclamaciones del EITC.

 

  • El Congreso y el IRS deben tomar medidas para garantizar que los procedimientos de cumplimiento del EITC sean consistentes con las normas del debido proceso y los derechos fundamentales de los contribuyentes. Estos pasos deben incluir limitar el uso de la autoridad de evaluación sumaria (también conocida como autoridad de "error matemático") a los casos apropiados basados ​​en criterios claros, actualizar y modernizar el proceso de evaluación sumaria, desarrollar una estructura para las determinaciones de prohibición que proteja los derechos de los contribuyentes y aclarar y mejorar los procedimientos que autorizan la revisión del Tribunal Tributario de las determinaciones de prohibición.

 

El informe fue escrito por un equipo de expertos del EITC con experiencia en el “mundo real” representando a los contribuyentes. El proyecto fue dirigido por la profesora Leslie Book de la Facultad de Derecho de la Universidad de Villanova, quien se desempeñó como "profesora en residencia" con TAS, y Margot Crandall-Hollick, experta en EITC del Servicio de Investigación del Congreso que fue asignada a TAS durante tres años. -período de meses. Colaboraron con un equipo de abogados asesores de TAS, analistas técnicos y de investigación, y un Defensor del Contribuyente Local. Varios miembros del equipo habían trabajado en Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos, donde representaron a los contribuyentes en las auditorías del EITC y en los casos del Tribunal Tributario. El equipo realizó extensas entrevistas con partes interesadas internas y externas, y compiló y revisó una gran cantidad de documentos, estudios y datos sobre el EITC, así como otros programas de beneficios y créditos tributarios en otros países.

 

En una nota personal, Olson señaló que el EITC se promulgó en 1975, el mismo año en que comenzó su carrera como preparadora de declaraciones de impuestos y que tiene una amplia experiencia con el programa. “[Como] una madre joven recién divorciada que lucha por pagar las cuentas, yo misma recibí el EITC”, escribió. Profesionalmente, Olson representó a los solicitantes de EITC a través de una Clínica para Contribuyentes de Bajos Ingresos que fundó y ha trabajado extensamente en temas de EITC como Defensora Nacional del Contribuyente.

 

“El EITC y yo hemos sido hermanas de armas durante toda mi carrera en impuestos”, escribió. “Es apropiado, entonces, en mi último Informe al Congreso antes de retirarme como Defensor del Contribuyente Nacional el 31 de julio de 2019, que debamos publicar este documento extraordinario”.

 

TAS publica un 'mapa del metro' detallado que ilustra el viaje de un contribuyente a través del sistema tributario

 

TAS está lanzando un “mapa del metro” que ilustra, a un nivel muy alto, las etapas del viaje de un contribuyente a través del sistema tributario, desde obtener respuestas a preguntas sobre leyes tributarias a través de auditorías, apelaciones, cobranza y litigios. El mapa deja en claro la complejidad de la administración tributaria, con sus múltiples conexiones, superposiciones y repeticiones entre etapas. En particular, muestra por qué el camino hacia el cumplimiento tributario no siempre es fácil de recorrer.

 

El Informe Anual 2018 del Defensor del Contribuyente Nacional al Congreso incluyó una serie de "hojas de ruta" que describen el "viaje" de un contribuyente a través del sistema tributario. Las hojas de ruta se dividieron en siete etapas: (i) preparación de la declaración de impuestos; (ii) procesamiento de declaraciones de impuestos; (iii) avisos; (iv) exámenes; (v) apelaciones; (vi) cobranza; y (vii) litigio. El propósito de las hojas de ruta era ayudar a los contribuyentes y legisladores a comprender mejor el proceso de administración tributaria.

 

El mapa del metro amplía las hojas de ruta anteriores al proporcionar una descripción visualmente clara del viaje del contribuyente. El mapa del metro ahora está disponible para verlo en línea y estará disponible en copia impresa como un mapa impreso el próximo mes. Para realizar un pedido, llame al 800-829-3676 a partir del 12 de julio y solicite la Publicación 5341.

