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Informe de Objetivos para el año tributario 2018 al Congreso

Gráfico del JRC 2018

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Aspectos destacados del informe

Prefacio

La Sra. Olson afirma que el IRS realizó una temporada de presentación de solicitudes generalmente exitosa. Pero ella dice que los contribuyentes que requieren asistencia del IRS continúan enfrentando desafíos importantes para obtenerla. Si bien los servicios al contribuyente y las actividades de aplicación de la ley son esenciales para una administración tributaria eficaz, la Sra. Olson dice que los servicios al contribuyente requieren más énfasis del que reciben actualmente. Ella recomienda que el IRS amplíe sus actividades de divulgación y educación y mejore su servicio telefónico y que el Congreso proporcione al IRS fondos suficientes para brindar un servicio al contribuyente de alta calidad y realice más supervisión para garantizar que el IRS esté gastando los fondos según lo previsto.

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Tomo II

En su Informe Anual al Congreso de 2016, el Defensor del Contribuyente Nacional identificó, analizó y ofreció recomendaciones para ayudar al IRS y al Congreso a abordar 20 de los problemas más serios (MSP) que enfrentan los contribuyentes. El Volumen 2 de este informe incluye los comentarios formales del IRS sobre nuestras recomendaciones, junto con el análisis y las respuestas del Defensor del Contribuyente Nacional a los comentarios.

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“Para mantener y aumentar los altos niveles de cumplimiento voluntario, es imperativo que el administrador tributario haga que el cumplimiento tributario sea lo más simple e indoloro posible”.

 

Nina E. Olson, Defensora Nacional del Contribuyente

Área de enfoque seleccionada

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Revisión de la temporada de presentación de 2017

En general, el IRS entregó una temporada de presentación 2017 generalmente exitosa, y el IRS merece crédito por implementar múltiples requisitos legislativos nuevos relacionados con la Ley PATH. Los contribuyentes se beneficiaron de niveles de servicio más altos y tiempos de espera reducidos en muchas líneas telefónicas clave.

Sin embargo, gran parte del mejor desempeño del IRS este año se puede atribuir a una menor demanda de servicios por parte de los contribuyentes. Si bien menos contribuyentes intentaron comunicarse con el IRS por teléfono, el IRS también respondió a menos llamadas. También seguimos preocupados por las reducciones recientes y continuas del IRS en el servicio para los contribuyentes, incluida la negativa a responder todas las preguntas de la ley tributaria excepto las básicas durante la temporada de presentación de impuestos o cualquier pregunta después de la temporada de presentación de impuestos, eliminando el servicio sin cita previa en los TAC y eliminando el capacidad de los contribuyentes para hacer preguntas al IRS en línea. El hecho de no satisfacer las necesidades de los contribuyentes que dependen de estos servicios les causa estrés adicional y puede reducir su disposición o capacidad para cumplir.

Lea la revisión completa de la temporada de presentación de solicitudes

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El diseño del programa Private Debt Cobros (PDC) del IRS cargará de manera desproporcionada a los contribuyentes en dificultades económicas e impondrá costos innecesarios a la tributarioía pública

Al implementar su nuevo programa de cobranza de deudas privadas, al 17 de mayo de 2017, el IRS había asignado a agencias de cobranza privadas las deudas de aproximadamente 9,600 contribuyentes, aproximadamente 5,900 de los cuales presentaron una declaración reciente. El espectáculo de devoluciones:

• El ingreso anual promedio de estos contribuyentes es $ 31,689;
• Más de la mitad tiene ingresos por debajo del 250 por ciento del nivel federal de pobreza; y
• Más de una quinta parte tiene ingresos por debajo del nivel federal de pobreza.

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El programa de certificación del IRS relacionado con la denegación o revocación de pasaportes afecta los derechos del contribuyente

En 2015, el Congreso aprobó una ley que requiere que el Departamento de Estado denegue la solicitud de pasaporte de una persona y le permita revocar o limitar el pasaporte de una persona si el IRS certifica que la persona tiene una deuda tributaria en mora grave. El IRS tiene amplia discreción para excluir a los contribuyentes de la certificación de pasaportes. Sin embargo, el IRS ha optado por no excluir a los contribuyentes con casos de TAS ya abiertos que están trabajando activamente con TAS para resolver sus problemas tributarios. El IRS está infringiendo los derechos de los contribuyentes al no notificar a todos los contribuyentes afectados en un aviso independiente antes de certificar sus deudas tributarias gravemente morosas.

