IR-2014-78SP, 16 de julio de 2014
WASHINGTON - La Defensora Nacional del Contribuyente Nina E. Olson publicó hoy su informe de mitad de año obligatorio por ley al Congreso que identifica los problemas prioritarios que abordará el Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS) durante el próximo año tributario. El informe enfatiza la importancia de tomar medidas concretas para dar significado a los Derechos del Cotribuyente recientemente adoptados, emitir reembolsos a las víctimas de fraude de preparadores de declaraciones, continuar realizando mejoras en el área de Organizaciones Exentas y expandir el programa de certificación de preparadores de declaraciones voluntarias recientemente anunciado a incluir pruebas de competencia.
El informe elogia al IRS por implementar la recomendación de larga data del Defensor de adoptar un Derechos del Cotribuyente. Además, “el IRS ejecutó una temporada de presentación de impuestos generalmente exitosa (aunque los servicios a los contribuyentes no fueron óptimos en gran parte debido a las limitaciones de personal), instituyó un enfoque más equitativo para su iniciativa de Divulgación Voluntaria Offshore e introdujo un sistema voluntario para educar a los preparadores de declaraciones no inscritos, ”, Escribió Olson en un prefacio del informe. “En general, todo esto es una buena noticia. Pero como señalamos en el informe, las buenas noticias también plantean preguntas e inquietudes adicionales ”.
La Carta de Derechos del Contribuyente
El 10 de junio de 2014, el IRS adoptó una La Carta de Derechos del Contribuyente (TBOR), una lista de 10 derechos que el Defensor del Contribuyente Nacional ha recomendado durante mucho tiempo para ayudar a los contribuyentes y a los empleados del IRS a obtener una mejor comprensión de las docenas de derechos de los contribuyentes discretos dispersos en el Código de Rentas Internas de varios millones de palabras.
Una encuesta de contribuyentes realizada para el Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS) en 2012 encontró que menos de la mitad de los contribuyentes estadounidenses creen que tienen derechos ante el IRS, y solo el 11 por ciento dijo que sabe cuáles son esos derechos.
“El conocimiento y la educación del contribuyente es la mejor protección al contribuyente que existe”, dice el informe. “Una campaña de divulgación pública integral es crucial para superar la falta de conocimiento de los contribuyentes sobre sus derechos e informarles que el IRS ha adoptado un TBOR. Estas iniciativas requerirán una variedad de planes y herramientas de comunicación, todos con el objetivo de hacer que los derechos de los contribuyentes formen parte de cada comunicación del IRS con el contribuyente ”.
El IRS ya ha incorporado el TBOR en una versión renovada de la Publicación 1, Derechos del Contribuyente, que es el vehículo principal para explicar los derechos de los contribuyentes a los contribuyentes. El IRS también ha creado secciones especiales en su sitio web público y su sitio web interno para resaltar los 10 derechos de los contribuyentes. Además, TAS ha creado un página web que vincula los recursos legales y administrativos existentes con cada uno de los diez derechos.
El TBOR, escribió Olson, "tiene el potencial de ser un hito importante en la administración tributaria". Señala que algunos comentaristas han cuestionado la importancia de un TBOR, dada la falta de mecanismos de aplicación. En respuesta, ella dice que uno de los beneficios de articular claramente los derechos de los contribuyentes es que al hacerlo, se enfocarán las áreas donde hay brechas entre los derechos y las reparaciones, en particular con respecto al derecho a un servicio de calidad.
“TAS estará muy activo en el año tributario 2015 y en los años venideros abogando y trabajando con el Congreso y el IRS para llenar esos vacíos y educar a los contribuyentes sobre esos derechos”, escribió Olson. "Esta actividad es fundamental para nuestra misión".
Tratamiento del IRS a las víctimas de fraude de preparadores de devoluciones
Al mismo tiempo que cientos de miles de contribuyentes se han convertido en víctimas de robo de identidad relacionado con los impuestos, un número mucho menor de contribuyentes ha sido víctima de preparadores sin escrúpulos que han robado sus reembolsos al alterar de manera fraudulenta la información de sus declaraciones. El IRS ha estado trabajando arduamente para emitir reembolsos a las víctimas de robo de identidad rápidamente. Por el contrario, generalmente se ha negado a emitir reembolsos a las víctimas de fraude de preparadores.
"Como hablo en el Área de enfoque, Fraude de preparador de devoluciones: una historia triste”, Escribe Olson,“ el IRS se ha arrastrado constantemente, poniendo una excusa tras otra, porque brindar alivio a estas víctimas simplemente no es una prioridad lo suficientemente alta, o más preocupante, porque el IRS simplemente no quiere brindar alivio ”.