 

“Cualquiera que mire este mapa comprenderá que tenemos un sistema tributario increíblemente complejo que es casi imposible de navegar para el contribuyente promedio”, dijo Olson. "Personalmente, he pasado decenas de horas diseñando y preparando este mapa, al igual que muchos miembros de mi personal".

 

Ver un introducción en video al mapa del metro.

 

Debido a la complejidad y la cantidad de pasos en cada etapa, las hojas de ruta originales simplificaron ciertos procesos al omitir múltiples subpasos y desvíos que en algunas situaciones pueden ser significativos. Para proporcionar una imagen más completa, TAS trabajará para desarrollar una versión completamente interactiva del mapa del metro el próximo año. Cuando se complete el mapa interactivo, un contribuyente o representante podrá ingresar a él en cualquier paso y aprender más sobre ese paso y los pasos circundantes. TAS prevé que un contribuyente o representante podrá ingresar el número de una carta o aviso del IRS y generar una ventana emergente que proporcione información clave relevante, incluido en qué parte del proceso se encuentra el contribuyente y cuáles serán los próximos pasos.

 

“Esta hoja de ruta digital será la culminación de muchos años de trabajo e investigación de TAS sobre la cognición y el aprendizaje humanos, la claridad de los avisos y el empoderamiento de los contribuyentes”, dijo Olson. “Creo firmemente que los contribuyentes deben tener conocimiento sobre sus derechos dentro de una burocracia tan compleja como el IRS. Si solo los contribuyentes que están representados por profesionales tributarios tienen acceso a ese conocimiento, entonces no tenemos un sistema tributario justo y equitativo. Por lo tanto, la hoja de ruta digital será una herramienta poderosa para mejorar el acceso a la justicia ”.

 

Acerca del Servicio del Defensor del Contribuyente

 

El Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS, por sus siglas en inglés) es una organización apendiz más independiente organización dentro del IRS que ayuda a los contribuyentes y protege los derechos de los contribuyentes. El número de su defensor local está en su directorio local y en https://www.taxpayeradvocate.irs.gov/contact-us. Tú también puedes llamar al TAS sin cargo al 877-777-4778. TAS puede ayudarlo si necesita ayuda para resolver un problema del IRS, si su problema está causando dificultades financieras o si cree que un sistema o procedimiento del IRS no está funcionando como debería. Nuestro servicio es gratuito. Para obtener más información sobre TAS y sus derechos bajo los Derechos del Cotribuyente, visite https://www.taxpayeradvocate.irs.gov. Puede obtener actualizaciones sobre temas tributarios en facebook.com/YourVoiceAtIRS, Twitter.com/YourVoiceatIRS y YouTube.com/TASNTA.



La defensora nacional del contribuyente, Nina Olson, entrega su informe final al Congreso; identifica los desafíos prioritarios que enfrentan el IRS y el TAS

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IR-2019-110
20 de junio de 2019

WASHINGTON - La defensora nacional del contribuyente, Nina E. Olson, publicó hoy su 37th y informe final al Congreso antes de su jubilación previamente anunciada el 31 de julio. En el prefacio, la Sra. Olson reflexiona sobre sus 18 años en el trabajo y brinda su evaluación de los desafíos clave que enfrenta el IRS y el Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS) en los próximos años. El informe también presenta una revisión de la temporada de llenado de 2019.

“Estoy enormemente agradecida por la oportunidad que he tenido de abogar en nombre de los contribuyentes de nuestra nación”, escribió la Sra. Olson. “Sorprendentemente, a pesar de los desafíos de cumplir con nuestro código tributario de varios millones de palabras, más de 150 millones de contribuyentes individuales y más de 10 millones de entidades comerciales cumplen con su deber cívico cada año al presentar declaraciones de impuestos sobre la renta ante el IRS. Ese es un logro extraordinario y uno que no debemos dar por sentado ".