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Los programas de divulgación voluntaria offshore (OVD) aún carecen de transparencia, violando el derecho a ser informado

El IRS establece los términos de sus Programas de resolución de divulgación voluntaria offshore (OVDP) mediante la publicación de preguntas frecuentes (FAQ) en su sitio web. Aunque el Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) debe divulgar los Consejos del Asesor Jurídico Principal de los abogados de las oficinas nacionales, así como la mayoría de las “instrucciones al personal” que afectan al público, generalmente no divulga sus interpretaciones de las preguntas frecuentes de OVDP. Además, retiene estadísticas sobre los OVDP que podrían ayudar a las partes interesadas a evaluarlos y asegurar a los contribuyentes que no están siendo tratados injustamente. Revelar las interpretaciones y estadísticas de las preguntas frecuentes podría ayudar a reducir las llamadas innecesarias, aumentar la confianza en el IRS, reducir las solicitudes de asesoramiento y reducir las solicitudes innecesarias de asistencia de TAS.

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El IRS realiza los cambios necesarios en el programa del Número de identificación del contribuyente individual (ITIN), pero persisten las barreras para los solicitantes de ITIN

El IRS ha realizado esfuerzos encomiables para implementar disposiciones legislativas recientes que involucran los números de identificación individual del contribuyente (ITIN), pero se queda corto en hacer posible que todos los contribuyentes cumplan oportunamente con las obligaciones tributarias. El IRS desactivó una cantidad significativa de ITIN a principios de 2017, pero ha recibido significativamente menos solicitudes de renovación de ITIN de lo previsto. Es posible que los contribuyentes no supieran acerca de las desactivaciones, como lo demuestran las muchas declaraciones presentadas con un ITIN vencido. Debido a las opciones limitadas para solicitar un ITIN, la mayoría de los contribuyentes continúan enviando documentos originales por correo y enfrentan problemas como resultado.

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La gran dependencia del IRS en la cuenta en línea beneficia a los contribuyentes que pueden acceder a la aplicación y prefieren la interacción digital, pero sobrecarga a los contribuyentes que necesitan o prefieren un servicio más personalizado

Una solicitud de cuenta en línea beneficia a los contribuyentes que tienen la capacidad, el conocimiento y la preferencia para navegar a través de transacciones complejas en línea. Sin embargo, solo alrededor del 30 por ciento de los intentos de registro de cuentas satisfacen requisitos cruciales de autenticación electrónica. Además, alrededor de 33 millones de contribuyentes estadounidenses no tienen acceso a banda ancha en casa. Finalmente, los contribuyentes necesitan, no solo preferir, discutir sus hechos y circunstancias particulares con el IRS en varios puntos de sus transacciones para comprender cómo se aplican las complejas reglas y procedimientos. Durante el próximo año, TAS abogará por la provisión continua de servicio telefónico y presencial a los contribuyentes y por la restricción del acceso de terceros a la cuenta en línea solo a aquellos profesionales que están sujetos a la supervisión de la Circular 230.

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TAS continúa buscando mejoras en la administración del Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo del IRS, particularmente con cambios recientes a la ley

Para abordar la tasa de pago indebida del Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC), el Congreso ordenó un retraso de cualquier reembolso que incluya el EITC. Según un análisis de los datos del IRS de la temporada de presentación de declarar impuestos 2017, parece que todos los congelamientos generados por computadora se liberaron, pero el IRS y el TAS continúan analizando los datos. El TAS y el IRS también están identificando formas de mejorar el proceso de auditoría para los contribuyentes del EITC, lo que ha llevado a una expansión de la documentación aceptable para corroborar los reclamos del EITC. TAS continúa abogando por el uso de declaraciones juradas en los exámenes EITC y estudiando los efectos de la educación en el cumplimiento.

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