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Problemas más graves

IRC § 7803 (c) (2) (B) (ii) (III) requiere que el Defensor del Contribuyente Nacional prepare un Informe Anual al Congreso que contenga un resumen de los diez problemas más serios que enfrentan los contribuyentes cada año. Para 2020, el Defensor del Contribuyente Nacional ha identificado, analizado y ofrecido recomendaciones para ayudar al IRS y al Congreso a resolver diez de estos problemas.

Problemas más graves con los que se enfrentan los contribuyentes

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RECLUTAMIENTO, CONTRATACIÓN Y RETENCIÓN DE EMPLEADOS DEL IRS: El servicio de calidad al contribuyente y la protección de los derechos del contribuyente están directamente relacionados con la necesidad del IRS de mejorar sus estrategias de reclutamiento, contratación y retención

Desde el año tributario 2010, la fuerza laboral del IRS se ha reducido en aproximadamente un 20 por ciento, casi a la par con la reducción ajustada a la inflación en el presupuesto del IRS. La financiación inadecuada combinada con debilidades en las estrategias de contratación y retención ha creado una fuerza laboral insuficiente y desproporcionadamente envejecida, con un estimado del 26 por ciento de los empleados del IRS elegibles para jubilarse durante el año tributario 2021. El informe dice que no hay suficiente personal experimentado en la Oficina de Capital Humano del IRS y restricciones de contratación en el exterior. su control ha dejado al IRS mal equipado para manejar las necesidades de contratación de la agencia. TAS recomienda que el IRS contrate especialistas en recursos humanos adicionales para satisfacer las necesidades de contratación, reestructurar los procesos de contratación internos para reducir los tiempos de ciclo y renegociar el proceso de contratación con el Sindicato de Empleados del Tesoro Nacional para permitir que hasta el 50 por ciento de todos los anuncios de contratación se llenen externamente.

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SERVICIO TELEFÓNICO Y PERSONAL: Los contribuyentes enfrentan dificultades significativas para comunicarse con los representantes del IRS debido a la tecnología de la información obsoleta y al personal insuficiente

En el año tributario 2020, el IRS recibió más de 100 millones de llamadas en sus líneas telefónicas gratuitas. Los empleados del IRS respondieron solo alrededor de 24 millones. Los contribuyentes que pasaron esperaron un promedio de 18 minutos en espera. En los últimos años, el IRS ha estado atendiendo a menos contribuyentes en sus Centros de Asistencia al Contribuyente (TAC), y la pandemia de COVID-19 exacerbó esa tendencia. El número de contribuyentes que el IRS ha atendido en persona ha disminuido de 4.4 millones hace cinco años en el año tributario 2016, a 2.3 millones en el año tributario 2019, a 1.0 millones en el año tributario 2020. Para mejorar los servicios telefónicos y TAC, TAS recomienda que el El IRS prioriza la expansión de la tecnología de "devolución de llamada al cliente" y brinda a los contribuyentes la opción de recibir un servicio en persona a través de videoconferencias.

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ACCESO A LOS REGISTROS EN LÍNEA: El acceso electrónico limitado a los registros del contribuyente a través de una cuenta en línea dificulta la resolución de problemas para los contribuyentes y da como resultado una administración tributaria ineficiente

El informe dice que las cuentas de los contribuyentes en línea están plagadas de una funcionalidad limitada. Por ejemplo, los contribuyentes generalmente no pueden ver imágenes de declaraciones de impuestos anteriores, la mayoría de los avisos del IRS o evaluaciones propuestas; documentos del Archivo; o actualizar sus direcciones o los nombres de los representantes autorizados. La incapacidad de realizar transacciones en línea es frustrante para los contribuyentes que han estado realizando transacciones comparables con instituciones financieras durante más de dos décadas y aumenta la cantidad de llamadas telefónicas y piezas de correspondencia que recibe el IRS. TAS recomienda que el IRS acelere la expansión de las cuentas de contribuyentes en línea.

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COMUNICACIONES DIGITALES: Las comunicaciones digitales limitadas con el IRS hacen que la resolución de problemas sea innecesariamente difícil para los contribuyentes

El IRS abordó muchas deficiencias del servicio relacionadas con COVID-19 mediante el desarrollo de procedimientos temporales de solución, como autorizar a los empleados a aceptar y transmitir documentos relacionados con la determinación o el cobro de una obligación tributaria por correo electrónico hasta 2020 y expandir la lista de formularios en los que se incluirá temporalmente. aceptar firmas electrónicas. Para brindar un excelente servicio al contribuyente y planificar cualquier emergencia futura, el IRS debe basarse en dichas iniciativas temporales y realizar mejoras permanentes en las ofertas de servicios digitales del IRS. Los contribuyentes necesitan la opción de comunicarse con el IRS digitalmente, lo que incluye adjuntar y transmitir documentos de manera segura.