La Sra. Olson continuó: “Pero aunque el sistema funciona para la mayoría de los contribuyentes la mayor parte del tiempo, no funciona para millones de otros. El servicio al contribuyente es lamentablemente inadecuado. . . . Los avisos de auditoría del IRS a menudo no son claros, lo que lleva a algunos contribuyentes a 'aceptar' las evaluaciones por defecto, incluso cuando no deben el impuesto. Y el IRS no evalúa la capacidad de pago antes de tomar acciones de cobranza, lo que causa o empeora las dificultades financieras para los contribuyentes financieramente vulnerables. Abogar por los contribuyentes afectados por problemas como estos, tanto individual como colectivamente, ha sido y seguirá siendo el trabajo de TAS ”.

 

Desafíos clave del IRS

Servicio al contribuyente. El informe dice que el servicio deficiente al contribuyente sigue siendo el mayor desafío que enfrentan los contribuyentes al tratar con el IRS. Como ejemplo, los asistentes telefónicos del IRS durante la reciente temporada de presentación de declaraciones respondieron solo el 25 por ciento de las llamadas de los contribuyentes en toda la empresa, y los tiempos de espera para los contribuyentes que pasaron un promedio de 13 minutos.

El informe señala que la Agenda de Gestión del Presidente para 2018 enfatizó la importancia de un servicio al cliente de alta calidad. Decía: “Clientes federales. . . merecen una experiencia del cliente que se compare, o supere, a la de las organizaciones líderes del sector privado ”, y citó datos del Índice de satisfacción del cliente estadounidense (ACSI) y del Índice federal de experiencia del cliente de Forrester en EE. UU. como puntos de referencia clave.

Esos índices muestran que el IRS tiene un desempeño deficiente en relación con las organizaciones del sector privado y otras agencias federales. El informe de ACSI para 2018 clasifica al Departamento del Tesoro empatado en el décimo lugarth de 12 Departamentos Federales y dice que “la mayoría de los programas [del IRS] obtienen puntajes. . . muy por debajo tanto del promedio nacional ACSI de toda la economía como del promedio del gobierno federal ". Del mismo modo, el informe Forrester de 2019 clasifica al IRS 13th de 15 agencias federales y califica el puntaje de experiencia del cliente del IRS como "muy pobre".

El informe del Defensor del Contribuyente Nacional dice que el IRS no está tomando las medidas adecuadas para abordar las deficiencias de sus servicios. Si bien la propuesta de presupuesto de la Administración para el año tributario (AF) 2020 solicitó un aumento del 5.0 por ciento para la aplicación, solicitó una disminución del 6.6 por ciento en la financiación de servicios al contribuyente.

"Este enfoque equivale a robarle a Peter para pagarle a Paul", escribió Olson. “No hay duda de que las restricciones presupuestarias han limitado la capacidad de servicio al contribuyente del IRS, pero el IRS no debería culpar al Congreso por la falta de fondos para servicios al contribuyente cuando él mismo propone desviar los fondos de los servicios al contribuyente. Además, las limitaciones presupuestarias no pueden utilizarse como una excusa universal para la mediocridad. La Ley del Contribuyente Primero ordena al IRS que desarrolle una estrategia integral de servicio al cliente dentro de un año. El IRS debería usar ese requisito como una oportunidad para pensar de manera creativa sobre mejores formas de poner realmente a los 'contribuyentes primero' ”.

 

Uso apropiado de aplicaciones de autoservicio. En su Plan Estratégico para el año tributario 2018-2022, el IRS estableció la “Tasa de participación en la autoayuda empresarial” como una de sus principales medidas de servicio al contribuyente. Según el IRS, “[e] sta mide el porcentaje de casos en los que un contribuyente utiliza uno de los canales de servicio de autoayuda del IRS (es decir, llamadas automatizadas, servicios web) versus la necesidad de apoyo de un empleado del IRS (es decir, cara a cara, por teléfono, por correspondencia impresa) ".