En un caso típico de fraude de preparador, un contribuyente visita a un preparador para que le preparen su declaración (o una declaración conjunta). El preparador completa la devolución. El contribuyente lo revisa, autoriza al preparador a presentarlo electrónicamente y, a menudo, paga los honorarios del preparador. Después de que el contribuyente se va, el preparador altera la declaración, a menudo cambiando el número de ruta de la cuenta bancaria para que el reembolso se transmita a la cuenta del preparador.
Olson ha cubierto este tema en tres de sus Informes Anuales al Congreso, emitió dos Directivas del Defensor del Contribuyente propuestas y dos Directivas finales del Defensor del Contribuyente, y elevó 25 Órdenes de Asistencia al Contribuyente que involucran casos específicos a los Comisionados del IRS (tanto designados como en funciones). Entre 2000 y 2011, la Oficina del Asesor Jurídico del IRS emitió cuatro opiniones y otras pautas que, leídas en conjunto, autorizan al IRS a emitir reembolsos de reemplazo a las víctimas de fraude del preparador de declaraciones. Sin embargo, no se han emitido reembolsos. El informe indica que algunos contribuyentes han estado esperando desde la presentación de sus declaraciones de impuestos de 2008. “En ninguna parte el IRS no ha cumplido con los [recientemente anunciados Derechos del Cotribuyente] más que con respecto al tema del fraude en el reembolso del preparador de declaraciones”, escribió Olson.
El informe establece que el Comisionado del IRS, John A. Koskinen, decidió el 14 de marzo que el IRS emitirá reembolsos a las víctimas de fraude de preparadores que hayan presentado informes policiales ante las agencias de aplicación de la ley correspondientes y hayan cumplido con ciertos otros requisitos de justificación. Hasta la fecha, el IRS no ha implementado la decisión, diciendo que primero debe resolver ciertos problemas contables y negándose a proporcionar una fecha determinada en la que emitirá los reembolsos.
Problemas de organizaciones exentas
El informe contiene una discusión detallada de varios temas relacionados con las Organizaciones Exentas (OE).
En 2013, el Defensor del Contribuyente Nacional entregó su Informe de Objetivos de mitad de año al Congreso el mes después de la divulgación de que la unidad de EO estaba usando criterios cuestionables para seleccionar a los solicitantes para el estado de exención de impuestos. El informe de The Advocate contenía un volumen separado, Informe especial: Actividad política y derechos de los solicitantes de la exención de impuestos, que examinó ampliamente los factores que contribuyeron al uso de criterios de selección cuestionables y retrasos de procesamiento asociados y ofreció 16 recomendaciones para abordarlos.
El informe publicado hoy proporciona una actualización del estado de esas recomendaciones.
En este informe, el Defensor describe una propuesta que podría proporcionar una prueba más clara para determinar si una organización que busca el estatus de exención bajo el § 501 (c) (4) del IRC está operando “principalmente” con fines de bienestar social. Actualmente, hay muy poca orientación para ayudar a tomar esa determinación. Entre otras cuestiones no resueltas, uno podría centrarse en el porcentaje de los gastos de la entidad, el porcentaje de las asignaciones de tiempo de la entidad, el porcentaje de los anuncios de la entidad u otros factores.
El informe dice que surge un problema análogo para las organizaciones que buscan el estatus de exención bajo el § 501 (c) (3) del IRC, porque si se involucran en actividades de cabildeo, la cantidad de cabildeo debe ser "insustancial".
Para proporcionar a las organizaciones (c) (3) una opción de línea clara, el Congreso promulgó el § 501 (h) del IRC, que les permite utilizar una prueba numérica que se centra únicamente en los gastos. La misma opción podría estar disponible para las organizaciones que soliciten el IRC § 501 (c) (4).
“El Defensor del Contribuyente Nacional cree que las organizaciones que solicitan el derecho a recibir contribuciones exentas de impuestos deben ser evaluadas sobre cómo gastan esas contribuciones”, dice el informe. "Según este análisis, al igual que con la elección 501 (h), el tiempo y la actividad de los voluntarios, que no generan ingresos imponibles para los que la exención de impuestos estaría disponible en primera instancia, son irrelevantes para esta determinación". La Defensora Nacional del Contribuyente planea refinar esta propuesta e incluir una recomendación legislativa en su informe de fin de año al Congreso.
El informe también expresa preocupación por la decisión recientemente anunciada por el IRS de adoptar una nueva solicitud de EO, el Formulario 1023-EZ. Aunque la Defensora recomendó previamente el desarrollo de un Formulario 1023-EZ simplificado, objeta el nuevo formulario porque no requiere que las organizaciones describan su misión y actividades o envíen sus documentos de formación para su revisión.
TAS intentará monitorear los efectos de los estándares simplificados y recomendará modificaciones según sea necesario.
