IR-2017-113SP, 28 de junio de 2017

WASHINGTON - La defensora nacional del contribuyente, Nina E. Olson, publicó hoy su informe de mitad de año obligatorio para el Congreso que presenta una revisión de la temporada de impuestos de 2017, identifica los problemas prioritarios que el Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS) abordará durante el próximo año tributario, y contiene las respuestas del IRS a cada una de las 93 recomendaciones administrativas que hizo la Defensora en su Informe Anual de 2016 a Congreso.

En su prefacio al informe, la Sra. Olson elogia al Servicio de Impuestos Internos por llevar a cabo una temporada de presentación de impuestos generalmente exitosa, que incluye reducir la incidencia de robo de identidad, implementar nuevos requisitos de presentación de informes acelerados del Formulario W-2 y comparar los Formularios W-2 con las declaraciones de impuestos que reclaman reembolsos . Pero la Sra. Olson dice que los contribuyentes que requieren asistencia del IRS continúan enfrentando desafíos importantes para obtenerla. Ella atribuye parte del problema a las limitaciones de recursos, y dice que los fondos del IRS se han reducido en casi un 20 por ciento desde el año tributario 2010, después de ajustar por inflación.

Si bien los servicios al contribuyente y las actividades de aplicación de la ley son esenciales para una administración tributaria eficaz, la Sra. Olson dice que los servicios al contribuyente requieren más énfasis del que reciben actualmente. Ella señala que más del 60 por ciento del presupuesto del IRS se asigna a actividades de cumplimiento, mientras que solo alrededor del 4 por ciento se asigna a la divulgación y educación de los contribuyentes. El informe elabora sobre las limitaciones de los servicios al contribuyente, en particular en lo que respecta a la divulgación y la educación:

La Sra. Olson recomienda que el IRS amplíe sus actividades de divulgación y educación y mejore su servicio telefónico y que el Congreso proporcione al IRS fondos suficientes para hacerlo.

Resumen de la temporada de declarar impuestos

El informe dice que el IRS entregó una temporada de presentación generalmente exitosa en 2017. El IRS procesó casi 130 millones de declaraciones, aproximadamente el 90 por ciento de las cuales se presentaron electrónicamente. El setenta y cinco por ciento de las devoluciones resultaron en reembolsos, y el monto promedio de reembolso fue de $ 2,763. El IRS implementó con éxito varias disposiciones de la Ley de Protección a los Estadounidenses de Aumentos de Impuestos de 2015, que ordenó al IRS retrasar el pago de reembolsos hasta el 15 de febrero a los contribuyentes que reclamen el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC) o el Crédito Tributario Adicional por Hijos y requirió al IRS para desactivar los números de identificación individual del contribuyente (ITIN) según la edad de emisión y no uso.

Durante la temporada de presentación de declaraciones (FS) 2017, el IRS respondió el 79 por ciento de las llamadas telefónicas que recibió en sus líneas telefónicas de “Administración de cuentas” (AM) que fueron enrutadas a asistentes telefónicos. Eso es un aumento del 72 por ciento durante FS 2016. Además, el tiempo que estos contribuyentes pasaron en espera disminuyó de 11.1 minutos en FS 2016 a 6.5 minutos en FS 2017. Por lo tanto, los contribuyentes en general recibieron un mejor servicio en las líneas telefónicas AM.

Sin embargo, el servicio al contribuyente tuvo menos éxito en otras áreas. Las líneas telefónicas de cumplimiento del IRS, que no están incluidas en la categoría AM, mostraron caídas significativas. Es de destacar que el IRS recibió alrededor de 2.7 millones de llamadas en su línea "Acuerdo de pago / saldo adeudado". “En su mayor parte, estas llamadas provienen de contribuyentes que buscan hacer arreglos de pago, el tipo de llamadas que la mayoría de las empresas privadas responderían de inmediato”, dice el informe. Sin embargo, el IRS respondió solo el 40 por ciento de estas llamadas durante FS 2017 (por debajo del 76 por ciento en FS 2016), y los tiempos de espera aumentaron de 11 minutos en FS 2016 a la asombrosa cantidad de 47 minutos en FS 2017.

Además, a pesar de responder a un mayor porcentaje de las llamadas en sus líneas telefónicas AM, los asistentes telefónicos del IRS realmente respondieron el 25 por ciento menos llamadas durante FS 2017 en comparación con FS 2016. Eso ocurrió porque las llamadas de los contribuyentes enrutadas a los asistentes telefónicos de AM disminuyeron aún más: 32 por ciento. Si los asistentes telefónicos del IRS hubieran recibido la misma cantidad de llamadas durante FS 2017 que durante FS 2016, habrían respondido solo el 54 por ciento de las llamadas de los contribuyentes (en lugar del 79 por ciento). Por lo tanto, aunque el aumento en el porcentaje de llamadas AM respondidas fue una buena noticia este año, el informe advierte que el IRS no necesariamente ha dado la vuelta a la esquina en el fortalecimiento de su servicio telefónico. El informe también señala que la propuesta de presupuesto del año tributario 2018 para el IRS proyecta que la agencia responderá solo el 39 por ciento de las llamadas de los contribuyentes dirigidas a los asistentes telefónicos el próximo año.