El informe del Defensor del Contribuyente Nacional cita datos de encuestas de Forrester Research y una encuesta separada publicada recientemente en Harvard Business Review que, en combinación, indican que los clientes que usan Internet se sienten cómodos con la autoayuda para algunas categorías de interacciones pero prefieren el contacto personal (por teléfono o en persona) para otros, en particular aquellos que implican incertidumbre y toma de decisiones complejas que se sabe que provocan ansiedad.

“Aplicando estos hallazgos al IRS, con sus asombrosos poderes de investigación, auditoría y cobranza”, escribió la Sra. Olson, “está claro que cada interacción con la agencia tiene el potencial de provocar ansiedad. Esta observación me ha llevado a desarrollar lo que llamo el Índice de ansiedad del contribuyente como una metodología para analizar cómo el IRS debe estructurar sus interacciones con el contribuyente. Simplemente pon, a medida que aumenta la capacidad de provocar ansiedad de una interacción determinada, también debería aumentar el acceso del contribuyente a la interacción de persona a persona ".

El Informe Anual 2018 del Defensor del Contribuyente Nacional al Congreso contenía “hojas de ruta” que señalan las etapas del “viaje” de un contribuyente a través del sistema tributario. Utilizando las hojas de ruta, el informe de hoy dice, “podemos identificar fácilmente dónde aumenta la ansiedad del contribuyente y se justifica la intervención humana. Por ejemplo, en nuestra Hoja de ruta de procesamiento de declaraciones, si la declaración de reembolso de un contribuyente se atasca en los procesos de Robo de identidad o en el programa de verificación de salario previo al reembolso, estas demoras causan ansiedad. Donde se detiene el reembolso del contribuyente múltiples retrasos, la ansiedad se dispara ".

El informe insta al IRS a utilizar el concepto de “Índice de ansiedad del contribuyente” para determinar en qué parte del proceso es más necesario el contacto personal y continuar brindando un servicio personal en estas circunstancias.

 

Tratamiento de contribuyentes financieramente vulnerables. El Código de Rentas Internas y los propios procedimientos del IRS contienen reglas diseñadas para proteger a los contribuyentes que experimentan dificultades económicas de la acción de cobranza del IRS. Por ejemplo, el IRS debe liberar un gravamen si determina que el gravamen "está creando una dificultad económica debido a la condición financiera del contribuyente", y el IRS debe tener en cuenta los gastos básicos de vida del contribuyente (conocidos como "Gastos de vida permitidos" ) al considerar si comprometer una deuda tributaria.

Sin embargo, el IRS generalmente no evalúa si hay dificultades económicas a menos que y hasta que el contribuyente se lo pida. En particular, no intenta determinar si un contribuyente está atravesando dificultades económicas. antes aceptar acuerdos de pago a plazos completo o gravámenes de servicio. Como resultado, dice el informe, los contribuyentes celebraron alrededor de 2.1 millones de acuerdos de pago a plazos simplificados en el año tributario 2018, y aproximadamente el 40 por ciento de esos contribuyentes tenían ingresos iguales o inferiores a sus Gastos de vida permitidos. La tasa predeterminada para esos contribuyentes fue del 39 por ciento, aproximadamente siete veces la tasa predeterminada para los contribuyentes con ingresos más altos.

“[E] l sistema de recaudación del IRS favorece a los contribuyentes informados que entienden cómo solicitar alternativas de recaudación y, al menos en términos relativos, discrimina a los contribuyentes que no tienen ese conocimiento”, escribió la Sra. Olson. "Esa no es la forma en que debería funcionar un sistema tributario justo, y debe cambiar".