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TECNOLOGÍA DE DIGITALIZACIÓN Y ARCHIVOS ELECTRÓNICOS: La falta de expansión de la tecnología de digitalización deja a millones de contribuyentes sin acceso a los declarar impuestos electrónicos y desperdicia los recursos del IRS

Los anticuados sistemas e infraestructura de tecnología de la información del IRS presentan obstáculos importantes para expandir la presentación electrónica (e-file) y digitalizar las declaraciones en papel. El procesamiento automatizado de un formulario presentado electrónicamente elimina la necesidad de la costosa transcripción manual de millones de líneas de datos, y la mayor precisión de los datos importados reduce la necesidad de resolver errores de transcripción. Si bien la mayoría de los contribuyentes prefieren la presentación electrónica cuando está disponible, algunos prefieren presentar las declaraciones en papel o deben presentarlas en papel porque no tienen acceso a una computadora o Internet de banda ancha. Por lo tanto, incluso cuando el IRS expande sus opciones de presentación electrónica, debe mantener opciones que permitan a los contribuyentes elegir su método preferido de presentación. También debe mejorar el procesamiento de las devoluciones en papel mediante la expansión de la tecnología existente y la implementación de nueva tecnología para reducir los retrasos en el procesamiento. Estas acciones reducen la carga para los contribuyentes y el IRS y producen ahorros de costos a largo plazo.

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MODERNIZACIÓN DE LA TECNOLOGÍA DE LA INFORMACIÓN: La tecnología anticuada pone en peligro la administración tributaria actual y futura, lo que perjudica tanto el servicio al contribuyente como los esfuerzos de cumplimiento

El IRS continúa operando los dos principales sistemas de TI más antiguos que aún se utilizan en el gobierno federal, que datan de principios de la década de 1960. El IRS también opera alrededor de 60 sistemas de administración de casos que generalmente no son interoperables. El informe dice que los sistemas obsoletos limitan la funcionalidad de las cuentas de los contribuyentes, impiden que los contribuyentes obtengan detalles completos sobre el estado de sus casos e impiden la capacidad del IRS para seleccionar los mejores casos para acciones de cumplimiento.

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EXÁMENES DE CORRESPONDENCIA: Los contribuyentes encuentran demoras y dificultades innecesarias para llegar a un contacto responsable y conocedor para las auditorías de correspondencia

El programa de auditoría de correspondencia del IRS, tal como se diseñó, deja a los contribuyentes dependientes únicamente de los servicios telefónicos gratuitos que operan con disponibilidad limitada o que reciben notificaciones del IRS emitidas con plazos inciertos. La incapacidad de llegar a un solo punto de contacto disminuye la experiencia del cliente, crea ineficiencia del IRS, obstaculiza las oportunidades para involucrar y educar a los contribuyentes de nuestra nación y disminuye el potencial para desarrollar y generar confianza con el IRS.

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INTERNACIONAL: La evaluación del IRS de las sanciones internacionales según las secciones 6038 y 6038A del IRC no está respaldada por el estatuto, y las evaluaciones sistémicas gravan tanto a los contribuyentes como al IRS

El trato del IRS a las multas de reporte de información extranjera §§ 6038 y 6038A del IRC como evaluables sistémicamente es legalmente insoportable, administrativamente problemático e impone costos, demoras y estrés para los contribuyentes. Debido a que las multas se evalúan de inmediato, el único recurso de los contribuyentes es confiar en la discreción del IRS y solicitar una reducción por causa razonable de las multas o pagarlas y buscar un reembolso en un tribunal federal. Este enfoque es particularmente inadecuado para estas sanciones, como lo demuestran las tasas de reducción que superan el 55 por ciento cuando se miden por el número de sanciones y el 71 por ciento cuando se miden por valor en dólares. Por lo tanto, tanto los contribuyentes como el Servicio de Impuestos Internos (IRS) están gastando mucho tiempo, energía y dinero en abordar las sanciones que, idealmente, no deberían evaluarse en primera instancia.

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DEVOLUCIONES ENMENDADAS: El IRS procesa la mayoría de las declaraciones enmendadas de manera oportuna, pero algunas permanecen durante meses, generando más de un millón de llamadas que el IRS no puede responder y miles de casos TAS cada año

El tiempo de procesamiento esperado publicado por el IRS para las declaraciones enmendadas es de 16 semanas. Sin embargo, el IRS no advierte a los contribuyentes que si sus declaraciones enmendadas son auditadas, el procesamiento tomará mucho más tiempo. Uno de los pasos del proceso, asignar una declaración enmendada que ha sido seleccionada para auditoría a un examinador (que se comunica con el contribuyente) y abrir la auditoría, tomó una mediana estimada de tres a nueve semanas para declaraciones enmendadas individuales, y de 14 a 16 semanas para declaraciones corporativas modificadas. Además, cuando los contribuyentes presentan una declaración enmendada para solicitar una reducción en un impuesto tasado que permanece sin pagar, es decir, una solicitud de reducción, el IRS a veces se niega a considerar el reclamo y emite una carta modelo rechazando el reclamo sin una explicación adecuada al contribuyente. . Aunque el IRS tiene la autoridad para considerar estos reclamos, la carta modelo simplemente establece que la ley no permite un reclamo para reducir los impuestos adeudados e instruye al contribuyente a pagar el impuesto seguido de otra declaración enmendada.

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DEMORAS EN LOS REEMBOLSOS: Los contribuyentes cuyas declaraciones legítimas están marcadas por los filtros de fraude del IRS experimentan retrasos excesivos y frustración al recibir sus reembolsos

El IRS emite la mayoría de los reembolsos con prontitud, pero sus filtros de fraude previos al reembolso retrasan millones de reclamaciones de reembolso legítimas. En 2020, estos filtros marcaron alrededor de 1.9 millones de devoluciones para verificación de identidad y 3.3 millones para verificar ingresos y retenciones. Pero el IRS finalmente emitió la mayoría de los reembolsos solicitados en las declaraciones que marcó en el año calendario 2019. Los contribuyentes cuyos reembolsos se retrasaron tuvieron problemas para obtener información específica y oportuna sobre el estado de sus reembolsos.

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