Durante FS 2017, el IRS implementó una política que, por primera vez, requiere que los contribuyentes programen citas antes de visitar cualquiera de los 376 Centros de Asistencia al Contribuyente del IRS para recibir servicio en persona. Los TAC, que anteriormente se conocían como sitios "sin cita previa", ahora se han transformado en sitios "solo para citas". En respuesta a las quejas de TAS y otros, el IRS ha dado a los gerentes de TAC la discreción de hacer excepciones a la política, pero la regla general sigue requiriendo citas anticipadas.

Este año, el IRS ha continuado con una política adoptada originalmente en 2014 que limita drásticamente la autoridad de los empleados del IRS para responder preguntas sobre leyes tributarias. Los empleados del IRS están restringidos a responder preguntas “básicas” durante la temporada de presentación de impuestos y no pueden responder preguntas sobre la ley tributaria fuera de la temporada de presentación de impuestos. El informe dice que responder a las preguntas de los contribuyentes sobre cómo cumplir con la ley debe verse como una función central de la administración tributaria.

Temas prioritarios para el año tributario 2018

El informe identifica y analiza 13 temas prioritarios en los que la Oficina del Defensor del Contribuyente planea enfocarse durante el próximo año tributario. Entre ellos se encuentran los siguientes:

• Implementación de Cobros de Deuda Privada. Esta primavera, el IRS comenzó a asignar cuentas de contribuyentes morosos a agencias de cobranza privadas (PCA). TAS revisó las cuentas de los contribuyentes cuyas deudas se habían asignado a los PCA hasta el 17 de mayo y que habían presentado declaraciones de impuestos para 2014 o después. Encontró que el 23 por ciento reportó ingresos por debajo del nivel federal de pobreza y el 53 por ciento reportó ingresos por debajo del 250 por ciento del nivel federal de pobreza, que es el umbral de "bajos ingresos" adoptado por el Congreso para obtener asistencia de una Clínica para Contribuyentes de Bajos Ingresos. Entre los ancianos, el ingreso medio que se muestra en las declaraciones recientes presentadas por los contribuyentes que recibieron beneficios de jubilación del Seguro Social en 2016 fue de menos de $ 13,200.

  El Defensor sigue preocupado de que los PCA presionarán a los contribuyentes que no pueden pagar para que lo hagan. Cuando el propio IRS está recaudando impuestos no pagados, está autorizado a realizar un análisis financiero de la capacidad de pago de un contribuyente, y no recauda a los contribuyentes cuando su análisis financiero muestra que hacerlo impondría una dificultad financiera. Sin embargo, los PCA no están autorizados a realizar un análisis financiero y el IRS no los ha autorizado a recopilar información financiera de los contribuyentes que podría entregarse al IRS para su análisis. Debido a que a los PCA se les paga un porcentaje de lo que recaudan, existe un incentivo financiero para que presionen incluso a los contribuyentes de bajos ingresos a quienes el IRS normalmente no cobraría para que realicen los pagos.

  El estatuto que rige el programa requiere que el IRS asigne casos a los PCA de que el IRS en sí no está funcionando y que están contenidos en un "inventario potencialmente coleccionable". Sin embargo, el estatuto no define el término "inventario potencialmente coleccionable". Para proteger a las personas mayores de bajos ingresos, el Defensor recomendó anteriormente que el IRS adopte una definición que excluiría a los beneficiarios de los beneficios de jubilación del Seguro Social con ingresos por debajo del 250 por ciento del nivel federal de pobreza.

  El informe dice que el IRS permitió que el personal de TAS escuchara una muestra de llamadas telefónicas de la PCA durante la iteración del programa 2006-2009 e inicialmente acordó hacerlo esta primavera. Sin embargo, el IRS informó recientemente a TAS que ha cambiado de posición y no permitirá que el personal de TAS escuche las llamadas. El informe dice que si se prohíbe a TAS escuchar una muestra aleatoria de llamadas entre los PCA y los contribuyentes, no podrá determinar si los PCA están cumpgravamendo con los derechos de los contribuyentes en la medida requerida por la ley. Además, el IRS se ha negado a exigir que todos los empleados de la PCA que trabajan en casos de contribuyentes vean un video de entrenamiento grabado por el Defensor del Contribuyente Nacional sobre la protección de los derechos de los contribuyentes.