El informe hace dos recomendaciones. Primero, recomienda que el IRS cree un algoritmo basado en sus datos internos (declaraciones de impuestos, Formularios W-2 y Formularios 1099) para identificar a los contribuyentes en riesgo de sufrir dificultades económicas; luego, si un contribuyente así identificado llama al IRS o busca celebrar un acuerdo de pago a plazos en línea, el IRS podría usar esos datos para activar una pantalla "emergente" que indique la posibilidad de dificultades económicas y proporcione información sobre alternativas de cobranza. En segundo lugar, el informe recomienda que el IRS envíe una carta que describa las alternativas de cobro a los contribuyentes que, según sus datos, corren el riesgo de sufrir dificultades económicas. antes recauda contra su propiedad. "Una carta clara contribuiría en gran medida a nivelar el campo de juego al proporcionar la misma información a todos los contribuyentes afectados", dice el informe.

 

Revisión de la temporada de presentación

Para la mayoría de los contribuyentes, la temporada de declaración de impuestos de 2019 transcurrió sin problemas. El IRS recibió alrededor de 137 millones de declaraciones de impuestos sobre la renta individuales y emitió alrededor de 96 millones de reembolsos, con un monto de reembolso promedio de $ 2,725. Aproximadamente el 92 por ciento de las declaraciones se presentaron electrónicamente y aproximadamente el 87 por ciento de los contribuyentes que recibieron reembolsos eligieron recibirlos mediante depósito directo. Estas estadísticas son comparables a las del año anterior.

Por el contrario, los niveles de servicio disminuyeron para los contribuyentes que requirieron asistencia del IRS. El "Nivel de servicio" (LOS) del IRS en sus líneas telefónicas de administración de cuentas se redujo del 80 por ciento durante la temporada de presentación de solicitudes de 2018 al 67 por ciento este año. El tiempo de espera en esas líneas aumentó de un promedio de 5.1 minutos a 9.0 minutos. Es probable que parte de la disminución se deba al cierre parcial del gobierno.

El informe dice que el IRS utiliza medidas de desempeño limitadas que sugieren que la agencia se está desempeñando bien, pero no reflejan la experiencia del contribuyente. A pesar de la medida de referencia del IRS que muestra una LOS del 67 por ciento en sus líneas de administración de cuentas, los asistentes telefónicos del IRS respondieron solo el 23 por ciento de las llamadas recibidas. Para los contribuyentes que llaman a las líneas telefónicas de cumplimiento (que están separadas de las líneas de administración de cuentas), el desempeño fue peor. La LOS en las diversas líneas del Sistema Cobros Automatizado fue del 33 por ciento y el tiempo de espera promedio fue de 41 minutos.

 

Temas prioritarios de TAS para el año tributario 2020

 El informe identifica y analiza 12 temas prioritarios en los que TAS planea enfocarse durante el próximo año tributario. Entre los temas clave se encuentran los siguientes:

 

  1. Creación y disponibilidad en línea de una hoja de ruta de controversias tributarias. El Informe Anual 2018 del Defensor del Contribuyente Nacional al Congreso incluyó una serie de “hojas de ruta” que describen el “viaje” de un contribuyente a través del sistema tributario, que incluye siete etapas: (i) preparación de la declaración de impuestos; (ii) procesamiento de declaraciones de impuestos; (iii) avisos; (iv) exámenes; (v) apelaciones; (vi) cobranza; y (vii) litigio. El propósito era ayudar a los contribuyentes a comprender mejor el proceso de administración tributaria, particularmente cuando tienen problemas. Desde la publicación del informe de 2018, TAS ha seguido desarrollando formas de representar visualmente el viaje del contribuyente colocando las etapas en el formato de un metro o mapa del metro. Se espera que el mapa se publique el próximo mes.