Normas mínimas para los preparadores de declaraciones de impuestos
En 2002, el Defensor del Contribuyente Nacional comenzó a recomendar que el Congreso autorizara al IRS a establecer estándares mínimos para los preparadores de declaraciones de impuestos. En ausencia de una acción del Congreso, el IRS en 2010 comenzó a implementar estándares de preparadores por su cuenta. A principios de este año, el Tribunal de Apelaciones de EE. UU. Para el Distrito de Columbia afirmó una decisión de un tribunal inferior que concluyó que el IRS se excedió en su autoridad normativa al actuar sin una autorización legal. El mes pasado, el IRS anunció que, al carecer de la autoridad para continuar con su programa de acreditación obligatoria, implementará un programa voluntario para la próxima temporada de presentación de solicitudes de 2015.
El informe sostiene que los estándares mínimos para los preparadores de declaraciones son importantes para proteger a los contribuyentes de preparadores incompetentes o sin escrúpulos. Más de 140 millones de contribuyentes individuales presentan cada año declaraciones de impuestos, y más de la mitad utiliza preparadores de declaraciones. Sin embargo, actualmente no existen estándares para colgar una teja y preparar declaraciones, y hay evidencia considerable de que muchos preparadores carecen del conocimiento y la capacidad para preparar declaraciones de impuestos precisas.
Significativamente, más de 10 millones de contribuyentes que reclaman el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC) utilizan preparadores no regulados para preparar sus declaraciones. Debido a que estos contribuyentes son de bajos ingresos, el informe dice que a menudo recurren a las casas de empeño, a los concesionarios de autos usados y a los puntos de cambio de cheques para obtener ayuda con la preparación de declaraciones. Sin estándares significativos, escribió Olson, “continuaremos sometiendo a estos contribuyentes de bajos ingresos a las acciones de preparadores incompetentes o sin escrúpulos y es poco probable que avancemos en la reducción de la tasa de incumplimiento del EITC a un nivel aceptable, perjudicando así al fisco público. "
Olson reitera su recomendación de larga data de que un programa de estándares de preparación significativo debe contener cuatro componentes: (1) registro para promover la responsabilidad; (2) un examen de “ingreso” de una sola vez para asegurar la competencia básica en la preparación del regreso; (3) cursos de educación continua para asegurar que los preparadores se mantengan al día con los muchos cambios frecuentes en la legislación tributaria; y (4) una campaña de educación del contribuyente para ayudar a guiar a los contribuyentes hacia profesionales acreditados (es decir,, CPA, abogados y agentes inscritos) o preparadores que hayan cumplido con los requisitos anteriores.
El informe recomienda que el Congreso apruebe una legislación que autorice al Servicio de Impuestos Internos a restablecer el programa que había implementado antes de la decisión de la Corte de Apelaciones de los Estados Unidos.
Centrándose en la temporada de presentación de solicitudes de 2015, Olson elogió al IRS por adoptar un programa voluntario que agravamenta a los preparadores a tomar cursos de educación continua. De cara al futuro, recomienda que el IRS también desarrolle un examen de competencia mínima como parte de su programa voluntario, argumentando que la inclusión de personas que no pueden aprobar un examen de competencia mínima en una base de datos de búsqueda pública del IRS puede confundir o incluso engañar a los contribuyentes-consumidores.
Otros problemas cubiertos en el informe
El Informe de Objetivos del Año Tributario 2015 del Defensor Nacional del Contribuyente al Congreso también identifica otras 10 áreas de enfoque para el próximo año, revisa la temporada de presentación de declaraciones de 2014, describe los esfuerzos de TAS para mejorar su defensa y servicio a los contribuyentes, resume las iniciativas de investigación de TAS pendientes y proporciona una Actualización sobre los esfuerzos de TAS para implementar un sistema de tecnología integrado.
El volumen 2 del informe contiene las respuestas del IRS a las recomendaciones administrativas que hizo la Defensora Nacional del Contribuyente en su informe anual de 2013 al Congreso, junto con comentarios adicionales de la TAS. En general, el informe formuló 113 recomendaciones administrativas. El IRS dice que ha implementado, está implementando o implementará 69 de las recomendaciones, aunque su acuerdo para hacerlo depende de los recursos en algunos casos.
ACERCA DEL SERVICIO DE DEFENSA DEL CONTRIBUYENTE
El Servicio del Defensor del Contribuyente es una organización independiente dentro del IRS. Los empleados de TAS ayudan a los contribuyentes que atraviesan dificultades financieras, como no poder cubrir necesidades como vivienda, transporte o comida; contribuyentes que buscan ayuda para resolver problemas con el IRS; y contribuyentes que creen que un sistema o procedimiento del IRS no está funcionando como debería. Si cree que es elegible para la asistencia de TAS, llame al 1-877-777-4778 (sin cargo). Para obtener más información, vaya a TaxpayerAdvocate.irs.gov or irs.gov/advocate. Puede obtener actualizaciones sobre temas tributarios en facebook.com/TuVoiceAtIRS, Twitter.com/YourVoiceatIRSy Youtube.com/TASNTA.
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