  Durante el año tributario 2018, TAS tomará medidas adicionales para garantizar la protección de los derechos de los contribuyentes bajo el programa y abogará por excluir a los beneficiarios del Seguro Social con ingresos por debajo del 250 por ciento del nivel federal de pobreza de la asignación a PCA.

• Revocaciones y denegaciones de pasaportes de EE. UU.. La legislación aprobada por el Congreso en 2015 requiere que el Departamento de Estado (DOS) niegue la solicitud de pasaporte de una persona y permite que el DOS revoque o limite el pasaporte existente de una persona si el IRS certifica que la persona tiene una deuda tributaria "gravemente morosa". La ley establece una excepción que permite al Departamento de Servicios de Salud expedir un pasaporte a una persona certificada en circunstancias de emergencia o por razones humanitarias. TAS está monitoreando activamente la implementación de este requisito debido al riesgo de daño extremo si el IRS o el DOS cometen un error de transcripción o si un contribuyente no recibe una notificación adecuada de la denegación o revocación de un pasaporte, lo que podría suceder mientras el contribuyente está fuera de los Estados Unidos. Estados.

  Al TAS le preocupa que el IRS no planee notificar a los contribuyentes de su intención de certificar sus deudas tributarias como "gravemente morosas" hasta que se lleve a cabo la certificación. La Corte Suprema de los Estados Unidos ha sostenido que el derecho a viajar, incluidos los viajes internacionales, "es parte de la 'libertad' de la que el ciudadano no puede ser privado sin el debido proceso legal en virtud de la Quinta Enmienda". (Kent contra Dulles, 357 US 116, 125-126 (1958).) El informe dice que revocar el pasaporte de un contribuyente sin proporcionar un aviso independiente adicional de la intención de hacerlo plantea preguntas legítimas sobre si el gobierno ha cumplido con los requisitos del debido proceso de la Constitución de los Estados Unidos. Además de la cuestionable legalidad de no proporcionar un aviso previo, el informe señala que el aviso previo de una certificación que conducirá a la denegación o revocación de un pasaporte probablemente haga que muchos contribuyentes resuelvan sus deudas, evitando así tanto al contribuyente como al contribuyente. gobierno de la molestia burocrática de revocar y luego restablecer un pasaporte.

  Durante el año tributario 2018, TAS tomará medidas para abordar estas inquietudes de manera sistémica y ayudará a los contribuyentes afectados a resolver sus deudas tributarias en mora grave y a obtener revocaciones de certificaciones de manera oportuna, cuando corresponda.

• Transparencia en los programas de divulgación voluntaria offshore. TAS sigue preocupado por la transparencia de los Programas de divulgación voluntaria offshore (OVDP) del IRS. Estos programas se rigen en gran medida por una serie de preguntas frecuentes (FAQ) publicadas en el sitio web del IRS. Sin embargo, el IRS generalmente no divulga la orientación legal subyacente a las preguntas frecuentes, lo que deja a los contribuyentes y sus representantes con información insuficiente sobre cómo interpretar las respuestas ambiguas. Al analizar los programas, TAS revisó una muestra de diez elementos de consejos no divulgados sobre preguntas frecuentes emitidos entre el 1 de marzo de 2016 y el 8 de marzo de 2017. Según el IRS, los documentos no divulgados no habían sido verificados ni revisados ​​por ningún experto en divulgación para determinar si debían divulgarse, pero contenían información sustancial que sería útil para los contribuyentes y sus representantes.

  El IRS también se opone a la publicación de datos agregados que darían al Congreso, los contribuyentes y sus representantes una mejor idea de cómo están operando los programas y una variedad de resultados que pueden esperar. En el pasado, tanto el TAS como la Oficina de Responsabilidad Gubernamental (GAO) han calculado y reportado públicamente datos agregados, como el impuesto promedio o mediano, los intereses y las multas pagadas por los contribuyentes dentro y fuera del OVDP. El IRS ahora se opone a la divulgación de tales datos, afirmando que TAS no debería publicar ningún punto de datos más detallado "que los proporcionados por el Comisionado en los comunicados de prensa".

  “Me parece profundamente inquietante la objeción del IRS a nuestra publicación de datos agregados sobre los resultados del OVDP”, dijo Olson al publicar el informe. “Conceptualmente, si el IRS puede limitar la divulgación de datos a lo que incluye en los comunicados de prensa, no habría informes significativos del Defensor del Contribuyente, informes GAO ni informes TIGTA, y la Ley de Libertad de Información se convertiría en un muerto letra. En la práctica, el IRS no ha argumentado que haya surgido ningún daño por la publicación previa de los mismos puntos de datos a los que actualmente se opone. Los profesionales han expresado una considerable frustración con los OVDP, donde los auditores toman decisiones caso por caso basadas en preguntas frecuentes no vinculantes que el IRS puede retirar o cambiar en cualquier momento, y se han quejado de que los resultados a menudo parecen arbitrarios e impredecibles. El público merece acceso a datos agregados sobre resultados promedio, y no creemos que ninguna exención bajo la FOIA dé derecho al IRS a retenerla ".