    Debido a la complejidad y la cantidad de pasos en cada etapa, las hojas de ruta originales simplificaron ciertos procesos al omitir múltiples subpasos y desvíos que en algunas situaciones pueden ser significativos. Para proporcionar una imagen más completa, TAS trabajará para desarrollar una versión completamente interactiva del mapa del metro / metro en los próximos meses. Cuando se complete el mapa interactivo, un contribuyente o representante podrá ingresar a él en cualquier paso y aprender más sobre ese paso y los pasos circundantes. TAS prevé que un contribuyente o representante podrá ingresar el número de una carta o aviso y generar una ventana emergente que proporcione información clave relevante, incluyendo en qué parte del proceso se encuentra el contribuyente y cuáles serán los próximos pasos.

 

  1. Limitaciones a la capacidad de los contribuyentes amish para recibir los beneficios completos del crédito tributario por hijos. Como parte de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA), el Congreso impuso el requisito de que los contribuyentes incluyan un número de Seguro Social (SSN) por cada hijo calificado por el que reclamen el Crédito Tributario por Hijos (CTC). El requisito tiene como objetivo bloquear las reclamaciones de los contribuyentes cuyos hijos no califican para los SSN. Sin embargo, el requisito también ha creado un conflicto con las creencias religiosas de los Amish y algunos otros grupos religiosos. En algunos casos, las creencias religiosas prohíben a los contribuyentes aceptar beneficios gubernamentales. Como resultado, muchas personas en la comunidad Amish se abstienen de aceptar los beneficios del Seguro Social y de obtener un SSN. El IRS ha adoptado la posición de que no permitirá los beneficios completos de CTC para estos contribuyentes.

    Antes de la promulgación del requisito de SSN, el IRS utilizó un procedimiento que permitía a los contribuyentes amish reclamar el CTC sin colocar un número de identificación en la línea dependiente de sus declaraciones. Desde la promulgación del requisito de SSN de TCJA, el IRS ha creado una excepción para los niños que nacen y mueren en el mismo año o en años consecutivos y, por lo tanto, no reciben SSN pero pueden ser reclamados para propósitos de CTC. Sin embargo, el IRS se ha negado a crear una excepción para los contribuyentes amish. El informe resume las disposiciones relevantes de la Ley de Restauración de la Libertad Religiosa y las decisiones clave de la Corte Suprema de los Estados Unidos que establecen las circunstancias en las que el gobierno debe crear excepciones a las leyes de aplicabilidad general para dar cabida al libre ejercicio de la religión.

    En general, los tribunales someten las leyes que gravan el libre ejercicio de la religión a una prueba de escrutinio estricto, permitiendo que las disposiciones onerosas se mantengan solo si el gobierno puede demostrar que la aplicación de la carga a una persona (i) está en apoyo de una autoridad gubernamental interés y (ii) es el medio menos restrictivo de promover ese interés gubernamental imperioso. El informe argumenta que prohibir que los Amish reciban el CTC no es el medio menos restrictivo disponible porque el IRS había desarrollado y aplicado previamente procedimientos para permitirles recibir beneficios sin un SSN. También señala que los padres de niños que nacen y mueren en el mismo año o en años consecutivos, aunque simpatizan, no son una "clase protegida" por la ley, mientras que las personas que no obtienen un SSN debido a sus creencias religiosas son un " clase protegida ”y, por lo tanto, tienen derecho a una mayor acomodación. Durante el año tributario 2020, TAS continuará instando al IRS a permitir que los contribuyentes Amish sin SSN reciban los beneficios completos de CTC cuando sean elegibles.

 

Volúmenes de informes adicionales

El Defensor del Contribuyente Nacional publicará dos volúmenes adicionales de este informe el próximo mes. El primero contendrá las respuestas generales del IRS a cada una de las recomendaciones administrativas que propuso la Defensora en su Informe Anual de 2018 al Congreso, así como su respuesta específica a cada recomendación. El volumen también contendrá el análisis de TAS de las respuestas del IRS y, en algunos casos, detallará el desacuerdo de TAS con la posición del IRS.