  Durante el año tributario 2018, TAS continuará abogando por que el IRS divulgue todas las reglas y procedimientos relacionados con el OVDP junto con cualquier interpretación legal de los mismos y abogará por que el IRS divulgue estadísticas resumidas detalladas para el ODVP y los programas simplificados para que los contribuyentes tengan un mejor sentido. de los resultados probables.

• Otras cuestiones prioritarias. Otros temas prioritarios en los que el Servicio del Defensor del Contribuyente planea enfocarse durante el año tributario 2018 incluyen el enfoque del IRS para la administración tributaria internacional; las ventajas y desventajas del gran énfasis del IRS en las cuentas de contribuyentes en línea; opciones para mejorar la administración del EITC; barreras de cumplimiento tributario para los titulares de ITIN; la insuficiencia de los estándares de gastos de vida permitidos del IRS; las políticas del IRS con respecto a los impuestos sobre las cuentas de jubilación; los continuos esfuerzos del IRS para combatir el robo de identidad relacionado con los impuestos; desafíos de los contribuyentes para cumplir con la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio; falta de especificidad en los avisos de contacto de terceros; y los continuos desafíos de tecnología de la información del IRS, particularmente en el desarrollo de un sistema de administración de casos para toda la empresa.

Volumen 2: Respuestas del IRS a las recomendaciones de los defensores del contribuyente

El Defensor del Contribuyente Nacional está obligado por ley a presentar un informe de fin de año al Congreso que, entre otras cosas, describa al menos 20 de los problemas más serios que enfrentan los contribuyentes y hace recomendaciones administrativas para mitigar esos problemas. El informe publicado hoy incluye un segundo volumen que contiene las respuestas generales del IRS a cada uno de los problemas que la Defensora identificó en su informe de fin de año de 2016, así como respuestas específicas a cada recomendación. Además, contiene el análisis de TAS de las respuestas del IRS y, en algunos casos, detalla el desacuerdo de TAS con la posición del IRS.

En general, la Defensora hizo 93 recomendaciones administrativas en su informe de fin de año de 2016, y el IRS implementó o acordó implementar 35 de las recomendaciones, o el 38 por ciento. La tasa de ejecución acordada es inferior a la del año pasado. De las 116 recomendaciones administrativas propuestas en el informe de fin de año de 2015 del Defensor, el IRS implementó o acordó implementar 65 de las recomendaciones, o el 56 por ciento.

“Tanto las personas que trabajan en el campo de la administración tributaria como los contribuyentes en general pueden beneficiarse enormemente de leer las respuestas de la agencia a nuestro informe”, dijo la Sra. Olson. “La administración tributaria es un campo complejo que requiere muchas compensaciones. Leer la crítica de mi oficina y las respuestas del IRS en combinación proporcionará a los lectores una perspectiva más amplia sobre temas clave, el fundamento del IRS para sus políticas y procedimientos, y las opciones alternativas que recomienda TAS ”.

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El Defensor del Contribuyente Nacional está obligado por ley a presentar dos informes anuales al Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara de Representantes y al Comité de Finanzas del Senado. El estatuto requiere que estos informes se presenten directamente a los Comités sin ninguna revisión o comentario previo del Comisionado de Rentas Internas, el Secretario del Tesoro, la Junta de Supervisión del IRS, cualquier otro funcionario o empleado del Departamento del Tesoro o el Oficina de Gerencia y Presupuesto. El primer informe debe identificar los objetivos de la Defensoría del Contribuyente para el año tributario que comienza en ese año calendario. El segundo informe debe discutir al menos 20 de los problemas más serios que enfrentan los contribuyentes, identificar los diez asuntos tributarios más frecuentemente litigados en los tribunales y hacer recomendaciones administrativas y legislativas para resolver los problemas de los contribuyentes.

ACERCA DEL SERVICIO DE DEFENSA DEL CONTRIBUYENTE
El Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS por sus siglas en inglés) es una organización independiente dentro del IRS que puede ayudar a proteger sus derechos como contribuyente. Podemos ofrecerle ayuda si su problema tributario le está causando dificultades o si lo ha intentado pero no ha podido resolver su problema con el IRS. Si califica para nuestra asistencia, que siempre es gratuita, haremos todo lo posible para ayudarlo. Visita TaxpayerAdvocate.irs.gov o llame al 1-877-777-4778. Para obtener más información, vaya a TaxpayerAdvocate.irs.gov or irs.gov/advocate. Puede obtener actualizaciones sobre temas tributarios en facebook.com/TuVoiceAtIRS, Twitter.com/YourVoiceatIRSy Youtube.com/TASNTA.