El segundo volumen adicional contendrá una evaluación integral del Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC) y hará recomendaciones diseñadas para aumentar la tasa de participación de los contribuyentes elegibles y reducir los reclamos en exceso de los contribuyentes no elegibles. Durante la primavera, la profesora Leslie Book de la Facultad de Derecho de Villanova, una destacada experta en EITC, se desempeñó como "profesora residente" en TAS, y Margot Crandall-Hollick, experta en EITC del Servicio de Investigación del Congreso, trabajó con TAS en un detalle. Junto con los expertos y el personal de investigación del EITC de TAS, llevaron a cabo una amplia revisión de la investigación del EITC existente y redactaron un conjunto integral de recomendaciones para ayudar al Congreso y al IRS a mejorar el programa.

Además, el Defensor del Contribuyente Nacional planea publicar el mapa del metro / metro que representa el “viaje” de un contribuyente a través del sistema tributario en julio, tanto en formato digital como en papel.

 

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El Defensor del Contribuyente Nacional está obligado por ley a presentar dos informes anuales al Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara de Representantes y al Comité de Finanzas del Senado. El estatuto requiere que estos informes se presenten directamente a los Comités sin ninguna revisión o comentario previo del Comisionado de Rentas Internas, el Secretario del Tesoro, la Junta de Supervisión del IRS, cualquier otro funcionario o empleado del Departamento del Tesoro o de la Oficina. de Gestión y Presupuesto. El primer informe debe identificar los objetivos de la Defensoría del Contribuyente para el año tributario que comienza en ese año calendario. El segundo informe debe discutir al menos 20 de los problemas más serios que enfrentan los contribuyentes, identificar los 10 asuntos tributarios más frecuentemente litigados en los tribunales y hacer recomendaciones administrativas y legislativas para resolver los problemas de los contribuyentes.

El Defensor del Contribuyente Nacional publica semanalmente un blog sobre temas clave en la administración tributaria. Hacer clic aquí Suscribirse. Se pueden encontrar blogs anteriores del Defensor del Contribuyente Nacional aquí.

 

Acerca del Servicio del Defensor del Contribuyente

 El Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS, por sus siglas en inglés) es una organización apendiz más independiente organización dentro del IRS que ayuda a los contribuyentes y protege los derechos de los contribuyentes. El número de su defensor local está en su directorio local y en https://www.taxpayeradvocate.irs.gov/contact-us. Tú también puedes llamar al TAS sin cargo al 877-777-4778. TAS puede ayudarlo si necesita ayuda para resolver un problema del IRS, si su problema está causando dificultades financieras o si cree que un sistema o procedimiento del IRS no está funcionando como debería. Nuestro servicio es gratuito. Para obtener más información sobre TAS y sus derechos bajo los Derechos del Cotribuyente, visite https://www.taxpayeradvocate.irs.gov. Puede obtener actualizaciones sobre temas tributarios en facebook.com/YourVoiceAtIRS, Twitter.com/YourVoiceatIRS y YouTube.com/TASNTA.

"Los recortes significativos al presupuesto del IRS, combinados con la necesidad de implementar varias leyes nuevas importantes en los últimos años, han hecho que el IRS se estire mucho ”, escribe la Sra. Olson. “Pero los informes de ACSI y Forrester muestran que los contribuyentes no están siendo bien atendidos. La acertadamente denominada Ley del Contribuyente Primero, que la Cámara aprobó por unanimidad de 414-0 en abril, ordenaría al IRS que desarrolle una estrategia integral de servicio al cliente dentro de un año. Ese es un paso importante en la dirección correcta. También he recomendado que el Congreso proporcione al IRS más fondos junto con más supervisión, y alentaré al próximo Comisionado a que haga de las mejoras en el servicio al cliente una prioridad máxima."

Nina E. Olson, Defensora Nacional del Contribuyente
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